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初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》每日一練(10.7)

來源:考試吧 2016-10-07 8:26:37 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
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  1 [單選題] 某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進玉米一批,收購憑證上注明價格為10000元,并支付運費3000元,裝卸費500元,取得貨運企業(yè)開具的運費發(fā)票;驗收入庫后,因管理人員保管不善損失1/4,則該項業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額為(  )元。

  A.1132.5

  B.1158.75

  C.1510

  D.1525

  【參考答案】A

  【參考解析】

  本題考核農(nóng)產(chǎn)品的進稅稅額抵扣。購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予按買價計算抵扣,運費可以按運費發(fā)票上的運費和建設(shè)基金計算抵扣,對于非正常損失,要按規(guī)定進項稅轉(zhuǎn)出。

  準予抵扣的進項稅=(10000×13%+3000×7%)×(1-1/4)=1132.5(元)。

  【該題針對“增值稅進項稅額的確定”知識點進行考核】

  2 [單選題] 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應(yīng)當征收營業(yè)稅的是(  )。

  A.金融機構(gòu)吸收存款

  B.金融機構(gòu)購入金融商品

  C.金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品

  D.金融機構(gòu)從事金銀買賣業(yè)務(wù)

  【參考答案】C

  【參考解析】

  選項ABD:存款或者購入金融商品行為,以及金銀買賣業(yè)務(wù),不征收營業(yè)稅。

  3 [單選題] 趙某2012年12月份的工資收入為5000元,同時取得全年一次性獎金72000元,趙某當月應(yīng)納個人所得稅(  )元。

  A.75

  B.1375

  C.7140

  D.13000

  【參考答案】C

  【參考解析】

  月工資應(yīng)納個人所得稅=(5 000-3 500)×3%=45(元);因取得 全年一次性獎金72 000元,72 000÷12=6 000(元),適用10%的稅率和105元的速 算扣除數(shù),則全軍一次性獎金應(yīng)納個人所得稅=72 000×10%-l05=7 095(元);趙 某當月應(yīng)納個人所得稅=45+7 095=7 140(元)。

  4 [單選題] 下列各項中,符合消費稅法有關(guān)應(yīng)按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定的是(  )。

  A.外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒

  B.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

  C.外購已稅白酒生產(chǎn)的巧克力

  D.外購已稅潤滑油生產(chǎn)的潤滑油

  【參考答案】D

  【參考解析】

  外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除包括:(1)外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;(2)外購已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品;(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石;(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火;(5)外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿;(6)外購已稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子;(7)外購已稅實木地板原料生產(chǎn)的實木地板;(8)外購已稅石腦油、潤滑油、燃料油為原料生產(chǎn)的成品油;(9)外購已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)的汽油、柴油。

  5 [多選題] 下列各項中,可以成為法律關(guān)系主體的有( )。

  A.國有企業(yè)

  B.集體企業(yè)

  C.合伙企業(yè)

  D.個人獨資企業(yè)

  【答案】ABCD

  【解析】選項ABCD均屬于“機構(gòu)和組織”,可以成為法律關(guān)系的主體。

  6 [多選題] 根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定,下列選項中屬于免征個人所得稅的有(  )。

  A.政府特殊津貼

  B.保險賠款

  C.離退休人員另從原任單位取得的各類補貼、獎金

  D.單位為個人繳付和個人繳付的住房公積金

  【參考答案】A,B,D

  【參考解析】

  離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金外,另從原任單位取得的各類補貼、獎金、實物,不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費,應(yīng)按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目的規(guī)定繳納個人所得稅。

  7 [多選題] 下列各項中,適用5%~35%的超額累進稅率計征個人所得稅的有(  )。

  A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

  B.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

  C.企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得

  D.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

  參考答案:A,B,C,D

  參考解析:

  本題考核個人所得稅稅率。5%~35%的五級超額累進稅率只適用于兩個稅目,即選項AC,選項BD比照個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅,因而也適用五級超額累進稅率。

  8 [判斷題] A市甲公司和乙公司同時從B市的丙公司購買一批原材料,丙公司的開票員為了方便,把甲、乙公司購買的材料開在了同一張發(fā)票上,甲公司將發(fā)票復(fù)制了一份給乙公司,乙公司以復(fù)制件作為入賬依據(jù)。該做法是可以的。(  )

  A.√

  B.×

  【參考答案】錯

  【參考解析】

  本題考核原始憑證審核的規(guī)定。根據(jù)《會計法》的規(guī)定,一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時,應(yīng)當由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單(而非復(fù)制件)給其他應(yīng)負擔的單位。

  9 [簡答題]

  某企業(yè)2008年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:

  (1)2008年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元,固定資產(chǎn)盤盈收入55萬元,國債利息收入20萬元;

  (2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬元;

  (3)應(yīng)繳納增值稅90萬元,消費稅110萬元,城市維護建設(shè)稅14萬元,教育費附加6萬元;

  (4)發(fā)生產(chǎn)品銷售費用250萬元;發(fā)生財務(wù)費用12萬元(其中因逾期歸還銀行貸款,支付銀行罰息2萬元);發(fā)生管理費用808萬元;

  (5)發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(其中被工商部門罰款15萬元)。

  已知:該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

  要求:計算該企業(yè)2008年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

  【參考解析】

  (1)收入總額=5000+55=5055(萬元)

  (2)準予扣除項目=3000+110+14+6+250+12+808+(70-15)=4255(萬元)

  (3)2008年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=(5055-4255)×25%=200(萬元)

  【解析】(1)國債利息收入20萬元屬于免稅收入;

  (2)增值稅90萬元不得在稅前扣除;

  (3)因逾期歸還銀行貸款而支付的罰息2萬元準予在稅前扣除;

  (4)工商部門罰款15萬元不得在稅前扣除。

  10 [多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)中,不得計算折舊在稅前扣除的有( )。

  A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

  B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

  C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

  D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

  【答案】AD

  【解析】以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn),不得計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。

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