1
[單選題] 【新變考點典型例題】某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進玉米一批,收購憑證上注明價格為10 000元,并支付運費,取得貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款3 000元;驗收入庫后,因管理人員保管不善損失1/4,則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為( )元。
A.
1 132.5
B.
1 222.5
C.
1 510
D.
1 630
參考答案:B 參考解析:本題考核農(nóng)產(chǎn)品的進稅稅額抵扣。購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價計算抵扣,運費憑專用發(fā)票抵扣進項稅額。因管理不善導(dǎo)致?lián)p失的部分,進項稅額不得抵扣。則準(zhǔn)予抵扣的進項稅額
=(10 000×13%+3000×11%)×(1-1/4)
=1 222.5(元)。
2
[單選題]【新變考點典型例題】方某工作已滿15年,2014年上半年在甲公司已休帶薪年休假(以下簡稱年休假)5天;下半年調(diào)到乙公司工作,提出補休年休假的申請。乙公司對方某補休年休假申請符合法律規(guī)定的答復(fù)是( )。
A.
不可以補休年休假
B.
可補休5天年休假
C.
可補休10天年休假
D.
可補休15天年休假
參考答案:B 參考解析:本題考核年休假的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,職工連續(xù)工作滿12個月以上的,享受帶薪年休假。另外,職工累計工作已滿10年不滿20年的,年休假10天;本題中勞動者上半年已經(jīng)享受5天的年休假,所以下半年在新單位只享受5天的年休假。
3
[單選題] 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,幾個單位共同擁有一塊土地使用權(quán),則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為( )。
A.
其中實際占用土地面積最大的單位
B.
稅務(wù)機關(guān)核定的單位
C.
協(xié)商確定納稅人
D.
對這塊土地擁有使用權(quán)的每一個單位
參考答案:D
參考解析:
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。土地使用權(quán)共有的,共有各方均為納稅人,由共有各方分別納稅。
4
[單選題] 根據(jù)我國土地增值稅暫行條例實施細則的規(guī)定,下列各項中,( )不屬于土地增值稅的征稅范圍。
A.
個人之間互換自有居住用房產(chǎn)
B.
以贈與的方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
C.
雙方合作建房,建成后轉(zhuǎn)讓
D.
抵押期滿用于抵債房地產(chǎn)
參考答案:A
參考解析:
對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實,可以免征土地增值稅。
5
[單選題]下列各項中,均應(yīng)繳納印花稅的憑證是( )。
A.
房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運許可證
B.
土地使用證、專利證、煙草經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證
C.
商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證
D.
房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證
參考答案:D
參考解析:本題考核印花稅的應(yīng)稅憑證。應(yīng)征印花稅的權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證。
6
[多選題] 關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義發(fā)生時間的下列表述中,正確的有( )。
A.
納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之13起繳納
B.
納稅人新征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用次月繳納
C.
納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán),合同約定交付土地時間的,自合同給定交付土地時間的次月起繳納
D.
納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán),合同未約交付土地時間的,自合同簽訂的次月起繳納
參考答案:B,C,D
參考解析:
納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。所以選項A的表述是不正確的。
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