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　　1.【題干】某民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2015年該企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅收入總額140萬元，成本費(fèi)用總額150萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，收入總額核算正確，但成本費(fèi)用總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)采用以應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為25%。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為(　)萬元。

　　【選項(xiàng)】

　　A.2.5

　　B.12.5

　　C.8.75

　　D.11.6

　　【答案】C

　　【解析】采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式：

　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

　　應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率

　　應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率=140×25%=35(萬元)，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅額=35×25%=8.75(萬元)。

　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的征收管理

　　2.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.企業(yè)支付的合同違約金

　　B.企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款

　　C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

　　D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：

　　1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

　　2.企業(yè)所得稅稅款

　　3.稅收滯納金

　　4.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失

　　不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)。

　　5.國家規(guī)定的公益性捐贈支出以外的捐贈支出

　　6.贊助支出

　　7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

　　8.與取得收入無關(guān)的其他支出

　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額

　　3.【題干】某企業(yè)被認(rèn)定為國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2015年該企業(yè)的利潤總額為50萬元，固定資產(chǎn)折舊多計(jì)提了3萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項(xiàng)。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為(　)萬元。

　　【選項(xiàng)】

　　A.8.1

　　B.6.9

　　C.10.8

　　D.7.05

　　【答案】A

　　【解析】多計(jì)提折舊應(yīng)調(diào)減成本，調(diào)增利潤;交通違章罰款屬于行政性質(zhì)的罰款，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除，屬于調(diào)增項(xiàng)。

　　為了鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展，稅法規(guī)定對國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)所得稅稅額=(50+3+1)×15%=8.1(萬元)。

　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍及稅率及企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額

　　4.【題干】李某向陳某借款10萬元，將一輛卡車抵押給陳某。抵押期間，卡車

　　因車禍嚴(yán)重受損。李某將卡車送到某修理廠大修，后李某無力支付2萬元修理費(fèi)，修理廠遂將卡車留置。經(jīng)催告，李某在約定的合同期間內(nèi)仍未支付修理費(fèi)。此時(shí)，李某亦無法償還欠陳某的到期借款，陳某要求修理廠將卡車交給自己依法進(jìn)行拍賣，修理廠拒絕。下列關(guān)于該爭議如何處理的表述中，符合物權(quán)法律制度規(guī)定的是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.修理廠應(yīng)將卡車交給陳某依法拍賣，修改費(fèi)只能向李某主張

　　B.陳某應(yīng)當(dāng)向修理廠支付修理費(fèi)，其后修理廠應(yīng)向陳某支付卡車

　　C.修理廠應(yīng)將卡車交給陳某依法拍賣，拍賣所得自己優(yōu)先償付借款，剩余部分修理廠有優(yōu)先受償權(quán)

　　D.修理廠可將卡車依法拍賣，所得資金優(yōu)先償付修理費(fèi)，剩余部分陳某有優(yōu)先受償權(quán)

　　【答案】D

　　【解析】留置權(quán)人可以與債務(wù)人協(xié)議以留置財(cái)產(chǎn)折價(jià)，也可以就拍賣、變賣留置財(cái)產(chǎn)所得的價(jià)款優(yōu)先受償。同一動產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán)，該動產(chǎn)又被留置的，留置權(quán)人優(yōu)先受償。

　　【考點(diǎn)】合同的擔(dān)保

　　5.【題干】甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年8月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元。該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為(　)萬元。

　　【選項(xiàng)】

　　A.4.8

　　B.8.8

　　C.10.4

　　D.13.6

　　【答案】A

　　【解析】營改增后，餐飲業(yè)適用稅率為6%。銷項(xiàng)稅額=100×11%+80×6%=15.8(萬元)。

　　【考點(diǎn)】營業(yè)稅改征增值稅的主要內(nèi)容

　　6.【題干】甲公司為增值稅一般納稅人，2016年5月，甲公司將一套機(jī)器設(shè)備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬元。甲公司該筆收入的銷項(xiàng)稅額為(　)萬元。

　　【選項(xiàng)】

　　A.1.7

　　B.1.3

　　C.1.1

　　D.0.6

　　【答案】A

　　【解析】提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%

　　【考點(diǎn)】營業(yè)稅改征增值稅的主要內(nèi)容

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