材料題
某電器專(zhuān)賣(mài)店(一般納稅人)2015年8月發(fā)生下列購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù):
(1)銷(xiāo)售空調(diào)30臺(tái),每臺(tái)零售價(jià)格3000元,商場(chǎng)派人負(fù)責(zé)安裝,每臺(tái)收取安裝費(fèi)510元;
(2)采取有獎(jiǎng)銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售電冰箱100臺(tái),每臺(tái)零售價(jià)格2340元;將外購(gòu)的50只石英手表對(duì)外投資,市場(chǎng)零售價(jià)格為每只234元;
(3)以預(yù)收款方式銷(xiāo)售20臺(tái)空調(diào),每臺(tái)含稅價(jià)3000元。按60000元金額開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票,因供貨商的原因本期未能向客戶(hù)交貨;
(4)將本專(zhuān)賣(mài)店自用7年的小汽車(chē)一輛,賬面原價(jià)300000元,以180000元的價(jià)格售出(購(gòu)進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅);
(5)購(gòu)進(jìn)空調(diào)20臺(tái),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款42000元,已通過(guò)認(rèn)證,貨款已支付;
(6)進(jìn)口電冰箱150臺(tái),取得進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū),注明增值稅稅款51000元,已通過(guò)稽核比對(duì)。
要求:根據(jù)上述資料。分析回答1-4小題。
1 [不定項(xiàng)選擇題] 下列說(shuō)法不正確的是( )。 查看材料
A.商場(chǎng)銷(xiāo)售空調(diào)并派人負(fù)責(zé)安裝,收取的安裝費(fèi)要一并征收增值稅
B.將外購(gòu)的50只石英手表對(duì)外投資,要視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅
C.以預(yù)收款方式銷(xiāo)售20臺(tái)空調(diào),因供貨商的原因本期未能向客戶(hù)交貨,所以當(dāng)期不用計(jì)算繳納增值稅
D.銷(xiāo)售本店自用過(guò)的小汽車(chē)要按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅
【參考答案】C
2 [不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅的下列計(jì)算中,正確的是( )。 查看材料
A.51000×17%=8670元
B.42000×17%=7140元
C.42000×17%+51000=58140元
D.42000×17%+51000×17%=15810元
【參考答案】C
3 [不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于業(yè)務(wù)(1)、(2)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算正確的是( )。 查看材料
A.業(yè)務(wù)(1)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=3000÷(1+17%)×30×17%=13076.92元
B.業(yè)務(wù)(1)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(3000+510)÷(1+17%)×30×17%=15300元
C.業(yè)務(wù)(2)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=2340÷(1+17%)×100×17%=34000元
D.業(yè)務(wù)(2)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[2340+(1+17%)×100+234÷(1+17%)×50]×17%=35700元
【參考答案】B,D
4 [不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于業(yè)務(wù)(3)、(4)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算正確的是( )。 查看材料
A.業(yè)務(wù)(3)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=0元
B.業(yè)務(wù)(3)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=60000÷(1+17%)×17%=8717.95元
C.出售舊小汽車(chē)應(yīng)納增值稅稅額=180000÷(1+3%)×2%=3495.15元
D.出售舊小汽車(chē)應(yīng)納增值稅稅額=180000÷(1+4%)×4%÷2=3461.54元
【參考答案】B,C
5 [單選題] 甲公司因結(jié)算需要,向w銀行申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)。W銀行為該賬戶(hù)辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是( )。
A.正式開(kāi)立該賬戶(hù)之日起
B.向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?/P>
C.正式開(kāi)立該賬戶(hù)之日起3個(gè)工作日后
D.向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個(gè)工作日后
【參考答案】C
6 [判斷題] 一方當(dāng)事人不履行仲裁裁決的,當(dāng)事人可以申請(qǐng)仲裁機(jī)構(gòu)強(qiáng)制執(zhí)行。( )
A.√
B.×
【參考答案】錯(cuò)
7 [單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,關(guān)于托收承付結(jié)算說(shuō)法不正確的是( )。
A.驗(yàn)單付款的承付期為3天,從付款人開(kāi)戶(hù)銀行發(fā)出承付通知的次日算起
B.托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元,新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為5000元
C.代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng),不得辦理托收承付結(jié)算
D.合同名稱(chēng)、號(hào)碼是簽發(fā)托收憑證必須記載的事項(xiàng)
【參考答案】B
【參考解析】
本題考核托收承付。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元,新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元。
8 [單選題] 根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定,納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服時(shí),可以選擇申請(qǐng)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是( )。
A.確認(rèn)適用稅率
B.收繳發(fā)票
C.確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)
D.加收稅收滯納金
【參考答案】B
【參考解析】
根據(jù)規(guī)定,稅務(wù)行政復(fù)議中,復(fù)議前置的納稅爭(zhēng)議只有以下四種情形:(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為,包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為;(2)不予審批減免稅或者出口退稅;(3)不予抵扣稅款;(4)不予退還稅款;其他稅務(wù)具體行政行為,都是可以直接提起行政訴訟,也可以先申請(qǐng)行政爭(zhēng)議。
9 [多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有( )。
A.經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出
B.稅收滯納金
C.被司法機(jī)關(guān)處以被沒(méi)收財(cái)物所造成的損失
D.企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
【參考答案】B,C,D
【參考解析】
本題考核企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出,按照租賃期限均勻扣除。
10 [單選題] 某納稅人銷(xiāo)售購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn),其營(yíng)業(yè)額的下列確定方法中,正確的是( )。
A.以全部收入為營(yíng)業(yè)額
B.以銷(xiāo)售時(shí)的評(píng)估價(jià)格為營(yíng)業(yè)額
C.以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)折余價(jià)值后的余額為營(yíng)業(yè)額
D.以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
【參考答案】D
11 [判斷題] 載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證,不管是否分別記載金額,都要按稅率高的項(xiàng)目計(jì)算貼花。( )
A.√
B.×
【參考答案】錯(cuò)
【參考解析】
根據(jù)規(guī)定,載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證,如分別記載金額的,應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額,相加后按合計(jì)稅額貼花;如未分別記載金額的,按稅率高的計(jì)算貼花。
12 [判斷題] 停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自停止使用的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。( )
A.√
B.×
【參考答案】錯(cuò)
【參考解析】
停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。
13 [多選題] 房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括( )。
A.房產(chǎn)凈值
B.租金收入
C.房產(chǎn)市價(jià)
D.房產(chǎn)余值
【參考答案】B,D
【參考解析】
從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅,是以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)。房產(chǎn)出租的,以房屋出租取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù),計(jì)繳房產(chǎn)稅。
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