1 [判斷題] 用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證件，不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)�；蛞云渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物( )
A.√
B.×
【參考答案】對
【參考解析】
用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)保或者以其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物。提示：“其他證件”包括但不限于下列證件：居民戶口簿、畢業(yè)證、學(xué)位證、資格證、專業(yè)技能證書、職稱評定證書等證件。“其他名義”實(shí)踐中一般是以保證金、抵押金、培訓(xùn)費(fèi)、服裝費(fèi)、紀(jì)律違約金等形式收取費(fèi)用。故本題正確。(本解析由楊勇提供)
2 [單選題] 甲、乙兩公司于9月10日簽訂一份加工合同，合同約定乙公司于12月10日前完成為甲公司加工一批專用機(jī)器配件的任務(wù)。為保證合同的履行，他們同時(shí)簽訂了一份定金擔(dān)保合同。9月12日甲公司將機(jī)器配件的毛坯交給乙公司，9月15日甲公司將定金匯給乙公司。定金合同的生效日期是( )。
A.9月10日
B.9月12日
C.12月10日
D.9月15日
【參考答案】D
【參考解析】
本題考核定金的生效時(shí)間。根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，定金合同從實(shí)際交付定金之日起生效。
3 [單選題] 下列選項(xiàng)所列證照中，都要繳納印花稅的是( )。
A、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運(yùn)許可證
B、土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證
C、商標(biāo)注冊登記證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運(yùn)許可證
D 、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證
【參考答案】D
【參考解析】
本題考核印花稅的征稅范圍。應(yīng)繳納印花稅的證照僅限于房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證5種。
4 [單選題] 中國公民小李的下列勞務(wù)中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是( )。
A.為其任職的單位提供的勞務(wù)
B.在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院作義工
C.自行組織的舞蹈培訓(xùn)班收入
D.參加農(nóng)村義務(wù)表演
【正確答案】 C
【答案解析】
選項(xiàng)A，單位或個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。選項(xiàng)B.D，提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)是指有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者有償銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為。有償是指通過提供、轉(zhuǎn)讓或銷售行為取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益。
【該題針對“營業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5 [單選題] 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，勞動(dòng)者不需要事先告知即可解除勞動(dòng)合同的是( )。
A.用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件
B.用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動(dòng)者人身安全
C.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬
D.用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
【參考答案】B
【參考解析】
(1)選項(xiàng)B：屬于勞動(dòng)者“不需要事先告知”即可解除勞動(dòng)合同的情形;(2)選項(xiàng)ACD：屬于勞動(dòng)者可以“隨時(shí)通知”解除勞動(dòng)合同的情形。
6 [單選題] 土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)向( )主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
A.房地產(chǎn)坐落地的一方
B.房地產(chǎn)坐落地的各方
C.固定選擇的一至兩方
D.房地產(chǎn)坐落地各方的共同上級(jí)
【參考答案】B
【參考解析】
本題考察土地增值稅的納稅規(guī)定。納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報(bào)納稅。
7 [多選題] 下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有( )。
A.貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(不包括各種加息、罰息等)
B.外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額
C.辦理初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款
D.保險(xiǎn)企業(yè)開展無賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營業(yè)額
【參考答案】B,C,D
【參考解析】
本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。
8 [多選題] 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格的有( )。
A.注冊會(huì)計(jì)師
B.注冊稅務(wù)師
C.會(huì)計(jì)主管人員
D.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人
參考答案：C,D
參考解析：
本題考核必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員。從事會(huì)計(jì)工作的人員必須取得從業(yè)資格證書(即會(huì)計(jì)證)，才能上崗工作。會(huì)計(jì)崗位包括總會(huì)計(jì)師崗位、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)崗位、出納崗位等。注冊會(huì)計(jì)師和注冊稅務(wù)師為從事社會(huì)審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)的人員，無須持有會(huì)計(jì)證，而是要通過國家要求的相關(guān)考試，才可以從事相應(yīng)行業(yè)。
9 [多選題] 根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得的有( )。
A.從中國境內(nèi)取得的利潤
B.將財(cái)產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金
C.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房屋取得的收益
D.提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)而取得的服務(wù)費(fèi)
【參考答案】A,B,C,D
【參考解析】
本題考核外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得界定。外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，包括：利潤、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)。
10 [判斷題] 外籍人員、華僑或港、澳、臺(tái)同胞不是中國大陸公民，他們在繳納個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)按非居民納稅人對待。( )
A.√
B.×
【參考答案】錯(cuò)
【參考解析】
外籍人員、華僑或港、澳、臺(tái)同胞在我國境內(nèi)居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度的，也屬于居民納稅人。
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