1 [單選題] 某貨運公司2011年擁有載貨汽車8輛、掛車5輛，自重噸位均為30噸;擁有客車5輛。該公司所在省規(guī)定，載貨汽車年納稅額每噸50元，載客汽車年納稅額為每輛300元。該公司2011年應繳納的車船稅為(　　)元。

　　A.9800

　　B.21000

　　C.2400

　　D.12400

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　本題考核車船稅的計算。載貨汽車包括半掛牽引車、掛車，應繳納的車船稅=(8+5)×30×50+5×300=21000(元)。

　　2 [判斷題] 境內(nèi)承受轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。 (　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　本題考核契稅的納稅人。契稅納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員。

　　3 [單選題] 某單位高級工程師劉先生于2010年8月取得特許權(quán)使用費收入3000元，9月又取得一項特許權(quán)使用費收入4500元。劉先生這兩項收入應繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A.1160

　　B.1200

　　C.1340

　　D.1500

　　【參考答案】A

　　【參考解析】

　　本題考核個人取得特許權(quán)使用費所得的個人所得稅計算。特許權(quán)使用費收入“按次征收”，應納個人所得稅=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。

　　4 [單選題] 某餐飲公司2012年6月取得現(xiàn)場消費的餐飲收入l54萬元，包闖服務(wù)費20 萬元，茶水收入25萬元;直接成本支出120萬元。已知服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，該公司當月應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。(2012年)

　　A.154×5%=7.7(萬元)

　　B.(154+20)×5%=8.7(萬元)

　　C.(1 54+20+25)×5%=9.95(萬元)

　　D.(154+20+25—120)X5%=3.95(萬元)

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　飲食業(yè)的計稅依據(jù)為向顧客提供餐飲服務(wù)取得的全部收入，該公司當月應繳納的營業(yè)稅=(1 54+20+25)X 5%=9.95(萬元)。

　　5 [單選題] 某科技公司向本單位有突出貢獻的設(shè)計人員獎勵住宅一套，市場價格60萬元。該設(shè)計人員隨后以80萬元的價格將獎勵住宅出售，當?shù)仄醵愡m用稅率為4%，該設(shè)計人員應繳納的契稅為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.1.2

　　C.2.4

　　D.3.2

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　本題考核契稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。以獲獎方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定征收。由于契稅是屬于買方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。該設(shè)計人員應納契稅=60 x 4%=2.4(萬元)。的單位和個人。選項ACD均為轉(zhuǎn)讓方。

　　6 [單選題] (2011年)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當在-定期限內(nèi)將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。這-定期限是(　　)。

　　A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)

　　B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)

　　C.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60日內(nèi)

　　D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起180日內(nèi)

　　【參考答案】A

　　【參考解析】

　　本題考核賬簿和憑證管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

　　7 [單選題] 某公司2006年注冊資本為500萬元，當年向關(guān)聯(lián)方借款金額為800萬元，借期1年利率為4%(同銀行利率)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的借款利息為( 　)。

　　A.10萬元

　　B.250萬元

　　C.500萬元

　　D.800萬元

　　【參考答案】A

　　【參考解析】

　　本題考核企業(yè)所得稅借款利息的稅前扣除規(guī)定。納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的借款利息=500×50%×4%=10萬元。

　　8 [單選題] 某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是(　)。

　　A.公司蓋章

　　B.公司法定代表人李某蓋章

　　C.公司法定代表人李某簽名加蓋章

　　D.公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章

　　【答案】D

　　【解析】單位、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章，加其法定代表人(或其授權(quán)的代理人)的簽名或者蓋章。

　　9 [判斷題] 違法約定的試用期已履行的，由用人單位以勞動者試用期滿月工資為標準，按已經(jīng)履行的超過法定試用期的期間向勞動者支付賠償金。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】對

　　10 [填空題]

　　2002年1月，財政部門派出檢查組對甲紡織廠的會計工作進行檢查。檢查中了解到以下情況：

　　(1)2001年3月10日，甲紡織廠收到一張應由甲紡織廠和東方公司共同負擔費用支出的原始憑證，甲紡織廠會計人員梁某以該原始憑證及應承擔的費用進行賬務(wù)處理，并保存該原始憑證;同時應東方公司的要求將該原始憑證的復印件提供給東方公司用于賬務(wù)處理。

　　(2)2001年4月10日，會計人員高某發(fā)現(xiàn)一張由丙企業(yè)開具的金額有錯誤的原始憑證，高某要求丙企業(yè)進行更正，并在更正處加蓋丙企業(yè)印章。

　　(3)2001年4月10日，會計人員何某發(fā)現(xiàn)一張不真實、不合法的原始憑證，何某仍以該原始憑證進行了賬務(wù)處理。

　　(4)2001年5月10日，職工代表谷某要求在本廠的職工代表大會上公布企業(yè)的財務(wù)會計報告，并向職工代表大會說明本廠的“重大投資、融資和資產(chǎn)處置決策及其原因”，遭到了廠長張某的拒絕。

　　(5)2001年6月10日，經(jīng)會計機構(gòu)負責人E批準，本廠檔案管理部門的工作人員黑某將部分會計檔案復制給丁企業(yè)。

　　(6)2001年7月10日，甲紡織廠擬銷毀一批保管期滿的會計檔案(其中包括兩張未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證)，由總會計師廖某在會計檔案銷毀清冊上簽署意見后，該批會計檔案于7月14日銷毀。

　　(7)2001年8月10日，廠長張某以總會計師廖某“擅自在會計檔案銷毀清冊上簽署意見”為由，撤銷了總會計師廖某的職務(wù)，并決定該廠不再設(shè)置總會計師的職位。

　　問題：

　　(1)會計人員梁某的做法是否符合規(guī)定?并說明理由。

　　(2)會計人員高某的做法是否符合規(guī)定?并說明理由。

　　(3)會計人員何某的做法是否符合規(guī)定?并說明理由。

　　(4)職工代表谷某的做法是否符合規(guī)定?并說明理由。

　　(5)黑某將部分會計檔案復制給丁企業(yè)的做法是否符合規(guī)定?并說明理由。

　　(6)甲企業(yè)在銷毀會計檔案的過程中，有哪些不符合規(guī)定之處?

　　(7)張某撤銷總會計師廖某的職務(wù)，并決定該廠不再設(shè)置總會計師的職位是否符合規(guī)定?并說明理由。

　　【參考解析】

　　(1)會計人員梁某的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會計工作規(guī)范》的規(guī)定，一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應當由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應負擔的單位，而不是給復制件。

　　(2)會計人員高某的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

　　(3)會計人員何某的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，會計機構(gòu)和會計人員應當按照國家統(tǒng)一的會計制度對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證，有權(quán)不予接受，并向單位負責人報告。

　　(4)職工代表谷某的要求成立。根據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告》的規(guī)定，國有企業(yè)、國有控股的或者占主導地位的企業(yè)，應當至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會分布財務(wù)會計報告，重點說明“與職工利益密切的信息”、“重大的投資、融資和資產(chǎn)處置決策及其原因”等內(nèi)容。

　　(5)黑某將部分會計檔案復制給丁企業(yè)的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)本單位負責人(而不是會計機構(gòu)負責人)批準，在不拆散原卷冊的前提下，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。

　　(6)主要有兩點：①對于保管期滿但尚未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證，不得銷毀;②應由單位負責人(而不是總會計師)在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

　　(7)張某的做法不符合規(guī)定。①根據(jù)《總會計師條例》的規(guī)定，國有大、中型企業(yè)的總會計師，由本單位主要行政領(lǐng)導提名，政府主管部門任命、聘任或者解聘;②根據(jù)《會計法》的規(guī)定，國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師。

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