1

　　[單選題]成本核算對象的確定應該結(jié)合企業(yè)的不同生產(chǎn)特點加以確定，下列確定成本核算對象的說法中，你不認可的是(　　)。

　　A.

　　生產(chǎn)一種或幾種產(chǎn)品的，以產(chǎn)品品種為成本核算對象

　　B.

　　多步驟連續(xù)加工的產(chǎn)品，以耗用的原材料為成本核算對象

　　C.

　　分批、單件生產(chǎn)的產(chǎn)品，以每批或每件產(chǎn)品為成本核算對象

　　D.

　　產(chǎn)品規(guī)格繁多的，以產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、耗用原材料和工藝基本相同的各種產(chǎn)品適當進行合并作為成本核算對象

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　選項B多步驟連續(xù)加工的產(chǎn)品，以每種產(chǎn)品及各生產(chǎn)步驟為成本核算對象。

　　2

　　[單選題] 企業(yè)以自產(chǎn)應稅消費品作為福利發(fā)放給職工時，應交納的增值稅和消費稅應借記(　　)科目。

　　A.

　　制造費用

　　B.

　　生產(chǎn)成本

　　C.

　　應付職工薪酬

　　D.

　　營業(yè)稅金及附加

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　企業(yè)以自產(chǎn)應稅消費品作為福利發(fā)放給職工屬于發(fā)放非貨幣性福利，涉及的增值稅和消費稅應同產(chǎn)品成本計入應付職工薪酬。

　　3

　　[多選題]下列各項稅費，不應該計入“營業(yè)稅金及附加”科目的有(　)。

　　A.

　　出售固定資產(chǎn)應交的營業(yè)稅

　　B.

　　增值稅一般納稅人銷售產(chǎn)品應交的增值稅

　　C.

　　出售無形資產(chǎn)應交的營業(yè)稅

　　D.

　　委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品代扣代交的消費稅

　　參考答案：A,B,C,D　　參考解析：

　　4

　　[多選題] 下列各項，會引起企業(yè)期末存貨賬面價值變動的是(　　)。

　　A.

　　已發(fā)出商品但尚未確認銷售收入

　　B.

　　已確認銷售收入但尚未發(fā)出商品

　　C.

　　已收到材料但尚未收到發(fā)票賬單

　　D.

　　已收到發(fā)票賬單并付款但尚未收到材料

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：

　　選項A，企業(yè)發(fā)出商品但是尚未確認銷售收入，應通過“發(fā)出商品”科目核算，而“發(fā)出商品”科目的期末余額應并入資產(chǎn)負債表中的“存貨”項目反映，因此不會引起企業(yè)期末存貨賬面價值變動。選項B，已確認銷售收入但尚未發(fā)出商品，則企業(yè)期末存貨賬面價值減少。選項C，已收到材料但尚未收到發(fā)票賬單，則企業(yè)存貨增加。選項D，已收到發(fā)票賬單并付款但尚未收到材料，屬于在途物資，存貨的風險已轉(zhuǎn)移到購買方，期末存貨增加。故選BCD。

　　根據(jù)下列內(nèi)容，回答題。

　　甲企業(yè)2014年度利潤總額為220萬元，其中包括本年收到的國債利息收入30萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)當年按稅法核定允許在稅前扣除的工資為100萬元，實發(fā)工資為90萬元;當年的營業(yè)外支出中，有10萬元為稅款滯納金支出。企業(yè)遞延所得稅負債的年初數(shù)為20萬元，年末數(shù)為30萬元。遞延所得稅資產(chǎn)的年初數(shù)為16萬元，年末數(shù)為21萬元。假定除上述事項外，甲企業(yè)無其他納稅調(diào)整因素。

　　5

　　[不定項選擇題]甲企業(yè)2014年度應納稅所得額為(　　)萬元。

　　查看材料

　　A.

　　220

　　B.

　　190

　　C.

　　200

　　D.

　　230

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　甲企業(yè)2014年度應納稅所得額=220-30+10=200(萬元)。按照稅法規(guī)定，國債利息收入不需要納稅，應作納稅調(diào)減;按稅法規(guī)定實發(fā)工資小于計稅工資，不需要作納稅調(diào)整;當年的營業(yè)外支出中，有10萬元為稅款滯納金支出，按照稅法規(guī)定不能從稅前扣除，應作納稅調(diào)整。

　　6

　　[不定項選擇題] 甲企業(yè)2014年度所得稅費用為(　　)萬元。

　　A.

　　50

　　B.

　　60

　　C.

　　39

　　D.

　　55

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　甲企業(yè)2014年度應交所得稅額=200×25%=50(萬元);所得稅費用=50+(30-20)-(21-16)=55(萬元)。

　　7

　　[不定項選擇題] 甲企業(yè)編制應交所得稅的會計分錄應涉及(　　)科目。

　　A.

　　遞延所得稅資產(chǎn)

　　B.

　　遞延所得稅負債

　　C.

　　所得稅費用

　　D.

　　應交稅費——應交所得稅

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　會計分錄為：

　　借：所得稅費用 55

　　遞延所得稅資產(chǎn) 5

　　貸：應交稅費——應交所得稅 50

　　遞延所得稅負債 10

　　8

　　[不定項選擇題] 甲企業(yè)2014年度實現(xiàn)的凈利潤為(　　)萬元。

　　A.

　　220

　　B.

　　170

　　C.

　　165

　　D.

　　190

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　甲企業(yè)2014年的凈利潤=220-55=165(萬元)。

　　9

　　[不定項選擇題] 甲企業(yè)年末應將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到(　　)科目。

　　A.

　　利潤分配

　　B.

　　本年利潤

　　C.

　　應交所得稅

　　D.

　　營業(yè)稅金及附加

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　會計分錄為：

　　借：本年利潤 55

　　貸：所得稅費用 55

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