1.動用應收賬款余額控制模式進行應收賬款管理可以發(fā)揮的作用有( )。

　　A.預測公司的現(xiàn)金流量

　　B.預計應收賬款的水平

　　C.反映應付賬款的周轉(zhuǎn)速度

　　D.評價應收賬款的收賬效率

　　【正確答案】 ABD

　　【知 識 點】 本題考核點是應收賬款的監(jiān)控。

　　【答案解析】 企業(yè)管理部門通過將當期的模式與過去的模式進行對比來評價應收賬款余額模式的任何變化。企業(yè)還可以運用應收賬款賬戶余額的模式來計劃應收賬款金額水平，衡量應收賬款的收賬效率以及預測未來的現(xiàn)金流。

　　計算題

　　2.某企業(yè)預測2015年度銷售收入凈額為3600萬元，應收賬款平均收賬天數(shù)為60天，變動成本率為50%，企業(yè)的資金成本率為10%。一年按360天計算。

　　要求：

　　(1)計算2015年度應收賬款的平均余額。

　　(2)計算2015年度應收賬款占用資金。

　　(3)計算2015年度應收賬款的機會成本額。

　　(4)若2015年應收賬款平均余額需要控制在400萬元，在其他因素不變的條件下，應收賬款平均收賬天數(shù)應調(diào)整為多少天。

　　【知 識 點】 本題考核點是應收賬款的成本。

　　【答案解析】 (1)應收賬款的平均余額=3600/360×60=600(萬元)

　　(2)應收賬款占用資金=600×50%=300(萬元)

　　(3)應收賬款的機會成本=300×10%=30(萬元)

　　(4)應收賬款的平均余額=日賒銷額×平均收賬天數(shù)

　　400=3600/360×平均收賬天數(shù)

　　所以平均收賬天數(shù)=40(天)。

　　3.運用成本模型計算最佳現(xiàn)金持有量時，下列公式中，正確的是(　　)。

　　A.最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機會成本+轉(zhuǎn)換成本)

　　B.最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機會成本+短缺成本)

　　C.最佳現(xiàn)金持有量=min(機會成本+經(jīng)營成本+轉(zhuǎn)換成本)

　　D.最佳現(xiàn)金持有量=min(機會成本+經(jīng)營成本+短缺成本)

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】 本題考核點是目標現(xiàn)金余額的確定。

　　【答案解析】 成本模型是根據(jù)現(xiàn)金有關(guān)成本，分析預測其總成本最低時現(xiàn)金持有量的一種方法。最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機會成本+短缺成本)。

　　單項選擇題

　　4.某公司根據(jù)存貨模型確定的最佳現(xiàn)金持有量為100000元，有價證券的年利率為10%。在最佳現(xiàn)金持有量下，該公司與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本為(　　)元。

　　A.5000

　　B.10000

　　C.15000

　　D.20000

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】 本題考核點是目標現(xiàn)金余額的確定。

　　【答案解析】 在存貨模式下，達到最佳現(xiàn)金持有量時，機會成本等于交易成本，即與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本應為機會成本的2倍，機會成本=C/2×K=100000/2×10%=5000(元)，所以，與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本=2×5000=10000(元)。

　　單項選擇題

　　5.某公司持有有價證券的平均年利率為8%，公司的現(xiàn)金最低持有量為1500元，現(xiàn)金余額的回歸線為8000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金20000元，根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機模型，此時應當投資于有價證券的金額是(　　)元。

　　A.0

　　B.650O

　　C.12000

　　D.18500

　　【正確答案】 A

　　【知 識 點】 本題考核點是目標現(xiàn)金余額的確定。

　　【答案解析】 L=1500(元)，R=8000(元)，所以H=3R-2L=21000(元)>20000(元)，應當投資于有價證券的金額為0。

關(guān)注566會計職稱微信第一時間獲取試題、內(nèi)部資料等信息!

會計職稱題庫【手機題庫下載】 | 微信搜索"566會計職稱"

　　相關(guān)推薦：

　　2016中級會計職稱《財務管理》章節(jié)知識點匯總

　　2016年中級會計職稱《會計實務》知識點筆記匯總

　　2016年中級會計職稱《經(jīng)濟法》章節(jié)知識點匯總

　　2016年中級會計職稱考試一次過三科的學習方法