1、下列各項中，屬于應(yīng)收賬款機(jī)會成本的是(　　)。

　　A.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息

　　B.客戶資信調(diào)查費(fèi)用

　　C.壞賬損失

　　D.收賬費(fèi)用

　　【答案】A

　　【解析】應(yīng)收賬款機(jī)會成本是指將資金投放于應(yīng)收賬款而放棄其他投資所帶來的收益，如投資于有價證券便會有利息收入，喪失的利息收入即是應(yīng)收賬款的機(jī)會成本。

　　2、A公司擬購建一條新生產(chǎn)線，項目總投資800萬元，建設(shè)期為2年，可以使用6年。若公司要求的年報酬率為10%，則該項目每年應(yīng)產(chǎn)生的最低報酬為(　　)萬元。(計算結(jié)果保留整數(shù))

　　A.86

　　B.184

　　C.150

　　D.222

　　【答案】D

　　【解析】本題考核的是遞延年金現(xiàn)值公式的靈活運(yùn)用。A=800/[(P/A，10%，8)-(P/A，10%，2)]=800/(5.3349-1.7355)=222(萬元);或A=800/[(P/A，10%，6)×(P/F，10%，2)]=800/(4.3553×0.8264)=222(萬元)。

　　3、根據(jù)我國《公司法》及相關(guān)法律制度的規(guī)定，公司凈利潤的分配應(yīng)該按照下列順序進(jìn)行，并構(gòu)成分配管理的主要內(nèi)容(　　)。

　　A.提取法定公積金、提取任意公積金、向股東分配股利

　　B.彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定公積金、提取任意公積金、向股東分配股利

　　C.提取法定公積金、彌補(bǔ)以前年度虧損、提取任意公積金、向股東分配股利

　　D.向股東分配股利、提取法定公積金、提取任意公積金

　　【答案】B

　　【解析】根據(jù)我國《公司法》及相關(guān)法律制度的規(guī)定，選項B屬于公司凈利潤的分配順序。

　　4.某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬元，承諾費(fèi)率為0.5%，年初借入800萬元，年底償還，年利率為5%。則該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)是( )。

　　A.1萬元

　　B.4萬元

　　C.5萬元

　　D.9萬元

　　【正確答案】 A

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是短期借款。

　　【答案解析】 該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)=(1000-800)×0.5%=1(萬元)。

　　單項選擇題

　　5.2014年1月1日，某企業(yè)取得銀行為期一年的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，金額為100萬元，1月1日企業(yè)借入50萬元，8月1日又借入30萬元，年末企業(yè)償還所有的借款本金，假設(shè)利率為每年12%，年承諾費(fèi)率為0.5%，則年終企業(yè)應(yīng)支付利息和承諾費(fèi)共為( )萬元。

　　A.7.5

　　B.7.6875

　　C.7.6

　　D.6.3325

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是短期借款。

　　【答案解析】 企業(yè)應(yīng)支付利息=50×12%+30×12%×(5/12)=7.5(萬元);企業(yè)應(yīng)支付的承諾費(fèi)=20×0.5%+30×0.5%×(7/12)=0.1875(萬元);企業(yè)應(yīng)支付利息和承諾費(fèi)=7.5+0.1875=7.6875(萬元)。

　　單項選擇題

　　6.某公司擬使用短期借款進(jìn)行籌資。下列借款條件中，不會導(dǎo)致實際利率高于名義利率的是( )。

　　A.按貸款一定比例在銀行保持補(bǔ)償性余額

　　B.按貼現(xiàn)法支付銀行利息

　　C.按收款法支付銀行利息

　　D.按加息法支付銀行利息

　　【正確答案】 C

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是短期借款。

　　【答案解析】 按貸款一定比例在銀行保持補(bǔ)償性余額、按貼現(xiàn)法支付銀行利息和按加息法支付銀行利息均會使企業(yè)實際可用貸款金額降低，從而會使實際利率高于名義利率。按收款法支付銀行利息是在借款到期時向銀行支付利息的方法，實際年利率和名義利率相等。

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