1
[單選題] 2015年度，某小型企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，會(huì)計(jì)利潤為370萬，另有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的2014年虧損為70萬元，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。則2015年應(yīng)納所得稅稅額為( )萬元。
A.
70
B.
72.5
C.
75
D.
77.5
參考答案：C 參考解析：
2015年應(yīng)納所得稅稅額=(370-70)×25%=75(萬元)。
2
[單選題] 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，以“凈噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)來征收車船稅的是( )。
A.
輪式專用機(jī)械車
B.
游艇
C.
拖船
D.
摩托車
參考答案：C 參考解析：
本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A，輪式專用機(jī)械車以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B，游艇按“艇身長度”為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)D，摩托車以“輛數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)。
3
[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得來源的確定，說法錯(cuò)誤的是( )。
A.
提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
B.
權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定
C.
股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D.
不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定
參考答案：B 參考解析：
本題考核企業(yè)所得來源地的確定。根據(jù)規(guī)定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。
4
[多選題]下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅納稅人的有( )。
A.
外貿(mào)進(jìn)出口公司
B.
工貿(mào)結(jié)合的進(jìn)出口公司
C.
入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人
D.
個(gè)人郵遞物品的收件人
參考答案：A,B,C,D 參考解析：本題考核關(guān)稅納稅人。
5
[多選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中，正確的有( )。
A.
票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期
B.
保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人
C.
保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任
D.
保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以對(duì)被保證人及其前手行使追索權(quán)
參考答案：B,C,D 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期，因此選項(xiàng)A的說法錯(cuò)誤。
6
[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的有( )。
A.
銀行銷售金銀
B.
郵政部門銷售集郵商品
C.
房地產(chǎn)公司銷售商品房
D.
電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)
參考答案：A,B,D 參考解析：
房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)征收營業(yè)稅。
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