1

　　[單選題] 【新變考點典型例題】某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進玉米一批，收購憑證上注明價格為10 000元，并支付運費，取得貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款3 000元;驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為(　　)元。

　　A.

　　1 132.5

　　B.

　　1 222.5

　　C.

　　1 510

　　D.

　　1 630

　　參考答案：B　　參考解析：本題考核農(nóng)產(chǎn)品的進稅稅額抵扣。購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價計算抵扣，運費憑專用發(fā)票抵扣進項稅額。因管理不善導(dǎo)致?lián)p失的部分，進項稅額不得抵扣。則準(zhǔn)予抵扣的進項稅額

　　=(10 000×13%+3000×11%)×(1-1/4)

　　=1 222.5(元)。

　　2

　　[單選題]【新變考點典型例題】方某工作已滿15年，2014年上半年在甲公司已休帶薪年休假(以下簡稱年休假)5天;下半年調(diào)到乙公司工作，提出補休年休假的申請。乙公司對方某補休年休假申請符合法律規(guī)定的答復(fù)是(　　)。

　　A.

　　不可以補休年休假

　　B.

　　可補休5天年休假

　　C.

　　可補休10天年休假

　　D.

　　可補休15天年休假

　　參考答案：B　　參考解析：本題考核年休假的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，職工連續(xù)工作滿12個月以上的，享受帶薪年休假。另外，職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天;本題中勞動者上半年已經(jīng)享受5天的年休假，所以下半年在新單位只享受5天的年休假。

　　3

　　[單選題] 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，幾個單位共同擁有一塊土地使用權(quán)，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為(　　)。

　　A.

　　其中實際占用土地面積最大的單位

　　B.

　　稅務(wù)機關(guān)核定的單位

　　C.

　　協(xié)商確定納稅人

　　D.

　　對這塊土地擁有使用權(quán)的每一個單位

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅。

　　4

　　[單選題] 根據(jù)我國土地增值稅暫行條例實施細則的規(guī)定，下列各項中，(　　)不屬于土地增值稅的征稅范圍。

　　A.

　　個人之間互換自有居住用房產(chǎn)

　　B.

　　以贈與的方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

　　C.

　　雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓

　　D.

　　抵押期滿用于抵債房地產(chǎn)

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅。

　　5

　　[單選題]下列各項中，均應(yīng)繳納印花稅的憑證是(　　)。

　　A.

　　房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運許可證

　　B.

　　土地使用證、專利證、煙草經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

　　C.

　　商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證

　　D.

　　房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證

　　參考答案：D

　　參考解析：本題考核印花稅的應(yīng)稅憑證。應(yīng)征印花稅的權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證。

　　6

　　[多選題] 關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義發(fā)生時間的下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.

　　納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之13起繳納

　　B.

　　納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月繳納

　　C.

　　納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時間的，自合同給定交付土地時間的次月起繳納

　　D.

　　納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：

　　納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。所以選項A的表述是不正確的。

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