1 [簡答題]

　　某市一家工業(yè)公司為增值稅一般納稅人。2009年相關生產、經營資料如下：

　　(1)當年取得不含稅銷售額9000萬元;購進制藥原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明購貨金額2400萬元、進項稅額408萬元;支付購貨的運輸費50萬元，取得運輸公司開具的發(fā)票;

　　(2)本期銷售產品成本5500萬元;

　　(3)發(fā)生銷售費用1200萬元，其中：含廣告宣傳費800萬元;

　　(4)發(fā)生財務費用320萬元，其中：1月1日向企業(yè)借款.借款200萬元，借期1年，支付利息費用20萬元，同期銀行貸款的年利息率為5%;

　　(5)發(fā)生管理費用960萬元，其中：含業(yè)務招待費140萬元。殘疾人員工資40萬元;

　　(6)全年計入成本、費用中的實發(fā)工資總額2300萬元，并按實發(fā)工資規(guī)定的比例計算提取了2%的職工工會經費(實際撥繳40萬元)、2.5%的職工教育經費(實際發(fā)生額57.5萬元);職工福利費沒有計提，按實際發(fā)生額300萬元計入了成本、費用;

　　(7)8月管理不善，生產車間備用的原材料毀損，賬面成本60萬元，企業(yè)轉入營業(yè)外支出科目的部分為60萬元;10月直接向某老年服務機構捐款5萬元。

　　要求：分別回答下列問題：

　　(1)計算該公司本年應繳納的增值稅;

　　(2)分別計算該公司稅前準許扣除的銷售費用、財務費用、管理費用(含加計扣除)、職工工會經費、職工福利費、職工教育經費、營業(yè)外支出余額。

　　【參考解析】

　　(1)本年應繳納的增值稅=9000×17%-(408+50×7%-60×17%)=1128.70(萬元)

　　(2)銷售費用：廣告宣傳費扣除限額=9000×15%=1350(萬元)，實際發(fā)生800萬元，可以據(jù)實扣除。應扣除的銷售費用為1200萬元。

　　財務費用：應扣除的財務費用=320-20+200×5%=310(萬元)

　　管理費用：業(yè)務招待費扣除限額=9000×5‰=45(萬元)<140×60%=84(萬元)可以扣除45萬元。應扣除的管理費用=960-140+45+40=905(萬元)

　　職工工會經費扣除限額=2300×2%=46(萬元)，實際發(fā)生40萬元，按40萬元據(jù)實扣除。

　　職工福利費扣除限額=2300×14%=322(萬元)，實際發(fā)生300萬元，按300萬元準予據(jù)實扣除。

　　職工教育經費扣除限額=2300×2.5%=57.5(萬元)，實際發(fā)生57.5萬元，按57.5萬元據(jù)實扣除。

　　【提示】規(guī)定標準以內按實際數(shù)扣除，超過標準的只能按標準扣除。

　　稅前準予扣除的營業(yè)外支出：

　　應扣除的原材料損失=60×(1+17%)=70.2(萬元)

　　直接向某老年服務機構捐款5萬元，不得扣除。稅前準許扣除的營業(yè)外支出為70.2萬元。

　　2 [判斷題] 申請設立股份有限公司，應當由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機關申請設立登記。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　申請設立“有限責任公司”，應當由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機關申請設立登記;申請設立股份有限公司，應當由“董事會”向公司登記機關申請設立登記。

　　3 [多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務的處理方法中，不正確的有()。

　　A.納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，采用價稅合并定價并合并收取的，以不含增值稅的銷售額為計稅銷售額

　　B.納稅人以價格折扣方式銷售貨物，不論折扣額是否在同一張發(fā)票上注明，均以扣除折扣額以后的銷售額為計稅銷售額

　　C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，以扣除舊貨物折價款以后的銷售額為計稅銷售額

　　D.納稅人采取以物易物方式銷售貨物，購銷雙方均應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算計稅銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 本題考核點是增值稅特殊的計稅方法。根據(jù)規(guī)定，納稅人以價格折扣方式銷售貨物，折扣額在同一張發(fā)票上注明，以扣除折扣額以后的銷售額為計稅銷售額，如果未在同一張發(fā)票上注明，不得扣除折扣額，因此選項B錯誤;納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格(金銀首飾除外)，因此選項C的說法錯誤。

　　【該題針對“一般納稅人簡易辦法征稅”知識點進行考核】

　　4 [單選題] 發(fā)起人甲、乙、丙三人籌備設立A股份有限公司，公司成立之前，發(fā)起人甲以自己的名義與B公司簽訂了房屋租賃合同，約定租賃B公司辦公房一幢.月租金5萬元。A公司成立后入住了該辦公房并正常經營.后A公司和甲均未支付B公司相應的租金.關于此案，下列說法正確的是(　　)。

　　A.由于合同當事人為甲和B公司，因此B公司只能要求甲支付租金

　　B.由于A公司成立后未對該租賃合同進行確認，如果B公司請求A公司支付租金的。人民法院不予支持

　　C.由于A公司實際已經實際享有合同權利，B公司請求A公司支付租金的，人民法院應予支持

　　D.甲無權以自己的名義簽訂該租賃合同

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　本題考核股份有限公司設立中發(fā)起人簽訂合同的問題。根據(jù)規(guī)定，發(fā)起人為設立公司以自已名義對外簽訂合同，合同相對人請求該發(fā)起人承擔合同責任的，人民法院應予支持。公司成立后對該合同予以確認，或者已經實際享有合同權利或者履行合同義務，合同相對人請求公司承擔合同責任的，人民法院應予支持，本題中，由于A公司入住了租賃房屋，享有了合同權利，因此B公司請求A公司支付租金的，人民法院應予以支持.選項ABD的說法錯誤。

　　5 [單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。股息、紅利等權益性投資所得是按照(　　)確定所得來源地。

　　A.負擔、支付所得的企業(yè)所在地

　　B.機構、場所所在地

　　C.分配所得的企業(yè)所在地

　　D.負擔、支付所得的個人的住所地。

　　【參考答案】C

　　6 [單選題] 2006年6月5日，A公司向B公司開具一張金額為5萬元的支票，8公司將支票背書轉讓給C公司。6月12日，C公司請求付款銀行付款時，銀行以A公司賬戶內只有5 000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款項。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，B公司向A公司行使再追索權的期限為(　　)。

　　A.2006年6月25日之前

　　B.2006年8月15日之前

　　C.2006年9月151日之前

　　D.2006年12月5日之前

　　【參考答案】D

　　【參考解析】

　　根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，持票人對前手行使再追索權的期限自清償日或被提起訴訟之日起3個月。

　　7 [多選題] 下列關于法律行為的表述中，正確的有(　　)。

　　A.意思表示是法律行為的核心，是法律行為與非表意行為相區(qū)別的重要標志

　　B.法律行為是合法行為，非法行為不是法律行為

　　C.從法律行為的效力依附于主法律行為，主法律行為履行完畢，必然導致從法律行為的效力喪失

　　D.多方的法律行為，當事人不僅各自需要進行意思表示，而且意思表示還需一致

　　【參考答案】A,B,D

　　【參考解析】

　　(1)法律行為是以意思表示為要素的，以沒立、變更或終止權利義務為目的的合法行為。(2)多方法律行為是兩個以上的當事人意思表示一致而成立的法律行為。(3)從法律行為的效力依附于主法律行為，主法律行為不成立，從法律行為則不能成立;主法律行為無效，從法律行為當然不能生效。但是，主法律行為履行完畢，并不必然導致從法律行為效力的喪失。

　　8 [單選題] 甲、乙訂立一份價款為10萬元的圖書買賣合同，約定甲先支付書款，乙2個月后交付圖書。甲由于資金周轉困難只交付5萬元，答應余款盡快支付，但乙不同意。2個月后甲要求乙交付圖書，遭乙拒絕。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，正確的是(　　)。

　　A.乙對甲享有同時履行抗辯權

　　B.乙對甲享有不安抗辯權

　　C.乙有權拒絕交付全部圖書

　　D.乙有權拒絕交付與5萬元書款價值相當?shù)牟糠謭D書

　　【參考答案】D

　　【參考解析】

　　如果先履行的一方當事人部分履行的，后履行的當事人有權不履行相應的合同義務。

　　9 [多選題] 甲、乙因合同糾紛申請仲裁.仲裁庭對案件裁決未能形成一致意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.應當按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決

　　B.應當由仲裁庭達成一致意見作出裁決

　　C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決

　　D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請仲裁委員會作出裁決

　　【參考答案】A,C

　　【參考解析】

　　仲裁裁決應當按照多數(shù)仲裁員的意見作出;仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應當按照首席仲裁員的意見作出。

　　10 [多選題] 根據(jù)企業(yè)破產法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于共益?zhèn)鶆盏氖?　)。

　　A.因管理人請求對方當事人履行雙方均未履行完畢的合同所產生的債務

　　B.因債務人不當?shù)美a生的債務

　　C.為債務人繼續(xù)營業(yè)而應支付的勞動報酬和社會保險費用

　　D.管理、變價和分配債務人財產的費用

　　【參考答案】A,B,C

　　【參考解析】

　　選項D屬于破產費用。

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