1 [單選題] 個體工商戶購買城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險，繳納比例為( )。

　　A.0.2

　　B.0.08

　　C.0.11

　　D.0.28

　　【參考答案】A

　　2 [單選題] 2013年3月，某酒廠將自產(chǎn)的一種新型糧食白酒5噸用作職工福利，糧食白酒的成本共計8000元，該糧食白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為10%，計算該批糧食白酒應(yīng)繳納的消費稅稅額為(　　)元。

　　A.7200

　　B.4290

　　C.8450

　　D.3450

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　應(yīng)納消費稅稅額=[成本×(1+成本利潤率)+定額消費稅]÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率+定額消費稅=[8000×(1+10%)+5×2000 × 0.5]÷(1-20%)×20%+5 ×2000×0.5=8450(元)。

　　3 [單選題] 王某因勞動合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限是(　　)。

　　A.6個月

　　B.12個月

　　C.18個月

　　D.24個月

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　本題考核失業(yè)保險金的領(lǐng)取期限。失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為12個月;累計繳費滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。本題中累計繳費年限為7年，所以領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月。

　　4 [多選題] 甲公司與乙公司因合同糾紛訴至法院。法院經(jīng)審理，判決甲公司敗訴，甲公司不服，提起上訴。二審法院判決駁回上訴，維持原判決。則下列關(guān)于二審法院判決的法律效力說法正確的有( )。

　　A.二審法院判決后即產(chǎn)生法律效力

　　B.甲、乙公司間的合同糾紛消滅

　　C.甲公司不履行義務(wù)時，乙公司可以申請法院強制執(zhí)行

　　D.非經(jīng)法定審判監(jiān)督程序，該判決不得撤銷

　　【參考答案】A,B,C,D

　　5 [判斷題] 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，個人將購買不足2年的住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

　　6 [多選題] 某單位的下列情況中，會使其成為煙葉稅的納稅人的有(　　)。

　　A.受煙草公司委托收購煙葉

　　B.查處沒收違法收購的煙葉

　　C.收購罰沒煙葉

　　D.向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項

　　【參考答案】A,C,D

　　【參考解析】

　　在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。

　　7 [判斷題] 用人單位超過一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付三倍的工資。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資補償，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動者補訂書面勞動合同。

　　8 [判斷題] 用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同自動解除。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同繼續(xù)有效，勞動合同由繼承其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行。

　　9 [多選題] 在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利。下列各項中，屬于納稅人權(quán)利的有(　　)。

　　A.估稅權(quán)

　　B.要求稅務(wù)機關(guān)對納稅人情況保密

　　C.要求稅務(wù)機關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息

　　D.對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定，可以申請行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟

　　【參考答案】B,C,D

　　【參考解析】

　　估稅權(quán)屬于稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利。

　　材料題

　　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2014年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款234000元，另收取手續(xù)費35100元。

　　(2)將20輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛，平均銷售價格15萬元/輛，最低銷售價格為14萬元/輛。

　　(3)采取預(yù)收款方式銷售給4S店一批小汽車，5日簽訂合同，10日收到預(yù)售款，15日發(fā)出小汽車，20日開具發(fā)票。

　　(4)生產(chǎn)中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業(yè)管理部門、2輛用于贊助。

　　已知：小汽車增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列10-13問題。

　　10 [不定項選擇題] 甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納的消費稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。 查看材料

　　A.234000×5%=11700(元)

　　B.(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)

　　C.234000÷(1+17%)×5%=10000(元)

　　D.(234000+35100)×5%=13455(元)

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　收取的手續(xù)費應(yīng)作為價外收入，價稅分離后計入銷售額征收消費稅。甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納消費稅=(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)。

　　11 [不定項選擇題] 甲企業(yè)以小汽車投資應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。 查看材料

　　A.20×16 ×5%=16(萬元)

　　B.20×15 ×5%=15(萬元)

　　C.20×10×5%=10(萬元)

　　D.20×14×5%=14(萬元)

　　【參考答案】A

　　【參考解析】

　　納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資人股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

　　12 [不定項選擇題] 甲企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售小汽車，消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是(　　)。 查看材料

　　A.7月10日

　　B.7月5日

　　C.7月15日

　　D.7月20日

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

　　13 [不定項選擇題] 下列行為應(yīng)繳消費稅的是(　　)。 查看材料

　　A.480輛用于銷售

　　B.10輛用于廣告

　　C.8輛用于企業(yè)管理部門

　　D.2輛用于贊助

　　【參考答案】A,B,C,D

　　【參考解析】

　　納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，視同銷售應(yīng)稅消費品，于移送使用時納稅。

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