材料題
某市區(qū)的甲建筑工程公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)2014年4月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
(1)甲公司承包A項(xiàng)建筑工程，工程價(jià)款900萬(wàn)元，將其中的防水工程分包給乙公司，分包款12萬(wàn)元。
(2)為客戶提供裝飾勞務(wù)，共收取人工費(fèi)35萬(wàn)元、管理費(fèi)5萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)l0萬(wàn)元，客戶自行采購(gòu)的裝修材料價(jià)款為20萬(wàn)元，
(3)出租寫(xiě)字樓取得租金收入260萬(wàn)元，甲公司自行支付的該寫(xiě)字樓的供暖費(fèi)為l0萬(wàn)元。
(4)甲公司將自建的一棟住宅樓銷(xiāo)售給本公司職I：，取得銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元，該住宅樓的建筑成本為5000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為l5%。.
已知：銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，出租不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答1-4問(wèn)題。
1 [不定項(xiàng)選擇題] 甲公司承包A項(xiàng)建筑l：程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。 查看材料
A.12 X 3%=0.36(萬(wàn)元)
B.900×3%=27(萬(wàn)元)
C.(900一l2)×3%=26.64(萬(wàn)元)
D.(900+12)×3%=27.36(萬(wàn)元)
【參考答案】C
【參考解析】
(1)納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額;(2)甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(900一l2)x 3%=26.64(萬(wàn)元)。
2 [不定項(xiàng)選擇題] 甲公司為客戶提供裝飾勞務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。 查看材料
A.35×3%=1.05(萬(wàn)元)
B.(35+5)X 3%=1.20(萬(wàn)元)
C.(35+5+10)×3%=1.50(萬(wàn)元)
D.(35+5+10+20)×3%=2.10(萬(wàn)元)
【參考答案】C
【參考解析】
(1)納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入(不含客戶自行采購(gòu)的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款)確認(rèn)營(yíng)業(yè)額;(2)甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(35+5+10)×3%=1.50(萬(wàn)元)。
3 [不定項(xiàng)選擇題] 甲公司出租寫(xiě)字樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中。正確的是( )。 查看材料
A.260×3%=7.80(萬(wàn)元)
B.(260一10)x3%=7.50(萬(wàn)元)
C.260×5%=13(萬(wàn)元)
D.(260—10)×5%=12.50(萬(wàn)元)
【參考答案】C
【參考解析】
(1)出租不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用;(2)出租不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=260×5%=13(萬(wàn)元)。
4 [不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)本題要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容，甲公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。 查看材料
A.177.84
B.400
C.577.84
D.584.34
【參考答案】C
【參考解析】
(1)自建住宅樓(按“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=5000×(1+15%)÷(1—3%)×3%=177.84(萬(wàn)元);(2)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=8000×5%=400(萬(wàn)元);(3)甲公司合計(jì)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=177.84+400=577.84(萬(wàn)元)。
5 [單選題] 2010版票據(jù)的防偽措施中，水印不是梅花的是( )。
A.銀行承兌匯票
B.商業(yè)承兌匯票
C.銀行本票
D.支票
【參考答案】D
【參考解析】
2010版支票水印為滿版“ZP’’字母白水印和人民幣符號(hào)“￥”黑水印，無(wú)熒光水印。
6 [單選題] 甲、動(dòng)兩公司于9月10日簽訂一份加工合同，合同約定乙公司于12月10日前完成為甲公司加工一批專用機(jī)器配件的任務(wù)。為保證合同的履行，他們同時(shí)簽訂了一份定金擔(dān)保合同。9月12日甲公司將機(jī)器配件的毛坯交給乙公司，9月15日甲公司將定金匯給己公司。定金合同的生效日期是( )。
A.9月10日
B.9月12日
C.9月15日
D.12月10日
【參考答案】C
7 [單選題] 根據(jù)規(guī)定，上市公司的中期報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起( )內(nèi)，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所提交。
A.1個(gè)月
B.2個(gè)月
C.3個(gè)月
D.4個(gè)月
【參考答案】D
【參考解析】
年報(bào)應(yīng)該在會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日4個(gè)月內(nèi)報(bào)出。
8 [單選題] 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是( )。
A.暫扣納稅人營(yíng)業(yè)執(zhí)照
B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.依法拍賣(mài)納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣(mài)所得抵繳稅款
D.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
【參考答案】D
【參考解析】
如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：(1)書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。所以答案應(yīng)該是D。BC屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。
9 [單選題] 某石油開(kāi)采企業(yè)2012年4月開(kāi)采并銷(xiāo)售原油20萬(wàn)噸，其中用于加熱、修井的原油0.2萬(wàn)噸。已知油田的資源稅稅率為1O元/噸。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè) 當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.198
B.297
C.200
D.300
【參考答案】A
【參考解析】
開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油免稅，當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅=(20-0.2)× 10=198(萬(wàn)元)。
10 [單選題] 準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為( )天。
A.120
B.80
C.30
D.60
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核銀行卡交易的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天。
【該題針對(duì)“銀行卡的概念、分類(lèi)、賬戶和交易”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11 [多選題] 某股份有限公司董事會(huì)由9名董事組成，下列情形中，能使董事會(huì)決議得以順利通過(guò)的有( )。
A.5名董事出席會(huì)議，一致同意
B.7名董事出席會(huì)議，4名同意
C.5名董事出席會(huì)議，4名同意
D.9名董事出席會(huì)議，5名同意
【參考答案】A,D
【參考解析】
根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司董事會(huì)須有二分之一以上的董事出席方可舉行，本題中的出席人數(shù)都是符合規(guī)定的;董事會(huì)的決議必須經(jīng)全體董事的過(guò)半數(shù)通過(guò)。所以答案應(yīng)該是AD.
12 [判斷題] 技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書(shū)立的合同。( )
A.√
B.×
【參考答案】對(duì)
【參考解析】
本題考核印花稅的征稅范圍。
13 [判斷題] 已建立勞動(dòng)關(guān)系，未同時(shí)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起一年內(nèi)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同。( )
A.√
B.×
【參考答案】錯(cuò)
【參考解析】
對(duì)于已建立勞動(dòng)關(guān)系，未同時(shí)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起1個(gè)月內(nèi)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同。
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