多項選擇題
1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的下列所得中,應以收入全額為應納稅所得額的有( )。
A、紅利
B、轉讓財產所得
C、租金
D、利息
【參考答案】ACD
【解析】企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得,以收入全額為應納稅所得額。轉讓財產所得,以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。
個人所得稅納稅額
單項選擇題
2.某演員一次獲得表演收入30000元,支出交通費5000元。則該演員應納個人所得稅稅額是( )。
A、5200元
B、6000元
C、4800元
D、3800元
【參考答案】A
【解析】勞務報酬所得每次收入4000元以上的,減除20%的費用,支出的交通費不得扣除;根據(jù)個人所得稅法規(guī)定每次收入的應納稅所得額超過20000元的,適用加成征收的規(guī)定。應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù),即應納稅額=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。
財產租賃所得
多項選擇題
3.以下有關個人所得稅的所得來源說法正確的有( )。
A、財產租賃所得,以租賃財產的轉讓地作為所得來源地
B、生產經營所得,以生產、經營所得實現(xiàn)地作為所得來源地
C、特許權使用費所得,以特許權的使用地作為所得來源地
D、不動產轉讓所得,以不動產坐落地為所得來源地
【參考答案】ACD
【解析】項A財產租賃所得,以被租賃財產的使用地作為所得來源地。
多項選擇題
4.下列各項中,屬于營改增范圍的有( )。
A、鐵路運輸服務
B、個人轉讓著作權
C、郵政特殊服務
D、廣播影視節(jié)目(作品)的制作服務
【參考答案】ABCD
【解析】考核營改增的范圍。根據(jù)規(guī)定,鐵路運輸服務、商標著作權轉讓服務、郵政特殊服務、廣播影視節(jié)目(作品)的制作服務均屬于營改增的范圍。
營業(yè)稅的計算
單項選擇題
5.某企業(yè)將3年前購進的一棟辦公樓轉讓,購進原價為400萬元,已提折舊200萬元,轉讓價款500萬元。已知營業(yè)稅稅率為5%.企業(yè)對該行為繳納營業(yè)稅的正確處理是( )。
A、不繳納營業(yè)稅
B、應繳納營業(yè)稅5萬元
C、應繳納營業(yè)稅15萬元
D、應繳納營業(yè)稅25萬元
【參考答案】B
【解析】考核營業(yè)稅的計算。納稅人銷售或轉讓購置的不動產或土地使用權,以全部收入減去購置或受讓原價后的余額為依據(jù)繳稅。應繳納營業(yè)稅=(500-400)×5%=5(萬元)。
營業(yè)稅的納稅期限
多項選擇題
6.下列關于營業(yè)稅納稅期限的表述中,正確的有( )。
A、納稅人不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅
B、納稅人以5日、10日或者15日為一個納稅期的,自期滿之日起5日內預繳稅款,于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款
C、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構的納稅期限為1個季度
D、納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的,自期滿之日起15日內申報納稅
【參考答案】ABCD
【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅期限。
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