推薦：安通學(xué)校2008會(huì)計(jì)職稱面授培訓(xùn)

　　二、多項(xiàng)選擇題。

　　1.

　　【正確答案】 ABCD

　　2.

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 收入只包括本企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流入，不包括為第三方或客戶代收的款項(xiàng)，如增值稅、代收利息等。

　　3.

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 出售無(wú)形資產(chǎn)和銷售生產(chǎn)設(shè)備的業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出核算。

　　4.

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，銷售回購(gòu)協(xié)議下，發(fā)出商品的實(shí)際成本與銷售價(jià)格以及相關(guān)稅費(fèi)之間的差額，在“待轉(zhuǎn)庫(kù)存商品差價(jià)”科目中核算，不確認(rèn)收入，故選項(xiàng)A不對(duì)。

　　5.

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 讓渡本企業(yè)現(xiàn)金使用權(quán)按期計(jì)提的利息收入、合同約定按銷售收入一定比例收取的專利權(quán)使用費(fèi)收入和出售商標(biāo)使用權(quán)收取的使用費(fèi)收入，屬于讓渡本企業(yè)資產(chǎn)使用權(quán)應(yīng)確認(rèn)收入。出售固定資產(chǎn)所取得的收入應(yīng)該在營(yíng)業(yè)外收入科目中核算，不屬于企業(yè)的收入范疇，更不是讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入。

　　6.

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 出售無(wú)形資產(chǎn)影響的是營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)支出;取得現(xiàn)金股利，借記“銀行存款”貸記“應(yīng)收股利”，不會(huì)引起企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加。

　　7.

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 實(shí)行“免、抵、退”企業(yè)，未全部抵扣增值稅，按規(guī)定應(yīng)退回的稅款，借記“應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目，不通過(guò)“補(bǔ)貼收入”核算。

　　8.

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 在年度終了時(shí)，“補(bǔ)貼收入”和“所得稅”科目余額應(yīng)先轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，然后“本年利潤(rùn)”和“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目。

　　9.

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 所得稅影響的是企業(yè)的凈利潤(rùn),而其他三項(xiàng)則計(jì)入了其他業(yè)務(wù)支出或是主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加中，影響企業(yè)的利潤(rùn)總額。

　　10.

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 合同收入包括合同規(guī)定的初始收入以及因合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形式的收入兩部分。不包括零星收益。

　　11.

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 商品的銷售僅限于上市公司與關(guān)聯(lián)方之間，或者與非關(guān)聯(lián)方之間的商品銷售未達(dá)到商品總銷售量的較大比例的(通常為20%以下)，應(yīng)按以下規(guī)定進(jìn)行處理：

　�、� 實(shí)際交易價(jià)格不超過(guò)商品賬面價(jià)值120%的，按實(shí)際交易價(jià)格確認(rèn)為收入;

　　② 實(shí)際交易價(jià)格超過(guò)商品賬面價(jià)值120%的，將商品賬面價(jià)值的120%確認(rèn)為收入，實(shí)際交易價(jià)格超過(guò)確認(rèn)為收入的部分，計(jì)入資本公積(關(guān)聯(lián)交易差價(jià))。如果有確鑿證據(jù)(如歷史資料、同行業(yè)同類商品銷售資料等)表明銷售該商品的成本利潤(rùn)率高于20%的，應(yīng)按合理的方法計(jì)算。

　　12.

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 上市公司與關(guān)聯(lián)方之間交易，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)的收入與按稅法規(guī)定不同的，則按會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)收入，按稅法規(guī)定納稅。

　　13.

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 永久性差異是指在某一會(huì)計(jì)期間，由于會(huì)計(jì)制度和稅法在計(jì)算收益費(fèi)用或損失時(shí)的口徑不同所產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異。這種差異在本期發(fā)生，不會(huì)在以后各期轉(zhuǎn)回。 選項(xiàng)B屬于產(chǎn)生的可抵減時(shí)間性差異。

　　14.

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 “本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異”為可抵減時(shí)間性差異，應(yīng)在“遞延稅款”科目借方反映;本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異對(duì)納稅影響的貸方數(shù)額應(yīng)反映在遞延稅款借方。

　　15.

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)B應(yīng)計(jì)入遞延稅款借方。

　　16.

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 選項(xiàng)D產(chǎn)生的是應(yīng)納稅時(shí)間性差異，選項(xiàng)A屬永久性差異。

　　17.

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 遞延法下，所得稅稅率變動(dòng)不需要調(diào)整遞延稅款科目的余額，所以也就不會(huì)影響所得稅費(fèi)用了，故選項(xiàng)C不對(duì)。

　　18.

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本期所得稅費(fèi)用=本期應(yīng)交所得稅+本期發(fā)生的時(shí)間性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債 - 本期發(fā)生的時(shí)間性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)+本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn) - 本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債+本期由于稅率變動(dòng)或開(kāi)征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增的遞延所得稅負(fù)債 - 本期由于稅率變動(dòng)或開(kāi)征新稅調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減的遞延所得稅負(fù)債。

08年會(huì)計(jì)資格考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬試題匯總

2008年會(huì)計(jì)職稱考試遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)方案

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會(huì)計(jì)職稱輔導(dǎo)科目	精講班			沖刺班			串講班		報(bào)名
	課時(shí)	主講老師	試聽(tīng)	課時(shí)	主講老師	試聽(tīng)	課時(shí)	試聽(tīng)
初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	40	劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)		孫繼秋	講 座	22	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	50	孫玉萍	講 座	21	鄭慶華	講 座	6	講 座
中級(jí)經(jīng)濟(jì)法		孫繼秋	講 座	21	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)財(cái)務(wù)管理		劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
會(huì)計(jì)證課程輔導(dǎo)方案		精講班			沖刺班				報(bào)名
		主講老師	課時(shí)	試聽(tīng)	主講老師	課時(shí)	試聽(tīng)
《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》		劉艷霞	60 (視頻)	講 座	劉艷霞	20 (視頻)	講 座
《財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》		劉艷霞	40 (視頻)	講 座	劉艷霞		講 座
《初級(jí)會(huì)計(jì)電算化》		彭 云		講 座

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