點擊查看：2019年初級銀行《銀行管理》第七章知識點匯總

　　第七章銀行風(fēng)險管理第二節(jié)考點1：信用風(fēng)險管理概述

　　對商業(yè)銀行而言，信用風(fēng)險管理的目標(biāo)是通過將信用風(fēng)險保持在可接受的指標(biāo)范圍內(nèi)，使風(fēng)險調(diào)整后的收益率最大化。

　　(一)信用風(fēng)險控制

　　1.全流程管理

　　2009年至2010年，中國銀監(jiān)會相繼發(fā)布了《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》、《個人貸款管理暫行辦法》、《流動資金貸款管理暫行辦法》和《項目融資業(yè)務(wù)指引》，并稱“三個辦法一個指引”，又稱“貸款新規(guī)”，初步構(gòu)建和完善了我國銀行業(yè)金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)監(jiān)管框架，形成了我國銀行業(yè)貸款風(fēng)險監(jiān)管的長期制度安排。

　　(1)審貸分離

　　(2)貸款“三查”

　　(3)信貸審批

　　2.受托支付管理

　　“受托支付”是指商業(yè)銀行(貸款人)按照貸款項目進(jìn)度和有效貸款需求，根據(jù)借款人的提款申請和支付委托，將貸款資金支付給符合合同約定的借款人交易對手的支付過程。

　　3.限額管理

　　具體到每一個客戶，授信限額是商業(yè)銀行在客戶的債務(wù)承受能力和銀行自身的損失承受能力范圍以內(nèi)所愿意并允許提供的最高授信額。只有當(dāng)客戶給商業(yè)銀行帶來的預(yù)期收益大于預(yù)期的損失時，商業(yè)銀行才有可能接受客戶的申請，向客戶提供授信。商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)層面的授信限額是銀行管理層面的資本限額的具體落實。

　　(1)單一客戶授信限額管理

　　我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定，對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過10%。商業(yè)銀行制定客戶授信限額通常可從以下兩個方面考慮：

　�、倏蛻舻膫鶆�(wù)承受能力

　　商業(yè)銀行對客戶進(jìn)行信用評級后，首要工作就是判斷該客戶的債務(wù)承受能力，即確定客戶的最高債務(wù)承受額(Maximum Borrowing Capacity，MBC)。一般來說，決定客戶債務(wù)承受能力的主要因素是客戶信用等級和所有者權(quán)益，由此可得：

　　MBC=EQ×LM

　　LM=f(CCR)

　　其中，MBC(Maximum Borrowing Capacity)是指最高債務(wù)承受額;EQ(Equity)是指所有者權(quán)益：LM(Lever Modulus)是指杠桿系數(shù);CCR(Customer Credit Rating)是指客戶資信等級;f(CCR)是指客戶資信等級與杠桿系數(shù)對應(yīng)的函數(shù)關(guān)系。

　　②銀行的損失承受能力

　　銀行對某一客戶的損失承受能力用客戶損失限額(Customer Maximum Loss Quota，CMLQ)表示，代表了商業(yè)銀行愿意為某一具體客戶所承擔(dān)的損失限額。從理論上講，客戶損失限額是通過商業(yè)銀行分配至各個業(yè)務(wù)部門或分支機構(gòu)的經(jīng)濟(jì)資本在客戶層面上繼續(xù)分配的結(jié)果。當(dāng)客戶的授信總額超過上述兩個限額中的任一個限額時，商業(yè)銀行都不能再向該客戶提供任何形式的授信業(yè)務(wù)。

　　(2)集團(tuán)客戶授信限額管理

　　2003年10月中國銀監(jiān)會公布實施了《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》(2007年7月修訂)。該指引規(guī)定了集團(tuán)客戶的特征。該指引規(guī)定，商業(yè)銀行在對單一集團(tuán)客戶貸款不應(yīng)超過其資本余額的15%。

　　商業(yè)銀行對集團(tuán)客戶授信應(yīng)遵循以下原則：(1)統(tǒng)一原則。(2)適度原則。(3)預(yù)警原則。

　　商業(yè)銀行在對集團(tuán)客戶授信時，應(yīng)在授信協(xié)議中約定，要求集團(tuán)客戶及時報告授信人凈資產(chǎn)10%以上關(guān)聯(lián)交易的情況。

　　(3)國家風(fēng)險與區(qū)域風(fēng)險限額管理

　　(4)組合限額管理

　　組合限額是信貸資產(chǎn)組合層面的限額，是組合信用風(fēng)險控制的重要手段之一。通過設(shè)定組合限額，可以防止信貸風(fēng)險過于集中在組合層而的某些方面，從而有效控制組合信用風(fēng)險。組合限額可分為授信集中度限額和總體組合限額兩類。

　　4.貸款測算

　　商業(yè)銀行應(yīng)了解客戶和了解其業(yè)務(wù)，合理評估借款人的實際需求，按需求發(fā)放貸款，在確定貸款額度時應(yīng)考慮以下因素：借款人要求貸款的具體用途、借款人提出的信貸要求是否符合其業(yè)務(wù)需求、貸款資金是否會用于支持借款人的主營業(yè)務(wù)，等等。

　　“三個辦法一個指引”規(guī)定，對于固定資產(chǎn)貸款和流動資金貸款，商業(yè)銀行應(yīng)將貸款納入對借款人及借款人所在集團(tuán)客戶的統(tǒng)一授信額度管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立貸款的風(fēng)險限額管理制度。對于個人貸款，貸款人應(yīng)建立借款人合理的收入償債比例控制機制，結(jié)合借款人收入、負(fù)債、支出、貸款用途、擔(dān)保情況等因素，合理確定貸款金額和期限，控制借款人每期還款額不超過其還款能力。

　　《流動資金貸款管理暫行辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)合理測算借款人營運資金需求，審慎確定借款人的流動資金授信總額及具體貸款的額度，不得超過借款人的實際需求發(fā)放流動資金貸款。流動資金貸款需求量應(yīng)基于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營所需營運資金與現(xiàn)有流動資金的差額(即流動資金缺口)確定。

　　在實際測算中，借款人營運資金需求可參考如下公式：

　　營運資金量=上年度銷售收入×(1-上年度銷售利潤率)×(1+預(yù)計銷售收入年增長率)/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　其中：營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))

　　新增流動資金貸款額度=營運資金量-借款人自有資金-現(xiàn)有流動資金貸款-其他渠道提供的營運資金

　　5.期限管理

　　商業(yè)銀行要綜合考慮項目預(yù)期現(xiàn)金流和投資回收期等情況，合理確定中長期貸款還款方式，實行分期償還，至少半年一次還本付息，鼓勵按季度進(jìn)行償還。對于提前還款部分，商業(yè)銀行應(yīng)按照實際用款期限，相應(yīng)折算成同期限的貸款利率計算本息，合理確定中長期貸款期限。

　　商業(yè)銀行要科學(xué)考量中長期貸款的現(xiàn)金流、行業(yè)、項目類別、地區(qū)、項目規(guī)模等因素，合理確定中長期貸款的建設(shè)期、達(dá)產(chǎn)期、還貸期和總貸款期限，不得利用寬限期變相延長總貸款期限。加強內(nèi)部審計和風(fēng)險控制，合理制訂還款計劃，有效防范信貸風(fēng)險。

　　對于流動資金貸款，貸款人應(yīng)根據(jù)借款人生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模和周期特點，合理設(shè)定流動資金貸款的業(yè)務(wù)品種和期限，以滿足借款人生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求，實現(xiàn)對貸款資金回籠的有效控制。

　　6.還款管理

　　貸款人應(yīng)加強對資金賬戶的監(jiān)控，關(guān)注大額及異常資金流入流出情況，動態(tài)關(guān)注借款人經(jīng)營、管理、財務(wù)及資金流向等重大預(yù)警信號，根據(jù)合同約定及時采取提前收貸、追加擔(dān)保等有效措施防范化解貸款風(fēng)險。對借款人確因暫時經(jīng)營困難等原因不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與借款人協(xié)商采取展期、續(xù)貸、貸款重組等處理措施。

　　7.合同管理

　　商業(yè)銀行應(yīng)與借款人及其他相關(guān)當(dāng)事人簽訂書面借款合同及其他相關(guān)協(xié)議，需擔(dān)保的應(yīng)同時簽訂擔(dān)保合同。

　　商業(yè)銀行應(yīng)在借款合同中與借款人明確約定流動資金貸款的金額、期限、利率、用途、支付、還款方式等條款。

　　商業(yè)銀行應(yīng)要求借款人在合同中對與貸款相關(guān)的重要內(nèi)容作出承諾。

　　商業(yè)銀行應(yīng)與借款人在借款合同中約定，出現(xiàn)以下情形之一時，借款人應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任和貸款人可采取的措施：(1)未按約定用途使用貸款的;(2)未按約定方式進(jìn)行貸款資金支付的;(3)未遵守承諾事項的;(4)突破約定財務(wù)指標(biāo)的;(5)發(fā)生重大交叉違約事件的;(6)違反借款合同約定的其他情形的。

　　8.風(fēng)險緩釋

　　信用風(fēng)險緩釋是指商業(yè)銀行運用合格的抵質(zhì)押品、凈額結(jié)算、保證和信用衍生工具等方式轉(zhuǎn)移或降低信用風(fēng)險。商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險監(jiān)管資本，信用風(fēng)險緩釋功能體現(xiàn)為違約概率、違約損失率或違約風(fēng)險暴露的下降。

　　巴塞爾委員會提出信用風(fēng)險緩釋技術(shù)的目的包括：鼓勵銀行通過風(fēng)險緩釋技術(shù)有效抵補信用風(fēng)險，降低監(jiān)管資本要求;鼓勵銀行通過開發(fā)更加高級的風(fēng)險計量模型，精確計量銀行經(jīng)營面臨的風(fēng)險。信用風(fēng)險緩釋應(yīng)遵循以下原則：

　�、俸戏ㄐ栽瓌t。

　　②有效性原則。

　�、蹖徤餍栽瓌t。

　�、芤恢滦栽瓌t。

　�、莳毩⑿栽瓌t。

　　內(nèi)部評級法初級法下的合格抵質(zhì)押品包括金融質(zhì)押品、應(yīng)收賬款、商用房地產(chǎn)和居住用房地產(chǎn)以及其他抵質(zhì)押品。商業(yè)銀行應(yīng)關(guān)注合格抵質(zhì)押品的認(rèn)定要求(共5點)。

　　9.保理業(yè)務(wù)風(fēng)險管理

　　為促進(jìn)商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)健康規(guī)范發(fā)展，銀監(jiān)會于2014年發(fā)布了《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)暫行管理辦法》(以下簡稱《辦法》)。按《辦法》規(guī)定，保理業(yè)務(wù)是以債權(quán)人轉(zhuǎn)讓其應(yīng)收賬款為前提，集應(yīng)收賬款催收、管理、壞賬擔(dān)保及融資于一體的綜合性金融服務(wù)。按照不同標(biāo)準(zhǔn)，保理業(yè)務(wù)可劃分為國內(nèi)保理和國際保理、有追索權(quán)保理和無追索權(quán)保理、單保理和雙保理等種類。

　　商業(yè)銀行開展保理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照“權(quán)屬確定，轉(zhuǎn)讓明責(zé)”的原則，嚴(yán)格審核并確認(rèn)債權(quán)的真實性，確保應(yīng)收賬款初始權(quán)屬清晰確定、歷次轉(zhuǎn)讓憑證完整、權(quán)責(zé)無爭議。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身內(nèi)部控制水平和風(fēng)險管理能力，制定適合敘做保理融資業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范應(yīng)收賬款范圍。商業(yè)銀行不得基于不合法基礎(chǔ)交易合同、寄售合同、未來應(yīng)收賬款、權(quán)屬不清的應(yīng)收賬款、因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權(quán)等開展保理融資業(yè)務(wù)。

　　10.法律責(zé)任

　　為推進(jìn)貸款新規(guī)的貫徹落實，強化貸款責(zé)任的針對性，構(gòu)建健康的信貸文化，中國銀監(jiān)會在“三個辦法”中明確了貸款人違反規(guī)定的相應(yīng)法律責(zé)任。

　　《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》規(guī)定，貸款人違反該辦法規(guī)定經(jīng)營固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)的，銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正。銀監(jiān)會可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》相關(guān)規(guī)定對貸款人采取監(jiān)管措施的有5種情形。

　　對貸款人的7種情形，銀監(jiān)會除按前述規(guī)定采取監(jiān)管措施外，還可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

　　《流動資金貸款管理暫行辦法》規(guī)定，貸款人違反本辦法規(guī)定經(jīng)營流動資金貸款業(yè)務(wù)的，銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正。貸款人有4種情形之一的，銀監(jiān)會可采取《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》規(guī)定的相關(guān)監(jiān)管措施。貸款人有7種情形之一的，銀監(jiān)會除按前述規(guī)定采取監(jiān)管措施外，還可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》相關(guān)規(guī)定對其進(jìn)行處罰。

　　《個人貸款管理暫行辦法》規(guī)定，貸款人違反辦法規(guī)定辦理個人貸款業(yè)務(wù)的，銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正。貸款人有5種情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可采取《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》規(guī)定的相關(guān)監(jiān)管措施。貸款人有8種情形之一的，銀監(jiān)會除按前述規(guī)定采取監(jiān)管措施外，還可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》相關(guān)規(guī)定對其進(jìn)行處罰。

　　11.授信工作盡職要求

　　2004年7月，銀監(jiān)會出臺了《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》,對盡職調(diào)查和問責(zé)制提出了明確要求。

　　總體要求如下：商業(yè)銀行應(yīng)建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險垂直管理體制，對授信進(jìn)行統(tǒng)一管理，建立完整的授信政策、決策機制、管理信息系統(tǒng)和統(tǒng)一的授信業(yè)務(wù)操作程序，明確盡職要求，定期或在有關(guān)法律法規(guī)發(fā)生變化時，及時對授信業(yè)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行評審和修訂。商業(yè)銀行應(yīng)建立授信工作盡職問責(zé)制，明確規(guī)定各個授信部門、崗位的職責(zé)，對違法、違規(guī)造成的授信風(fēng)險進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。 授信工作人員對《中華人民共和國商業(yè)銀行法》規(guī)定的關(guān)系人申請的客戶授信業(yè)務(wù)，應(yīng)申請回避。

　　(二)信用風(fēng)險計量

　　信用風(fēng)險計量是現(xiàn)代信用風(fēng)險管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，經(jīng)歷了從專家判斷法、信用評分模型到違約概率模型三個主要發(fā)展階段。目前在全球范圍內(nèi)，巴塞爾委員會鼓勵有條件的商業(yè)銀行使用基于內(nèi)部評級的方法(Internal Rating Based Approach，IRB Approach)來計量違約概率(Probability of Default，PD)、違約損失率(Loss Given Default，LGD)、違約風(fēng)險暴露(Exposure at Default，EAD)并據(jù)此計算信用風(fēng)險監(jiān)管資本，有力地推動了商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系和計量技術(shù)的發(fā)展。

　　(1)違約(Default)

　　根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》，當(dāng)下列一項或多項事件發(fā)生時，債務(wù)人即被視為違約：

　�、賯鶆�(wù)人對銀行的實質(zhì)性信貸債務(wù)逾期90天以上。若債務(wù)人違反了規(guī)定的透支限額或者重新核定的透支限額小于目前的余額，各項透支將被視為逾期。

　　②銀行認(rèn)定，除非采取變現(xiàn)抵(質(zhì))押品等追索措施，債務(wù)人可能無法全額償還對銀行的債務(wù)。

　　出現(xiàn)以下任何一種情況，銀行應(yīng)將債務(wù)人認(rèn)定為“可能無法全額償還對銀行的債務(wù)”：

　　·銀行對債務(wù)人任何一筆貸款停止計息或應(yīng)計利息納入表外核算。

　　·發(fā)生信貸關(guān)系后，由于債務(wù)人財務(wù)狀況惡化，銀行核銷了貸款或已計提一定比例的貸款損失準(zhǔn)備。

　　·銀行將貸款出售并承擔(dān)一定比例的賬面損失。

　　·由于債務(wù)人財務(wù)狀況惡化，銀行同意進(jìn)行消極重組，對借款合同條款作出非商業(yè)性調(diào)整。具體包括但不限于以下情況：一是合同條款變更導(dǎo)致債務(wù)規(guī)模下降;二是因債務(wù)人無力償還而借新還舊;三是債務(wù)人無力償還而導(dǎo)致的展期。

　　·銀行將債務(wù)人列為破產(chǎn)企業(yè)或類似狀態(tài)。

　　·債務(wù)人中請破產(chǎn)，或者已經(jīng)破產(chǎn)，或者處于類似保護(hù)狀態(tài)，由此將不履行或延期履行償付銀行債務(wù)。

　　·銀行認(rèn)定的其他可能導(dǎo)致債務(wù)人不能全額償還債務(wù)的情況。如果某債務(wù)人被認(rèn)定為違約，銀行應(yīng)對該債務(wù)人所有關(guān)聯(lián)債務(wù)人的評級進(jìn)行檢查，評估其償還債務(wù)的能力。是否對關(guān)聯(lián)債務(wù)人實行交叉違約認(rèn)定，取決于關(guān)聯(lián)債務(wù)人在經(jīng)濟(jì)上的相互依賴和一體化程度。

　　(2)違約概率(PD)

　　違約概率是指債務(wù)人在未來一年時間內(nèi)發(fā)生違約的可能性。在《巴塞爾新資本協(xié)議》中，違約概率被具體定義為借款人內(nèi)部評級l年期違約概率與0.03%中的較高者。

　　違約概率的估計包括兩個層面：一是單一借款人的違約概率;二是某一信用等級所有借款人的違約概率。

　　(3)違約損失率(LGD)

　　違約損失率(LGD)是指債務(wù)人一旦違約將給債權(quán)人造成的損失數(shù)額，即損失的嚴(yán)重程度。從貸款回收的角度看，LGD決定了貸款回收的程度，因為LGD=1-回收率。違約損失率之大小，會取決于擔(dān)保品的特性。

　　每筆貸款的違約損失率因其信用保障措施的不同而有所不同，違約損失率數(shù)值的計算建立在對貸款評級的基礎(chǔ)上，通過分析各信用級別貸款的歷史違約損失情況獲得。

　　(4)信用評級

　　信用評級是指運用統(tǒng)一的方法和標(biāo)準(zhǔn)，通過定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，對非零售客戶的還款能力及還款意愿進(jìn)行準(zhǔn)確、客觀評價，確定客戶信用等級的風(fēng)險計量方法。

　　信用評級可以分為外部評級和內(nèi)部評級。目前國內(nèi)外均有多個評級公司提供外部評級，各家評級公司的評級結(jié)果略有差異，但相差不大。標(biāo)準(zhǔn)普爾的BBB及其以上級別，穆迪的Baa及其以上級別為投資級別(investment grade)，余下級別為投機級別(speculative grade)，或投資以下級別(below investment grade)，并通過“+”、“﹣”進(jìn)行微調(diào)。

　　客戶信用評級是商業(yè)銀行對客戶償債能力和償債意愿的計量和評價，反映客戶違約風(fēng)險的大小�？蛻粼u級的評價主體是商業(yè)銀行，評價目標(biāo)是客戶違約風(fēng)險，評價結(jié)果是信用等級和違約概率(PD)，是商業(yè)銀行的內(nèi)部評級。

　　符合《巴塞爾新資本協(xié)議》要求的客戶信用評級必須具有兩大功能：

　�、倌軌蛴行�區(qū)分違約客戶，即不同信用等級的客戶違約風(fēng)險隨信用等級的下降而呈加速上升的趨勢;

　�、谀軌驕�(zhǔn)確量化客戶違約風(fēng)險，即能夠估計各信用等級的違約概率，并將估計的違約概率與實際違約頻率的誤差控制在一定范圍內(nèi)。

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