1 [多選題] 下列代理行為中,屬于濫用代理權(quán)的有( )。
A.超越代理權(quán)進行代理
B.代理人與第三人惡意串通,損害被代理人利益
C.沒有代理權(quán)而進行代理.
D.代理他人與自己進行民事行為
【參考答案】B,D
【參考解析】
選項AC:屬于無權(quán)代理。
2 [簡答題]
甲、乙共同成立A有限責(zé)任公司(簡稱“A公司”),注冊資本200萬元,其中,甲持有60%股權(quán),乙持有40%股權(quán)。2008年8月25日,A公司聘請李某擔(dān)任公司總經(jīng)理,負責(zé)公司日常經(jīng)營管理。雙方約定,除基本工資外,李某可從公司每年稅后利潤中提取1%作為獎金。同時,A公司股東會決議:同意李某向A公司增資20萬元,其中,李某以其姓名作價10萬元出資,其余10萬元出資以李某未來從A公司應(yīng)分配的獎金中分期繳納。
2009年1月初,乙要求退資。經(jīng)股東會同意,1月20日,A公司與乙簽訂退資協(xié)議,約定A公司向乙返還80萬元出資款。1月28目,A公司向乙支付80萬元后,在股東名冊上將乙除名,同時,A公司宣布減資80萬元,并向債權(quán)人發(fā)出了通知和公告。債權(quán)人丙接到通知后,當即提出異議,認為股東出資后不得撤回,并要求A公司立即清償債務(wù)。A公司則以丙的債權(quán)尚未到期為由拒絕清償。
根據(jù)上述內(nèi)容,分別回答下列問題:
(1)李某可否以姓名出資?并說明理由。
(2)丙以股東出資后不得撤回為由反對乙退資的主張是否成立?并說明理由。
(3)丙是否有權(quán)要求A公司清償未到期債務(wù)?并說明理由。
【參考解析】
(1)李某不得以姓名出資。根據(jù)規(guī)定,股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)等作價出資。
(2)丙以股東出資后不得撤回為由反對乙退資的主張不成立。根據(jù)規(guī)定,公司可以以銷除股權(quán)或者股份的方式減資。在本題中,如果A公司依法定程序先通知債權(quán)人、進行公告,并在債權(quán)人的要求下清償了公司債務(wù)(或者提供相應(yīng)的擔(dān)保),A公司可以通過銷除股權(quán)(在股東名冊上將乙除名、向乙返還80萬元)的方式減資。
(3)丙公司有權(quán)要求A公司清償未到期的債務(wù)。根據(jù)規(guī)定,公司減少注冊資本時,應(yīng)當自作出減少注冊資本決議之日起10日內(nèi)通過債權(quán)人,并于30日內(nèi)在報紙上公告。債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi),未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi),有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。
3 [簡答題]
某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(增值稅一般納稅人)2015年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)取得銷售收入16000萬元,取得財政部門規(guī)定專項用于科研并經(jīng)國務(wù)院批準的財政性資金80萬元;
(2)全年銷售成本10000萬元,營業(yè)稅金及附加2000萬元,增值稅3000萬元;
(3)管理費用1600萬元(其中包括支付給其他企業(yè)的管理費用100萬元);
(4)銷售費用950萬元(其中包括業(yè)務(wù)宣傳費150萬元);
(5)該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)于2013年4月1日采取股權(quán)投資方式向境內(nèi)某未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資1000萬元;
(6)營業(yè)外支出共計120萬元,其中稅收滯納金10萬元、非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、直接向貧困山區(qū)捐款70萬元。
已知:該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。
要求:
根據(jù)上述資料,分別回答下列問題:
(1)分析各項業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理,并分別說明理由;
(2)計算該企業(yè)2015年應(yīng)納稅所得額;
(3)計算該企業(yè)2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
【參考解析】
(1)各項業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理:
、偃〉秘斦块T規(guī)定專項用于科研并經(jīng)國務(wù)院批準的財政性資金80萬元,屬于不征稅收入。
、谄髽I(yè)繳納的增值稅,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
③企業(yè)之間支付的管理費100萬元不得在稅前扣除。
、軜I(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=16000×15%=2400(萬元),實際發(fā)生額為150萬元,可以據(jù)實扣除。
、輨(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資的方式投資于境內(nèi)未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。因此,投資額1000萬元的70%可以從該企業(yè)2015年應(yīng)納稅所得額中扣除。
、薅愂諟{金10萬元、非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、直接向貧困山區(qū)捐款70萬元均不得在稅前扣除。
(2)該企業(yè)2015年應(yīng)納稅所得額=16000-10000-2000-(1600-100)-950-1000×70%-(120-10-20-70)=830(萬元)。
(3)該企業(yè)2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=830×25%=207.5(萬元)。
4 [單選題] 某事業(yè)單位擬采購一種特定的技術(shù)服務(wù),經(jīng)向社會公開招標沒有合格標的。根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定,該事業(yè)單位可以采用的采購方式是( )。
A.詢價
B.邀請招標
C.競爭性談判
D.單一來源采購
【參考答案】C
5 [多選題] 根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列情形中,買受人應(yīng)當承擔(dān)標的物滅失風(fēng)險的有( )。
A.買賣雙方未約定交付地點,出賣人將標的物交由承運人運輸,貨物在運輸途中意外滅失
B.約定在出賣人營業(yè)地交貨,買受人未按約定時間前往提貨,后貨物在地震中滅失
C.出賣人依約為買受人代辦托運,貨交第一承運人后意外滅失
D.買受人下落不明,出賣人將標的物提存后意外滅失
【參考答案】A,B,C,D
【參考解析】
(1)選項A:當事人“沒有約定”交付地點,標的物需要運輸?shù),出賣人將標的物交付給第一承運人后,標的物毀損、滅失的風(fēng)險由“買受人”承擔(dān);(2)選項B:出賣人按照約定將標的物置于交付地點,買受人違反約定沒有收取的,標的物毀損、滅失的風(fēng)險自違反約定之日起由買受人承擔(dān);(3)選項C:出賣人“根據(jù)合同約定”將標的物運送至買受人指定地點并交付給承運人后(出賣人依約代辦托運),標的物毀損、滅失的風(fēng)險由“買受人”負擔(dān),但當事人另有約定的除外;(4)選項D:出賣人將標的物依法提存后,毀損、滅失的風(fēng)險由“買受人”承擔(dān)。
6 [判斷題] 對中央一般公共預(yù)算中舉借的債務(wù)實行余額管理,余額的規(guī)模不得超過全國人民代表大會批準的限額。( )
A.√
B.×
【參考答案】對
7 [單選題] 某國有獨資公司的董事王某因違反規(guī)定造成公司國有資產(chǎn)重大損失被免職。根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)王某任職的表述中。正確的是( )。
A.王某自免職之日起3年內(nèi)不得擔(dān)任國有資本參股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員
B.王某自免職之日起5年內(nèi)不得擔(dān)任國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員
C.王某自免職之日起10年內(nèi)不得擔(dān)任國有獨資公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員
D.王某終身不得擔(dān)任國家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員
【參考答案】B
8 [單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列項目中,享受抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策的有( )。
A.企業(yè)的贊助支出.
B.企業(yè)向殘疾職工支付的工資.
C.企業(yè)購置并實際使用國家相關(guān)目錄規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備投資額10%的部分.
D.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年的,其法人合伙人從該有限合伙企業(yè)制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額.
【參考答案】D
【參考解析】
選項A:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出,屬于“禁止扣除項目”;選項B:享受“加計扣除”的優(yōu)惠政策。選項C:享受“稅額抵免”的優(yōu)惠政策。
9 [單選題] 甲公司在2003年10月18日申請注冊“嬰寶”商標。2004年5月10日該商標被核準注冊。根據(jù)商標法律制度的規(guī)定,該公司第一次申請商標續(xù)展的最后截止期限是( )。
A.2013年10月18日
B.2014年4月18日
C.2014年5月10日
D.2014年11月10日
【參考答案】D
【解析】(1)注冊商標的有效期為10年,自核準注冊之日起計算,因此該商標的有效期滿日為2014年5月10日;(2)注冊商標有效期滿,需要繼續(xù)使用的,應(yīng)當在期滿前12個月內(nèi)申請續(xù)展注冊;在此期問未能提出申請的,可以給予6個月的寬展期;寬展期滿(2014年11月10日)仍未提出申請的,注銷其注冊商標。
10 [簡答題]
甲公司(增值稅一般納稅人,按一般計稅方法計稅)專門從事認證服務(wù),2016年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)取得認證服務(wù)收入105萬元(含稅),同時收取逾期付款利息1萬元。
(2)購進一臺經(jīng)營用設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅稅額3.40萬元。
(3)接受乙公司提供的設(shè)計服務(wù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元、增值稅稅額0.30萬元。
(4)接受丙公司提供的貨物運輸服務(wù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1萬元、增值稅稅額0.11萬元。
(5)接受丁公司提供的旅客運輸服務(wù)和餐飲服務(wù),合計支出1.40萬元。
已知:甲公司適用的增值稅稅率為6%。
要求:
計算甲公司當月應(yīng)納增值稅稅額。
【參考解析】
(1)當期銷項稅額=(105+1)÷(1+6%)×6%=6(萬元)
(2)當期準予抵扣的進項稅額=3.40+0.30+0.11=3.81(萬元)
(3)當期應(yīng)納稅額=6-3.81=2.19(萬元)
1)甲公司收取的逾期付款利息1萬元(價外收入),視為含稅收入;(2)甲公司購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù),其進項稅額不得抵扣。
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