1 [單選題] 某化妝品廠2014年7月銷售化妝品取得含稅收入46.8萬元,收取手續(xù)費1.5萬元;另取得逾期包裝物押金收入1萬元。已知,增值稅稅率為l7%,消費稅稅率為30%。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于該化妝品廠本月應(yīng)繳納消費稅的計算中,正確的是( )。(2013年機考)
A.46.8×30%=14.04(萬元)
B.46.8÷(1+17%)×30%=12(萬元)
C.(46.8+1.5)÷(1+17%)×30%= 12.38(萬元)
D.(46.8+1.5+1)÷(1+17%)x 30%=12.64(萬元)
【參考答案】D
【參考解析】
(1)價外收入和逾期包裝物押金均視為含稅(增值稅)收入;(2)該化妝品廠本月應(yīng)繳納消費稅=(46.8+1.5+1)÷(1+17%) ×30%=12.64(萬元)。
2 [單選題] 下列各項中不屬于稅收作用的是( )。
A.實現(xiàn)國家職能
B.穩(wěn)定經(jīng)濟
C.收入再分配
D.配置資源
【參考答案】A
【參考解析】
本題考核稅收的作用。稅收具有配置資源、收入再分配、穩(wěn)定經(jīng)濟的作用。
3 [單選題] 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定.納稅人發(fā)生的下列支出或費用。在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是( )。
A.支付違法經(jīng)營的罰款
B.支付的融資租賃固定資產(chǎn)租賃費
C.支付的稅滯納令
D.文付銀行加收的罰息
【參考答案】D
【參考解析】
本題考核企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的項目。根據(jù)規(guī)定,納稅人逾期歸還銀行貸款的罰息,不屬于行政性罰款,允許在稅前扣除。
4 [多選題] 下面哪些不是企業(yè)所得稅納稅人( )。
A.一人有限責(zé)任公司
B.股份制企業(yè)
C.個體工商戶
D.個人獨資企業(yè)
【參考答案】C,D
【參考解析】
個體工商戶和個人獨資企業(yè) 應(yīng)繳納個人所得稅
5 [單選題] 某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為100萬元,房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元,利息支出10萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓項目分?jǐn)偛⑻峁┙痤~機構(gòu)證明),與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬元,其中印花稅5萬元。則該公司計算土地增值稅時可以扣除的項目金額為( )萬元。
A.370
B.380
C.440
D.450
【參考答案】C
6 [多選題] 社會保險基金的資金來源包括( )。
A.用人單位繳納
B.個人繳納
C.社會捐贈
D.財政補助
【參考答案】A,B,D
【參考解析】
社會保險基金中既有用人單位和個人繳納的保險費,也有國家財政給予的補助。
7 [多選題] 一般納稅人將原購的已按17%稅率抵扣進(jìn)項稅的貨物用于下列用途時,不應(yīng)作進(jìn)項稅額扣減處理的有( )。
A.用于免稅項目
B.用于個人消費
C.用于生產(chǎn)專門銷售給小規(guī)模納稅人的貨物
D.用于非應(yīng)稅項目
【參考答案】A,B,D
【參考解析】
本題考核不得抵扣進(jìn)項稅的有關(guān)規(guī)定。選項C,~般納稅人實行憑票抵扣和計算扣除進(jìn)項稅,與購買方是否是一般納稅人無關(guān)。
8 [判斷題] 票據(jù)和結(jié)算憑證的金額必須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載,二者必須一致,否則以中文大寫為準(zhǔn)。( )
A.√
B.×
【參考答案】錯
【參考解析】
票據(jù)和結(jié)算憑證的金額必須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載,二者必須一致。二者不一致的票據(jù)無效,二者不一致的結(jié)算憑證銀行不予受理。
9 [判斷題] 甲、乙的房屋租賃合同期限為2005年9月1日至2006年8月31日,約定租賃期屆滿時一次支付租金,2006年8月31日,甲明確告知乙,其因經(jīng)濟困難不能支付到期租金。那么乙請求人民法院保護(hù)其權(quán)利的訴訟時效期間是自2006年8月31日起2年。( )
A.√
B.×
【參考答案】錯
【參考解析】
本題考核的是特別的訴訟時效的問題。身體受到傷害要求賠償?shù)、出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的、延付或拒付租金的、寄存財物被丟失或損毀的、適用1年的訴訟時效。
10 [多選題] 根據(jù)法律規(guī)定,法律關(guān)系的客體包括( )。
A.經(jīng)濟權(quán)利
B.空氣
C.有價證券
D.榮譽稱號
【參考答案】C,D
【解析】本題考核法律關(guān)系的要素。法律關(guān)系的客體包括物、非物質(zhì)財富、行為、人身。本題中有價證券屬于物,榮譽稱號屬于非物質(zhì)財富?諝獠痪哂薪(jīng)濟價值,不屬于物的范疇。經(jīng)濟權(quán)利屬于法律關(guān)系的內(nèi)容。
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