[基本要求]
(一)掌握財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)管理的概念;
(二)掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)關(guān)系的含義與類型;
(三)掌握財(cái)務(wù)管理的金融環(huán)境;
(四)掌握財(cái)務(wù)管理的目標(biāo);
(五)熟悉財(cái)務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境;
(六)了解財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)。
第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容
一、財(cái)務(wù)管理的概念
企業(yè)財(cái)務(wù)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。
財(cái)務(wù)管理是利用價(jià)值形式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程進(jìn)行的管理,是組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性管理工作。
二、財(cái)務(wù)活動(dòng)
財(cái)務(wù)活動(dòng)是指資金的籌集、投放、使用、收回及分配等一系列行為。包括以下四個(gè)方面:
(一)籌資活動(dòng),是指企業(yè)為了滿足投資和用資的需要,籌措和集中所需資金的過程。
(二)投資活動(dòng),企業(yè)投資可以分為兩類:廣義的投資和狹義的投資。前者包括企業(yè)內(nèi)部使用資金的過程和對外投放資金的過程,后者僅指對外投資。
(三)資金營運(yùn)活動(dòng),是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的資金收付活動(dòng)。 (北京安通學(xué)校提供)
(四)分配活動(dòng),廣義的分配是指企業(yè)對各種收入進(jìn)行分割和分派的過程;狹義的分配僅指對凈利潤的分配。
三、財(cái)務(wù)關(guān)系
企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系就是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系,包括:
1.企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系,主要是指企業(yè)的投資者向企業(yè)投入資金,企業(yè)向投資者支付報(bào)酬所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系;
2.企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系,主要是指企業(yè)向債權(quán)人借入資金,并按借款合同的規(guī)定按時(shí)支付利息和歸還本金所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系;
3.企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系,主要是指企業(yè)以購買股票或直接投資的形式向其他企業(yè)投資所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系;
4.企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系,主要是指企業(yè)將其資金以購買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系;
5.企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系,主要是指政府作為社會(huì)管理者,強(qiáng)制和無償參與企業(yè)利潤分配所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系;
6.企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系,主要是指企業(yè)內(nèi)部各單位之間在生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系;
7.企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系,主要是指企業(yè)向職工支付勞動(dòng)報(bào)酬過程中所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理的環(huán)境
一、財(cái)務(wù)管理環(huán)境的概念
財(cái)務(wù)管理環(huán)境是指對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的各種內(nèi)部和外部條件,主要包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境和金融環(huán)境。
二、經(jīng)濟(jì)環(huán)境
財(cái)務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)環(huán)境主要包括經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和經(jīng)濟(jì)政策等。
三、法律環(huán)境
財(cái)務(wù)管理的法律環(huán)境主要包括企業(yè)組織形式方面的法規(guī)和稅收法規(guī)。
企業(yè)組織形式主要包括獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)三種形式。
稅法是由國家機(jī)關(guān)制定的調(diào)整稅收征納關(guān)系及其管理關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。我國稅法的構(gòu)成要素主要有:征稅人、納稅義務(wù)人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減稅免稅、法律責(zé)任等。 (北京安通學(xué)校提供)
我國現(xiàn)行稅法規(guī)定的主要稅種有增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅等。
四、金融環(huán)境
財(cái)務(wù)管理的金融環(huán)境主要包括金融機(jī)構(gòu)、金融工具、金融市場和利率四個(gè)方面。
(一) 金融機(jī)構(gòu)
金融機(jī)構(gòu)包括銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和其他金融機(jī)構(gòu)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)主要包括各種商業(yè)銀行以及政策性銀行。其他金融機(jī)構(gòu)包括金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司和金融租賃公司等。
(二)金融工具
金融工具是指在信用活動(dòng)中產(chǎn)生的、能夠證明債權(quán)債務(wù)關(guān)系并據(jù)以進(jìn)行貨幣資金交易的合法憑證,它對于債權(quán)債務(wù)雙方所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)與享有的權(quán)利均具有法律效力。金融工具一般具有期限性、流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性和收益性四個(gè)基本特征。 (北京安通學(xué)校提供)
金融工具按其期限不同可分為貨幣市場工具和資本市場工具,前者主要有商業(yè)票據(jù)、國庫券(國債)、可轉(zhuǎn)讓大額定期存單、回購協(xié)議;后者主要是股票和債券等。
(三)金融市場
1.金融市場的含義與要素
金融市場是辦理各種票據(jù)、有價(jià)證券、外匯和金融衍生品買賣,以及同業(yè)之間進(jìn)行貨幣借貸的場所。
金融市場的要素主要有:市場主體、金融工具、交易價(jià)格和組織形式。
2.金融市場的分類
①按期限分為短期金融市場和長期金融市場,即貨幣市場和資本市場;
②按證券交易的方式和次數(shù)分為初級市場和次級市場,即發(fā)行市場和流通市場,或稱一級市場和二級市場;
③按金融工具的屬性分為基礎(chǔ)性金融市場和金融衍生品市場。
(四)利率
1.利率的類型
利率也稱利息率,是利息占本金的百分比。從資金的借貸關(guān)系看,利率是一定時(shí)期運(yùn)用資金資源的交易價(jià)格。
利率按照不同的標(biāo)準(zhǔn)可分為不同的種類: (北京安通學(xué)校提供)
①按利率之間的變動(dòng)關(guān)系,分為基準(zhǔn)利率和套算利率;
②按利率與市場資金供求情況的關(guān)系,分為固定利率和浮動(dòng)利率;
③按利率形成機(jī)制不同,分為市場利率和法定利率。
2.利率的一般計(jì)算公式
利率通常由純利率、通貨膨脹補(bǔ)償率和風(fēng)險(xiǎn)收益率三部分構(gòu)成。利率的一般計(jì)算公式可表示如下:
利率=純利率+通貨膨脹補(bǔ)償率+風(fēng)險(xiǎn)收益率
純利率是指沒有風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹情況下的均衡點(diǎn)利率;通貨膨脹補(bǔ)償率是指由于持續(xù)的通貨膨脹會(huì)不斷降低貨幣的實(shí)際購買力,為補(bǔ)償其購買力損失而要求提高的利率;風(fēng)險(xiǎn)收益率包括違約風(fēng)險(xiǎn)收益率、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)收益率和期限風(fēng)險(xiǎn)收益率。其中,違約風(fēng)險(xiǎn)收益率是指為了彌補(bǔ)因債務(wù)人無法按時(shí)還本付息而帶來的風(fēng)險(xiǎn),由債權(quán)人要求提高的利率;流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)收益率是指為了彌補(bǔ)因債務(wù)人流動(dòng)不好而帶來的風(fēng)險(xiǎn),由債權(quán)人要求提高的利率;期限風(fēng)險(xiǎn)收益率是指為了彌補(bǔ)因償債期長而帶來的風(fēng)險(xiǎn),由債權(quán)人要求提高的利率。
未完待續(xù)...
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