11. 1.2 管理狀況監(jiān)控

　　管理狀況監(jiān)控是對企業(yè)整體運營的系統(tǒng)情況調(diào)查，尤其是對不利變化情況的調(diào)查。此部分調(diào)查的特點是對“人及其行為”的調(diào)查。經(jīng)營者本人、董事會成員和公司員工是最了解企業(yè)情況的內(nèi)部人員，企業(yè)決策人行為和經(jīng)營觀念的變化直接反映了公司經(jīng)營的變化，并對企業(yè)產(chǎn)生巨大影響，從而直接關(guān)系到貸款的安全。

　　銀行應關(guān)注借款人的管理水平、管理架構(gòu)、人員變化、員工士氣變化以及企業(yè)內(nèi)部人員的道德風險對公司經(jīng)營的影響。

　　企業(yè)管理狀況風險主要體現(xiàn)在:

　　(1)企業(yè)發(fā)生重要人事變動，如高級管理人員或董事會成員變動，最主要領(lǐng)導者的行為發(fā)生變化，患病或死亡，或陷入訴訟糾紛，無法正常履行職責;

　　(2)最高管理者獨裁，領(lǐng)導層不團結(jié)，高級管理層之間出現(xiàn)嚴重的爭論和分歧;職能部門矛盾尖銳，互相不配合，管理層素質(zhì)偏低;

　　(3)管理層對環(huán)境和行業(yè)中的變化反應遲緩或管理層經(jīng)營思想變化，表現(xiàn)為極端的冒進或保守;

　　(4)管理層對企業(yè)的發(fā)展缺乏戰(zhàn)略性的計劃，缺乏足夠的行業(yè)經(jīng)驗和管理能力(如有的管理人員只有財務專長而沒有技術(shù)、操作、戰(zhàn)略、營銷和財務技能的綜合能力) ，導致經(jīng)營計劃沒有實施及無法實施;

　　(5)董事會和高級管理人員以短期利潤為中心，不顧長期利益而使財務發(fā)生混亂、收益質(zhì)量受到影響;

　　(6)借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生重大的不利變化;

　　(7)中層管理層薄弱，企業(yè)人員更新過快或員工不足。

　　11. 1.3 財務狀況監(jiān)控

　　財務狀況變化是企業(yè)還款能力變化的直接反映。銀行應定期收集符合會計制度要求的企業(yè)財務報表，關(guān)注并分析異常的財務變動和不合理的財務數(shù)據(jù)，還可對貸款存續(xù)期間借款人的資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、銷售收入增減幅度、利潤率、分紅比率等財務指標提出控制要求，加強企業(yè)財務數(shù)據(jù)的縱橫向比較和數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系，防止企業(yè)篡改財務信息的現(xiàn)象。

　　企業(yè)的財務風險主要體現(xiàn)在:

　　(1)企業(yè)不能按期支付銀行貸款本息;

　　(2)經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負值;

　　(3)產(chǎn)品積壓、存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降;

　　(4)應收賬款異常增加;

　　(5)流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重大幅下降;

　　(6)短期負債增加失當，長期負債大量增加;

　　(7)銀行賬戶混亂，到期票據(jù)無力支付;

　　(8)企業(yè)銷售額下降，成本提高，收益減少，經(jīng)營虧損;

　　(9)不能及時報送會計報表，或會計報表有造假現(xiàn)象;

　　(10)財務記錄和經(jīng)營控制混亂。

　　除上述監(jiān)控內(nèi)容外，銀行應核實企業(yè)提供的財務報表。報表如為復印件，則需公司蓋章;報表如經(jīng)會計師事務所審計，需有完整的審計報告(包括附注說明);報表應含有資產(chǎn)負債表、損益表及現(xiàn)金流量表。同時，銀行還應對應收賬款、存貨、對外投資、銷售額等關(guān)鍵性數(shù)據(jù)進行抽樣核實，并進行橫向(同類客戶之間)和縱向(同一客戶不同時間)的比較，以判斷其財務數(shù)據(jù)是否合理，企業(yè)經(jīng)營有無異常情況。