貸款重組的方式

　　目前商業(yè)銀行的貸款重組方式主要有七種，即變更擔保條件、調(diào)整還款期限、調(diào)整利率、借款企業(yè)變更、減免貸款利息、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本和以資抵債。但在實務(wù)中，貸款重組可以有多種方式，各種方式可以單獨使用，也可以結(jié)合使用。

　　1.變更擔保條件

　　例如: (1)將抵押或質(zhì)押轉(zhuǎn)換為保證; (2) 將保證轉(zhuǎn)換為抵押或質(zhì)押， 或變更保證人; (3) 直接減輕或免除保證人的責任。銀行同意變更擔保的前提， 通常都是擔保條件的明顯改善或擔保人盡其所能替借款企業(yè)償還一部分銀行貸款。

　　2. 調(diào)整還款期限

　　主要根據(jù)企業(yè)償債能力制定合理的還款期限，從而有利于鼓勵企業(yè)增強還款意愿。延長還款期限要注意遵守銀行監(jiān)管當局的有關(guān)規(guī)定。

　　3. 調(diào)整利率

　　主要將逾期利率調(diào)整為相應檔次的正常利率或下浮，從而減輕企業(yè)的付息成本。調(diào)低利率也要遵守人民銀行和各銀行關(guān)于利率管理的規(guī)定。

　　4. 借款企業(yè)變更

　　主要是借款企業(yè)發(fā)生合并、分立、股份制改造等情形時，銀行同意將部分或全部債務(wù)轉(zhuǎn)移到第三方。在變更借款企業(yè)時，要防止借款企業(yè)利用分立、對外投資、設(shè)立子公司等手段逃廢銀行債務(wù)。

　　5. 減免貸款利息

　　根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，銀行可以自主免除符合下列條件的表外欠息: (l)借款企業(yè)信用評級在BBB級以下(含BBB級); (2) 貸款本金為次級、可疑或損失類。減免表外息要嚴格遵守財政部和銀監(jiān)會的相關(guān)要求。

　　6. 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本

　　債務(wù)轉(zhuǎn)為資本是指債務(wù)人將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本，同時債權(quán)人將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的債務(wù)重組方式。但債務(wù)人根據(jù)轉(zhuǎn)換協(xié)議，將應付可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為資本的，則屬于正常情況下的債務(wù)轉(zhuǎn)資本，不能作為債務(wù)重組處理。

　　7. 以資抵債

　　《企業(yè)會計準則》規(guī)定以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償某項債務(wù)的債務(wù)重組形式。以資抵債是指因債務(wù)人(包括借款人和保證人)不能以貨幣資產(chǎn)足額償付貸款本息時，銀行根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)或與債務(wù)人簽訂以資抵債協(xié)議，取得債務(wù)人各種有效資產(chǎn)的處置權(quán)，以抵償貸款本息的方式。它是依法保全銀行信貸資產(chǎn)的一種特殊形式。這一形式將在本章下一節(jié)詳細討論。

　　除了上述列舉的方式之外，重組貸款時可以根據(jù)實際需要采取其他方式。但是，貸款重組時，債權(quán)銀行通常不向借款企業(yè)增加貸款。此外，以往比較普遍的"借新還舊"和"還舊借新"，從嚴格意義上說，均不屬于貸款重組，只不過在某種程度上達到了重組貸款的目的。