1

　　[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下單位或者個人中，不屬于增值稅納稅人的是(　　)。

　　A.

　　進口固定資產(chǎn)設(shè)備的企業(yè)

　　B.

　　銷售商品房的公司

　　C.

　　零售雜貨的個體戶

　　D.

　　生產(chǎn)銷售家用電器的公司

　　參考答案：B　　參考解析：

　　銷售商品房應(yīng)繳納營業(yè)稅。

　　2

　　[單選題] 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是(　　)。

　　A.

　　暫扣納稅人稅務(wù)登記證

　　B.

　　書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　C.

　　拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

　　D.

　　查封納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

　　參考答案：D　　參考解析：

　　根據(jù)規(guī)定，選項B和選項C均為稅收強制執(zhí)行措施，選項D屬于稅收保全措施。

　　3

　　[單選題]某交通運輸企業(yè)為一般納稅人，2013年12月份運費收入為160萬元(含稅)，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅款為5.2萬元。則該企業(yè)2013年12月份稅務(wù)處理正確的是(　　)。

　　A.

　　應(yīng)納增值稅為15.86萬元

　　B.

　　應(yīng)納增值稅12.4萬元

　　C.

　　應(yīng)納增值稅10.66萬元

　　D.

　　應(yīng)納增值稅4.8萬元

　　參考答案：C　　參考解析：

　　本題考核營改增納稅人的增值稅計算。應(yīng)繳納的增值稅=160÷(1十11%)×11%-5.2=10.66(萬元)。

　　4

　　[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物確認收入實現(xiàn)時間的表述中，正確的是(　　)。

　　A.

　　銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時確認

　　B.

　　銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在銷售時確認

　　C.

　　銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認

　　D.

　　銷售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時確認

　　參考答案：C　　參考解析：

　　選項A，銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入;選項B，銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入;選項D，銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入;如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入。

　　5

　　[單選題] 2014年5月，張某轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入150000元，專利開發(fā)支出10000元。已知特許權(quán)使用費所得個人所得稅稅率為20%;每次收入超過4000元的，減除20%的費用。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A.

　　(150000-10000)×(1-20%)×20%=22400(元)

　　B.

　　(150000-10000)×20%=28000(元)

　　C.

　　[150000×(1-20%)-1000003×20%=22000(元)

　　D.

　　150000×(1-20%)×20%=24000(元)

　　參考答案：D　　參考解析：

　　特許權(quán)使用費每次收入額≤4000元，則每次收入額=800元;每次收入額>4000元，每次收入額×(1-200)。因題中張某轉(zhuǎn)讓收入150000大于4000元，則正確的計算是150000×(1-20%)×20%=24000(元)。

　　6

　　[單選題] 某公司外購一專利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同時，該公司自行開發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開發(fā)費用為500萬元，則專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費用，該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷費用合計為(　　)萬元。

　　A.

　　100

　　B.

　　150

　　C.

　　110

　　D.

　　183.33

　　參考答案：B　　參考解析：

　　專用權(quán)按6年攤銷，商標(biāo)權(quán)按10年攤銷。每年應(yīng)攤銷金額=600÷6+500÷10=150(萬元)。

　　7

　　[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的一定比例加計扣除。該比例為(　　)。

　　A.

　　50%

　　B.

　　100%

　　C.

　　150%

　　D.

　　200%

　　參考答案：A　　參考解析：

　　企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用的50%加計扣除。

　　8

　　[單選題] 甲公司為員工張某支付培訓(xùn)費用3萬元，約定服務(wù)期3年。2年后，張某以甲公司自其入職之日起從未按照合同約定提供勞動保護為由，向甲公司提出解除勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.

　　張某違反了服務(wù)期的約定

　　B.

　　甲公司可以要求張某支付3萬元的違約金

　　C.

　　甲公司可以要求張某支付1萬元的違約金

　　D.

　　張某無需支付違約金

　　參考答案：D　　參考解析：

　　用人單位與勞動者約定了服務(wù)期，如存在“用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件”等情形，勞動者有權(quán)隨時通知用人單位解除勞動合同，不屬于違反服務(wù)期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金。

　　9

　　[多選題] 企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)功能包括(　　)。

　　A.

　　賬戶信息查詢

　　B.

　　支付指令

　　C.

　　B28網(wǎng)上支付

　　D.

　　批量支付

　　參考答案：A,B,C,D　　參考解析：

　　企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)功能包括賬戶信息查詢、支付指令、B28網(wǎng)上支付、批量支付。

　　10

　　[多選題]下列人員中，屬于基本醫(yī)療保險覆蓋范圍的有(　　)。

　　A.

　　大學(xué)生

　　B.

　　國有企業(yè)職工

　　C.

　　城鎮(zhèn)私營企業(yè)職工

　　D.

　　靈活就業(yè)人員

　　參考答案：A,B,C,D　　參考解析：本題考核基本醫(yī)療保險的覆蓋范圍。職工基本醫(yī)療保險費的征繳范圍包括國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)職工和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及職工，國家機關(guān)及其工作人員，事業(yè)單位及其職工，民辦非企業(yè)單位及其職工，社會團體及其專職人員。不屬于職工基本醫(yī)療保險制度覆蓋范圍的中小學(xué)階段的學(xué)生、大學(xué)生、少年兒童和其他非從業(yè)城鎮(zhèn)居民可自愿選擇參加城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險，靈活就業(yè)人員可自愿選擇參加城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險或職工醫(yī)療保險。

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