1.單選題

　　根據(jù)營改增的規(guī)定，下列服務實行增值稅全額即征即退的是( )。

　　A、注冊在東疆保稅港區(qū)的納稅人提供的倉儲服務

　　B、安置殘疾人的單位

　　C、一般納稅人提供管道運輸服務

　　D、經(jīng)批準的一般納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服務

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項B實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法;選項CD對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

　　2.單選題

　　下列關于營改增納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是( )。

　　A、納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

　　B、納稅人提供應稅服務先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天

　　C、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為有形動產(chǎn)發(fā)出的當天

　　D、納稅人發(fā)生視同提供應稅服務的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

　　3.單選題

　　下列關于營改增納稅人認定標準的相關表述中，不正確的是( )。

　　A、納稅人按照應稅服務年銷售額大小的不同，劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

　　B、納稅人應稅服務年銷售額，是指在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，不含減、免稅銷售額等

　　C、納稅人應稅服務年銷售額超過500萬元的為一般納稅人

　　D、納稅人應稅服務年銷售額未超過500萬元的為小規(guī)模納稅人

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 應稅服務年銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，含減、免稅銷售額、提供境外服務銷售額以及按規(guī)定已從銷售額中差額扣除的部分。如果該銷售額為含稅的，應按照應稅勞務的適用稅率或征收率換算為不含稅的銷售額。

　　4.多選題

　　下列情形屬于應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票的有( )。

　　A、小規(guī)模納稅人

　　B、一般納稅人會計核算不健全，不能夠提供準確稅務資料

　　C、納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，但未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)

　　D、納稅人獲得其他企業(yè)虛增增值稅進項稅額之后對外開具的增值稅專用發(fā)票

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 小規(guī)模納稅人按照征收率計算應納稅額，而不是增值稅稅率;納稅人獲得其他企業(yè)虛增增值稅進項稅額之后對外開具的增值稅專用發(fā)票，不屬于虛開專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額。

　　5.單選題

　　企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結清而未取得全額發(fā)票，暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎計提折舊的，待發(fā)票取得后進行調(diào)整。該調(diào)整期限是( )。

　　A、固定資產(chǎn)投入使用后3個月內(nèi)進行

　　B、固定資產(chǎn)投入使用后6個月內(nèi)進行

　　C、固定資產(chǎn)投入使用后9個月內(nèi)進行

　　D、固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進行

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結清而未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎計提折舊，待發(fā)票取得后進行調(diào)整。但該項調(diào)整應在固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進行。

　　6.多選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對生物資產(chǎn)的稅務處理正確的有( )。

　　A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)自投入使用的次月起計提折舊

　　B、林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限最低為10年

　　C、生物資產(chǎn)與固定資產(chǎn)計提折舊方法總是一致的

　　D、通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 固定資產(chǎn)符合條件的可使用加速折舊法，生物資產(chǎn)只能按直線法計算折舊。

　　7.單選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關于資產(chǎn)稅務處理的表述，說法正確的是( )。

　　A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計提折舊的起止時間與其他固定資產(chǎn)相同

　　B、企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計算方法，可以使用后進先出法

　　C、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地，可以提取折舊

　　D、通過支付現(xiàn)金以外的方式取得投資資產(chǎn)，以該投資雙方協(xié)議價格為成本

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項A中的相同指的是折舊均從次月起開始計提，從停止使用的次月起停止計提;選項B，企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種，不包括后進先出法;選項C，單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計提折舊;選項D，通過現(xiàn)金以外的方式取得投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為成本。

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