1 [單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。
A.支付違法經(jīng)營的罰款
B.被沒收財(cái)物的損失
C.支付的稅收滯納金
D.支付銀行加收的罰息
【參考答案】D
2 [多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.紅利
B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得
C.租金
D.利息
【參考答案】A,C,D
【參考解析】
(1)選項(xiàng)ACD：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用不得扣除;
(2)選項(xiàng)B：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
3 [判斷題] 《仲裁法》規(guī)定，申請人經(jīng)書面通知，無正當(dāng)理由不到庭或者未經(jīng)仲裁庭許可中途退庭，可以缺席裁決;被申請人經(jīng)書面通知，無正當(dāng)理由不到庭或者未經(jīng)仲裁庭許可中途退庭，視為撤回仲裁申請。( )
A.√
B.×
【參考答案】錯(cuò)
【參考解析】
《仲裁法》規(guī)定，申請人經(jīng)書面通知，無正當(dāng)理由不到庭或者未經(jīng)仲裁庭許可中途退庭，視為撤回仲裁申請;被申請人經(jīng)書面通知，無正當(dāng)理由不到庭或者未經(jīng)仲裁庭許可中途退庭，可以缺席裁決。
4 [多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)中，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有( )。
A.倉儲(chǔ)服務(wù)
B.電影放映服務(wù)
C.裝卸搬運(yùn)服務(wù)
D.公共交通運(yùn)輸服務(wù)
【參考答案】A,B,C,D
【參考解析】
一般納稅人提供的“公共交通運(yùn)輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)和收派服務(wù)”，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
5 [多選題] 根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，專利申請人在外國或中國第一次提出專利申請后，在下列期限內(nèi)，又在中國就相同主題提出專利申請的，可以享有優(yōu)先權(quán)的有( )。
A.自發(fā)明在外國第一次提出專利申請之日起12個(gè)月
B.自實(shí)用新型在外國第一次提出專利申請之日起6個(gè)月
C.自實(shí)用新型在中國第一次提出專利申請之日起3個(gè)月
D.自外觀設(shè)計(jì)在外國第一次提出專利申請之日起6個(gè)月
【參考答案】A,B,C,D
【參考解析】
(1)發(fā)明或者實(shí)用新型：12個(gè)月內(nèi);(2)外觀設(shè)計(jì)：6個(gè)月內(nèi)。
6 [單選題] 甲企業(yè)為小型微利企業(yè)，2015年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為10萬元，甲企業(yè)2015年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為( )萬元。
A.2.5
B.2
C.1.25
D.1
【參考答案】D
【解析】(1)2015年1月1日至2017年12月31日，年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)人應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(2)甲企業(yè)2015年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額=10×50%×20%=1(萬元)。
7 [單選題] 根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可成為專利權(quán)客體的是( )。
A.外科大夫甲發(fā)明的手術(shù)新方法
B.數(shù)學(xué)家乙發(fā)明的能夠運(yùn)用新計(jì)算方法的教學(xué)用具
C.天文學(xué)家丙發(fā)現(xiàn)的一顆新的小行星
D.植物學(xué)家丁通過雜交方法培育的新物種
【參考答案】B
【參考解析】
(1)選項(xiàng)A：屬于疾病的診斷和治療方法，不授予專利權(quán);(2)選項(xiàng)B：進(jìn)行智力活動(dòng)的設(shè)備、裝置或者根據(jù)智力活動(dòng)的規(guī)則和方法而設(shè)計(jì)制造的儀器，可以授予專利權(quán);(3)選項(xiàng)C：屬于科學(xué)發(fā)現(xiàn)，不授予專利權(quán);(4)選項(xiàng)D：植物品種不授予專利權(quán)。
8 [多選題] 劉某是甲有限責(zé)任公司的董事，任職期間，多次利用職務(wù)之便，指示公司會(huì)計(jì)將資金借貸給一家主要由劉某的兒子投資設(shè)立的乙公司，致使甲公司遭受損失。對此，持有公司股權(quán)0.5%的股東王某自行直接向法院對乙公司提起股東代表訴訟。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，正確的有( )。
A.王某持有公司股權(quán)不足1%，不具有提起股東代表訴訟的資格
B.王某不能直接提起訴訟，必須先向監(jiān)事會(huì)提出請求
C.王某應(yīng)以甲公司的名義提起股東代表訴訟
D.王某應(yīng)以自己的名義提起股東代表訴訟
【參考答案】B,D
【解析】(1)選項(xiàng)A：有限責(zé)任公司沒有1%的限定條件;(2)選項(xiàng)B：在非緊急情況下，王某必須先向監(jiān)事會(huì)提出書面請求;(3)選項(xiàng)CD：王某應(yīng)以自己(而非公司)的名義起訴。
9 [判斷題] 租賃物危及承租人的安全或者健康的，即使承租人訂立合同時(shí)明知該租賃物質(zhì)量不合格，承租人仍然可以隨時(shí)解除合同。( )
A.√
B.×
【參考答案】對
10 [簡答題]
2015年4月20日，甲與乙公司簽訂借款合同，約定乙公司向甲借款100萬元，借款期限1年，年利率為20%，預(yù)先扣除全部利息20萬，丙公司為此作保證。同時(shí)約定乙公司逾期還款，應(yīng)按每天萬分之五承擔(dān)違約金，但未約定逾期利率。甲按合同約定扣除利息后付給乙公司80萬，乙公司開具了收據(jù)。丙公司以書面形式向甲出具擔(dān)保函，并表示“乙公司到期不能清償債務(wù)，由丙公司對此債務(wù)承擔(dān)責(zé)任�！眰鶆�(wù)到期后，乙公司一直未向甲償還債務(wù)。
甲在2016年8月20 日向丙公司主張權(quán)利，丙公司以一般保證人主張先訴抗辯權(quán)予以拒絕。甲又向乙公司主張本金利息和逾期利息以及違約金。乙公司同意償還實(shí)際借款80本金及利息，不承擔(dān)逾期部分利息和違約金。
要求：
根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：
(1)該借款合同約定預(yù)先扣除借款利息是否合法?應(yīng)如何處理?
(2)丙公司的主張是否合法?并說明理由。
(3)乙公司逾期未還款，甲能否主張逾期利息?如果能主張逾期利息如何確定?
(4)甲和乙公司約定的借款利息是否合法?甲能否同時(shí)主張借款利息、逾期利息和違約金?并說明理由。
參考解析：
(1)該借款合同約定預(yù)先扣除借款利息不合法。根據(jù)規(guī)定，借款的利息不得預(yù)先扣除。利息預(yù)先扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息。
(2)丙公司的主張不合法。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人對保證方式?jīng)]有約定或約定不明確的，按照連帶保證承擔(dān)保證責(zé)任。
(3)甲可以主張逾期利息。根據(jù)規(guī)定，約定了借款期內(nèi)的利率但未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照借款期內(nèi)的利率支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予以支持。
(4)甲和乙公司約定的借款利息合法。根據(jù)規(guī)定，民間借款的借貸雙方約定的利率未超過年利率24%，出借人請求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院予以支持。甲可以一并主張借款利息、逾期利息和違約金，但總計(jì)超過年利率24%的部分，人民法院不予支持。
會(huì)計(jì)職稱題庫【手機(jī)題庫下載】 | 微信搜索"考試吧會(huì)計(jì)職稱"
| 初級QQ群： | 中級QQ群： |
|---|
相關(guān)推薦：
下載會(huì)計(jì)職稱萬題庫 免費(fèi)看直播課 現(xiàn)在開始備考
2017年中級會(huì)計(jì)職稱《各科目》預(yù)習(xí)方法匯總
下載
