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1、單選題
截止2007年12月31日，A公司涉及的一項(xiàng)訴訟尚未判決。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)判斷，勝訴的可能性為30%，如果勝訴，將獲得賠償20萬(wàn)元;敗訴的可能性為70%，如果敗訴，將賠償對(duì)方50萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，2007年12月31日，A公司應(yīng)就此項(xiàng)未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為( )萬(wàn)元。
A.29
B.30
C.35
D.50
【答案】D
2、單選題
A公司2012年3月1日開(kāi)始自行研發(fā)一項(xiàng)新工藝，2012年3月至10月發(fā)生的各項(xiàng)研究、調(diào)查等費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元，2012年11月研究成功，進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，發(fā)生開(kāi)發(fā)人員工資80萬(wàn)元，福利費(fèi)20萬(wàn)元，另支付租金20萬(wàn)元，假設(shè)開(kāi)發(fā)階段的支出有60%滿足資本化條件。至2012年12月31日，A公司自行開(kāi)發(fā)成功該項(xiàng)新工藝。并于2013年2月1日依法申請(qǐng)了專利，支付注冊(cè)費(fèi)2萬(wàn)元，律師費(fèi)3萬(wàn)元，2013年3月1日為運(yùn)行該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)4萬(wàn)元，則A公司無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)為( )萬(wàn)元。
A.81
B.109
C.76
D.77
【答案】D。
【解析】：自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)在研究階段的支出全部費(fèi)用化，計(jì)入當(dāng)期損益(管理費(fèi)用);開(kāi)發(fā)階段的支出滿足資本化條件的，才能確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，不滿足資本化條件的計(jì)入當(dāng)期損益(管理費(fèi)用)。在無(wú)形資產(chǎn)獲得成功并依法申請(qǐng)專利權(quán)時(shí)，要將依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用，作為無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際成本。無(wú)形資產(chǎn)在確認(rèn)后發(fā)生的后續(xù)支出，如培訓(xùn)支出，其是為了運(yùn)用該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的支出，因而應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。故無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值=(80+20+20)×60%+2+3=77(萬(wàn)元)。
3、單選題
東大公司處置一項(xiàng)以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，實(shí)際收到的金額為300萬(wàn)元，投資性房地產(chǎn)的賬面余額為280萬(wàn)元(其中成本為260萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)為20萬(wàn)元)，該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)是由自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的，轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額為l5萬(wàn)元，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，處置該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)時(shí)影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額為( )萬(wàn)元。
A.35
B.30
C.20
D.55
【答案】A
【解析】處置該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)時(shí)影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額=300-280-20+20+15=35(萬(wàn)元)。
1、多選題
2013年6月2日，甲事業(yè)單位出資800000元投資A企業(yè)，占A企業(yè)20%的股份。2013年年底，A企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)60000元。2014年2月13日，A企業(yè)宣告分派利潤(rùn)30000元。甲事業(yè)單位于2014年3月13日收到A企業(yè)分配的利潤(rùn)，存入銀行。則甲事業(yè)單位的下列賬務(wù)處理中，正確的有( )。
A.借：長(zhǎng)期投資800000
貸：銀行存款800000
B.借：事業(yè)基金800000
貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金——長(zhǎng)期投資800000
C.借：銀行存款6000
貸：其他收入——投資收益6000
D.借：銀行存款6000
貸：財(cái)政補(bǔ)助收入6000
【答案】 ABC
【解析】 事業(yè)單位收到投資利潤(rùn)時(shí)，按實(shí)際收到的金額，計(jì)入其他收入(投資收益)。
2、多選題
下列項(xiàng)目中，可以產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有( )。
A.研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)
B.因獎(jiǎng)勵(lì)積分確認(rèn)的遞延收益
C.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值
D.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值小于取得時(shí)成本
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)A，計(jì)稅基礎(chǔ)為賬面價(jià)值的150%。選項(xiàng)D，資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，
選項(xiàng)A和D產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異;選項(xiàng)B，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，
產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異;選項(xiàng)C，屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
3、單選題
2008年12月12日，丙公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為350萬(wàn)元，增值稅為59.5萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)1.5萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付;沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該設(shè)備于當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為15萬(wàn)元。采用直線法計(jì)提折舊。2009年12月31日，丙公司對(duì)該設(shè)備進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。預(yù)計(jì)可收回金額為321萬(wàn)元，則2009年12月31日應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為( )萬(wàn)元。
A.39.6
B.50.4
C.90
D.O
【答案】B
固定資產(chǎn)的人賬價(jià)值=350+59.5+1.5 =411(萬(wàn)元)，2009年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額=(411-15)/10=39.6(萬(wàn)元)，2009年12月31日該設(shè)備計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=(411-39.6)-321=50.4(萬(wàn)元)。
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