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初級會計職稱考試《會計實務(wù)》每日一練(6.25)

來源:考試吧 2016-06-25 17:53:25 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
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  1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2010年實際已交納稅金情況如下:增值稅850萬元,消費稅150萬元,城市維護(hù)建設(shè)稅70萬元,車船使用稅0、5萬元,印花稅1、5萬元,所得稅120萬元。上述各項稅金應(yīng)計入“應(yīng)交稅費”科目借方的金額是( )萬元。

  A、1190

  B、1190、5

  C、1191、5

  D、1192

  【正確答案】B

  【答案解析】印花稅是不通過應(yīng)交稅費核算的,除此以外的項目都應(yīng)該計算進(jìn)來,所以計算如下:

  應(yīng)交稅費=850+150+70+0、5+120=1190、5(萬元)。

  2、下列各項,增值稅一般納稅人需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的是()。

  A、外購的生產(chǎn)用原材料改用于自建廠房

  B、自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資

  C、外購的生產(chǎn)用原材料用于對外捐贈

  D、自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利

  【正確答案】A

  【答案解析】自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利、對外投資與外購材料用于對外捐贈應(yīng)視同銷售,計算增值稅的銷項稅額;而外購的生產(chǎn)用原材料用于自建廠房進(jìn)項稅額不能抵扣,應(yīng)將增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

  入的3%向證券公司支付傭金費用。該公司應(yīng)記入“資本公積——股本溢價”科目的金額為()萬元。

  A、3820

  B、180

  C、4000

  D、5820

  【正確答案】A

  【答案解析】本題考核資本公積的計算。應(yīng)該記入“資本公積——股本溢價”科目的金額為2000×(3-1)-2000×3×3%=3820(萬元)。

  3、某上市公司發(fā)行普通股1000萬股,每股面值1元,每股發(fā)行價格5元,支付手續(xù)費20萬元,支付咨詢費60萬元。該公司發(fā)行普通股計入股本的金額為( )萬元。

  A、1000

  B、4920

  C、4980

  D、5000

  【正確答案】A

  【答案解析】股本的金額=股數(shù)×每股面值,因此計入股本的金額就是1000×1=1000(萬元)。

  4、某企業(yè)購建廠房過程中耗用工程物資50萬元;在建工程人員工資20萬元;支付的耕地占用稅1、18萬元;領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用材料6萬元,該批材料增值稅為1、02萬元。該廠房完工后,其入賬價值為( )萬元。

  A、73、2

  B、76

  C、78、2

  D、77、02

  【正確答案】C

  【答案解析】該廠房完工后的入賬價值=50+20+1、18+6+1、02=78、2(萬元)。

  5、某企業(yè)以350萬元的價格轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn),適用的營業(yè)稅稅率為5%.該無形資產(chǎn)原購入價450萬元,合同規(guī)定的受益年限為10年,法律規(guī) 定的有效使用年限為12年,轉(zhuǎn)讓時已使用4年。不考慮減值準(zhǔn)備及其他相關(guān)稅費。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該無形資產(chǎn)時確認(rèn)的凈收益為(  )萬元。

  A、32、5

  B、50

  C、62、5

  D、80

  【正確答案】C

  【答案解析】無形資產(chǎn)每年的攤銷額=450/10=45(萬元);轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)時無形資產(chǎn)的賬面凈值=450-45×4=270(萬元);轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的凈收益=350-270-350×5%=62、5(萬元)。

  6、某一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付購買價款80萬元,增值稅扣除率為13%,另發(fā)生保險費1萬元,裝卸費1、4萬元。該批農(nóng)產(chǎn)品的采購成本為()萬元。

  A、62、4

  B、72

  C、56、4

  D、60

  【正確答案】B

  【答案解析】本題考核購入免稅農(nóng)產(chǎn)品入賬價值的確定。一般納稅人存貨采購成本由購入價格、保險費和裝卸費用等構(gòu)成;對于收購的農(nóng)產(chǎn)品,可以從其 支付的采購價款中扣除13%的數(shù)額,作為其進(jìn)項稅額處理。本題中可以從采購價款中扣除的進(jìn)項稅額為10、4萬元(80×13%),故該農(nóng)產(chǎn)品的采購成本為 72萬元(80-10、4+1+1、4)。

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