1 [簡答題]

　　甲公司是一家上市公司，截至2007年底，甲公司注冊資本為8000萬元，經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)總額為20000萬元，凈資產(chǎn)額為15000萬元，最近3年公司實(shí)現(xiàn)的可分配利潤總額為900萬元。甲公司董事會由11名董事組成，其中董事A、董事B、董事C同時(shí)為乙公司董事;董事D同時(shí)為丙公司董事;董事E同時(shí)為丁公司董事。

　　2008年9月20日，甲公司召開董事會會議，出席本次董事會會議的董事有包括董事A、董事B、董事C和董事D、董事E在內(nèi)的7名董事。該次會議的召開情況以及討論的有關(guān)問題如下：

　　(1)董事會審批了為乙公司向銀行貸款8000萬元提供擔(dān)保的事項(xiàng)。除董事C反對外，其他董事一致通過了為乙公司提供擔(dān)保的決議。

　　(2)董事會審議并一致通過了吸收合并丁公司的決議。決議要點(diǎn)包括：①自作出合并決議之日起30日內(nèi)通知有關(guān)債權(quán)人，并于45日內(nèi)在報(bào)紙上公告;②自公告之日起90日后向登記機(jī)關(guān)辦理變更登記;③丁公司原持有的10%的甲公司股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷;④同意董事E辭職，但是其個(gè)人持有的甲公司股份必須在辦理辭職手續(xù)后，方可轉(zhuǎn)讓。

　　(3)為募集資金擴(kuò)大生產(chǎn)，擬于2009年1月首次申請公開發(fā)行5500萬元公司債券，債券年利息為6%，計(jì)劃由戊證券公司負(fù)責(zé)包銷全部公司債券。

　　(4)鑒于公司總經(jīng)理張某因犯貪污罪被刑事拘留，董事A提議由王某接替總經(jīng)理職務(wù)，并對變更總經(jīng)理暫時(shí)不予公告。在會議就此事表決時(shí)，董事D、董事E表示反對，但該提議最終仍由出席本次董事會會議的其他5名董事表決通過。

　　2008年11月1日，甲公司召開臨時(shí)股東大會選舉和更換獨(dú)立董事，獨(dú)立董事候選人為張某和王某，其具體情況如下：

　　(1)張某，會計(jì)學(xué)碩士，為甲公司附屬企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的丈夫。

　　(2)孫某，管理學(xué)博士，曾擔(dān)任過持有甲已發(fā)行股份10%的股東單位的法定代表人，在2008年5月時(shí)已經(jīng)離職。

　　根據(jù)以上資料并結(jié)合公司法律制度的規(guī)定，分析回答下列問題：

　　(1)董事會通過的為乙公司提供擔(dān)保的決議是否合法?說明理由。

　　(2)甲公司董事會通過的吸收合并丁公司的決議是否合法?逐點(diǎn)說明理由。

　　(3)甲公司發(fā)行公司債券的計(jì)劃是否合法?說明理由。

　　(4)甲公司董事會通過的變更總經(jīng)理的決議是否合法?說明理由。

　　(5)張某和孫某的具體情況是否符合擔(dān)任獨(dú)立董事的條件?并說明理由。

　　【參考解析】

　　(1)董事會審批的為乙公司提供擔(dān)保的決議不合法。①根據(jù)《公司法》規(guī)定，上市公司在1年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額30%的，應(yīng)當(dāng)由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。本題中，為乙公司提供擔(dān)保的數(shù)額為公司資產(chǎn)總額的40%;因此董事會無權(quán)審批該事項(xiàng)。②根據(jù)《公司法》規(guī)定，上市公司董事會會議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，董事會會議應(yīng)由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席。本題中，涉及乙公司事項(xiàng)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事有8名(除董事A、董事B、董事C外)，出席本次董事會會議的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事有4名，未達(dá)到過半數(shù)的要求。

　　(2)甲公司董事會通過的吸收合并丁公司的決議不合法。①公司合并應(yīng)由股東大會作出決議。②在董事會通過的決議中的4項(xiàng)要點(diǎn)均不合法：根據(jù)《公司法》規(guī)定，第一，公司合并的，應(yīng)當(dāng)自作出合并決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告;第二，公司合并的，應(yīng)當(dāng)自公告之日起45日后申請登記;第三，公司因合并而收購本公司股份后，應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷;第四，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。

　　(3)甲公司發(fā)行公司債券的計(jì)劃不合法。①根據(jù)《證券法》規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合的條件之一是：最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。本題中，甲公司最近3年平均可分配利潤為300萬元(900÷3)，公司債券1年的利息為330萬元(5500×6%);②根據(jù)《證券法》規(guī)定，向不特定對象發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。本題中，公開發(fā)行公司債券數(shù)額為5500萬元，因此由戊證券公司負(fù)責(zé)包銷全部公司債券的做法是不符合規(guī)定的。

　　(4)甲公司董事會通過的變更總經(jīng)理的決議不合法。①根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司董事會作出決議，必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。在本題中，只有5名董事表決通過，低于董事會全體董事(11人)的半數(shù)。②根據(jù)《證券法》的規(guī)定，上市公司公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動，屬于重大事件，上市公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)情況向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所提交臨時(shí)報(bào)告，并予公告。

　　(5)張某和孫某的具體情況均不符合擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事的條件。根據(jù)規(guī)定，在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬不得擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事。本題中，張某雖然沒有直接在甲公司任職，但他是甲公司附屬企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的直系親屬，不符合擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事的條件;最近一年內(nèi)曾經(jīng)在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬，不得擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事，本題中，孫某作為持有甲已發(fā)行股份超過5%股東單位的法定代表人雖然已經(jīng)離職，但沒有超過1年，不能擔(dān)任甲公司的獨(dú)立董事。

　　2 [多選題] 根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于國家出資企業(yè)的有(　　)。

　　A.合伙企業(yè)

　　B.國有獨(dú)資公司

　　C.國有資本參股公司

　　D.國有資本控股公司

　　【參考答案】B,C,D

　　【參考解析】

　　《企業(yè)國有資產(chǎn)法》所稱的國家出資企業(yè)，是指國家出資的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司，以及國有資本控股公司、國有資本參股公司。

　　3 [判斷題] 張某向李某借款3萬元，償還期限為15個(gè)月，但未約定利息的支付期限，且事后未達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議，該借款利息應(yīng)在借款到期后一并支付。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯(cuò)

　　【參考解析】

　　借款期間1年以上的，應(yīng)當(dāng)在每屆滿1年時(shí)支付，剩余期間不滿1年的，應(yīng)當(dāng)在返還借款時(shí)一并支付。

　　4 [單選題] 全體發(fā)起人的貨幣出資金額不得低于股份有限公司注冊資本的(　　)。

　　A.10

　　B.30%

　　C.50%

　　D.60%

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　啟示：一些關(guān)鍵數(shù)目需要記憶。

　　5 [單選題] 甲公司擬非公開募集一只基金，下列各項(xiàng)為擬定的基金合同草案要點(diǎn)，其中不符合證券法律制度規(guī)定的是(　　)。

　　A.該基金不聘請基金托管人

　　B.該基金由全體基金持有人認(rèn)可的5名基金份額持有人作為基金管理人，共同負(fù)責(zé)基金的投資管理活動

　　C.該基金的基金管理人對基金財(cái)產(chǎn)的債務(wù)以其基金份額為限承擔(dān)有限責(zé)任

　　D.該基金的投資收益由基金份額持有人按持有份額比例分配

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：非公開募集基金是否托管，由基金合同約定;(2)選項(xiàng)BC：按照基金合同約定，非公開募集基金可以由部分基金份額持有人作為基金管理人負(fù)責(zé)基金的投資管理活動，并在基金財(cái)產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時(shí)對基金財(cái)產(chǎn)的債務(wù)承擔(dān)“無限連帶責(zé)任”;(3)選項(xiàng)D：非公開募集基金的收益分配和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)規(guī)則由基金合同約定。

　　6 [多選題] 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于變造票據(jù)的有(　　)。

　　A.變更票據(jù)金額

　　B.變更票據(jù)上的到期日

　　C.變更票據(jù)上的簽章

　　D.變更票據(jù)上的付款日

　　【參考答案】A,B,D

　　【參考解析】

　　本題考核點(diǎn)是票據(jù)變造。票據(jù)的變造是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以變更的行為。例如，變更票據(jù)上的到期日、付款151、付款地、金額等。構(gòu)成票據(jù)的變造，須符合以下條件：一是變造的票據(jù)是合法成立的有效票據(jù);二是變造的內(nèi)容是票據(jù)上所記載的除簽章以外的事項(xiàng);三是變造人無權(quán)變更票據(jù)的內(nèi)容。因?yàn)槠睋?jù)變造不包括變更票據(jù)上的簽章，所以c不是正確選項(xiàng)。

　　7 [多選題] 票據(jù)保證人應(yīng)在匯票上或粘單上記載的絕對必要記載事項(xiàng)有(　　)。

　　A.表明“保證”的字樣

　　B.保證人簽章

　　C.被保證人的名稱

　　D.保證日期

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本題考核點(diǎn)是匯票保證的格式。被保證人的名稱、保證日期和保證人住所屬于相對應(yīng)記載事項(xiàng)，如果不記載，依據(jù)《票據(jù)法》之規(guī)定可以推定。

　　【該題針對“匯票的保證”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8 [多選題] 下列情形中，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對國有資產(chǎn)進(jìn)行評估的是(　)。

　　A.整體或者部分改制為企業(yè)

　　B.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資

　　C.整體或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位

　　D.事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓

　　【參考答案】A,B,C

　　【參考解析】

　　事業(yè)單位有下列情形之一的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估：(1)經(jīng)批準(zhǔn)事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn);(2)行政、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓;(3)發(fā)生其他不影響國有資產(chǎn)權(quán)益的特殊產(chǎn)權(quán)變動行為，同級財(cái)政部門確認(rèn)可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估。

　　9 [判斷題] 有限責(zé)任公司召開股東會會議，公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)于會議召開20日前通知全體股東。( )

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】對

　　【參考解析】

　　召開股東會會議，應(yīng)當(dāng)于會議召開15日前通知全體股東;但是，公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定的除外。

　　10 [判斷題] 上市公司的信息披露資料有虛假記載，致使投資者在證券交易中遭受損失的，上市公司的全體董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任�！�(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】對

　　【參考解析】

　　本題考核點(diǎn)是上市公司信息公開。上市公司公告的信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任;上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)與上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外。

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