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　　第二節(jié) 客戶財(cái)務(wù)分析

　　(一) 客戶財(cái)務(wù)概述

　　1.客戶財(cái)務(wù)分析的含義

　　財(cái)務(wù)分析是以客戶財(cái)務(wù)報(bào)表為主要依據(jù)，運(yùn)用一定的分析方法，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)過程和結(jié)果進(jìn)行研究和評(píng)價(jià)，以分析客戶財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、資金使用效率和償債能力，并由此預(yù)測客戶的發(fā)展變化趨勢，從而為貸款決策提供依據(jù)。

　　2.客戶財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容

　　商業(yè)銀行對(duì)借款人最關(guān)心的就是其現(xiàn)在和未來的償債能力。

　　借款人的償債能力和借款人的盈利能力、營運(yùn)能力、資本結(jié)構(gòu)和凈現(xiàn)金流量等因素密切相關(guān)，為了準(zhǔn)確計(jì)算和評(píng)價(jià)借款人的償債能力，對(duì)貸款決策進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析應(yīng)側(cè)重這些內(nèi)容。

　　在貸款決策中，上述分析除了使用財(cái)務(wù)報(bào)表本身的資料外，還需使用財(cái)務(wù)指標(biāo)綜合反映借款人的財(cái)務(wù)狀況。這些指標(biāo)分為四類：

　�、儆�利比率。

　　②效率比率。

　�、鄹軛U比率。

　�、芰鲃�(dòng)比率。

　　3.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的資料

　　銀行在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)要注意搜集豐富的財(cái)務(wù)報(bào)表資料，以便于正確地作出貸款決策。具體包括以下內(nèi)容。

　　(1)會(huì)計(jì)報(bào)表

　　(2)會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況說明書

　　(3)注冊會(huì)計(jì)師查賬驗(yàn)證報(bào)告

　　(4)其他資料

　　4.財(cái)務(wù)分析的方法

　　(1)趨勢分析法

　　(2)結(jié)構(gòu)分析法

　　(3)比率分析法

　　(4)比較分析法

　　(5)因素分析法

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