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　　1[單選題] 下列在境內(nèi)無住所的外藉個人中，不屬于居民納稅人( )。

　　A.懷特2015.1.1入境境，12月31日離境、中間三次離境，每次20天

　　B.湯姆2015.2.1入境，次年3.1離境

　　C.海南維2015.1.1入境，12.31離境

　　D.麥克2015.1.1入境，12.31離境，中間離開25天

　　參考答案：B

　　參考解析：對于在境內(nèi)無住所的，必須在我國境內(nèi)居住滿一個納稅年度(指1月1日至12月31日)，臨時離境一次不超過30日或多次離境累計(jì)不超過90日內(nèi)的，才能被認(rèn)定為居民納稅人。

　　材料題張某興辦甲個人獨(dú)資企業(yè)，2016年相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

　　〈1〉向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，利率8%，利息支出16萬元均已計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　〈2〉實(shí)發(fā)合理工資中包括張某工資6萬元，雇員工資20萬元。

　　〈3〉實(shí)際發(fā)生雇員職工教肓經(jīng)費(fèi)指出0.8萬元。

　　〈4〉營業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元，合同違約金4萬元。

　　〈5〉張某2016年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息1.9萬元;從鏡內(nèi)非上市公司取得股息0.7萬元。

　　已知：甲個人獨(dú)資企業(yè)適用査賬征收法;銀行同期同類貸款利率為4.8%;在計(jì)算個人所得 稅應(yīng)納所得額時，職工教肓經(jīng)費(fèi)支出不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;股息所得 個人所得稅率為20%。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答2-3題。

　　2[不定項(xiàng)選擇題] 甲個人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2016年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的利息支出是( )

　　A.9.6萬元

　　B.0萬元

　　C.6.4萬元

　　D.16萬元

　　參考答案：A

　　參考解析：向非金融企業(yè)和個人借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì) 算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除。所以準(zhǔn)予扣除的為4.8*200萬元=9.6萬元。

　　3[不定項(xiàng)選擇題] 甲個人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2016年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的雇員職工教肓 經(jīng)費(fèi)支出的是( )。

　　A.0.15萬元

　　B.0.5萬元

　　C.0.65萬元

　　D.0.8萬元

　　參考答案：B

　　參考解析：稅法規(guī)定除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，發(fā)生的職工教肓經(jīng)費(fèi)支出， 不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。工 資薪金總額是指允許在當(dāng)期稅前扣除的工資薪金支出數(shù)額。20×2.5%=0.5 萬元。

　　材料題根據(jù)資料，回答下列4-7問題

　　甲航空公司為增值稅一般納稅人，主要提供國內(nèi)國際運(yùn)輸服務(wù)，2016年10月有關(guān)經(jīng)營情 況如下：

　　(1)提供國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，職得含增值稅票款收入9990萬元，特價機(jī)票改簽、變更費(fèi) 499.5萬元。

　　(2)代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi)200萬元，代收機(jī)場建設(shè)費(fèi)(民航發(fā)展基金)266.4萬元， 代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款199.8萬元。

　　〈3〉出租飛機(jī)廣告位職得含增值稅收入299.52萬元，同時收取延期付款違約金4.68萬元。

　　已知：交通運(yùn)輸服務(wù)増值稅稅率11%，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)増值稅稅率為17%。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　4[不定項(xiàng)選擇題] 甲航空公司提供下列服務(wù)中，適用增值稅零稅率的是( )。

　　A.在境內(nèi)載運(yùn)貨物出境

　　B.在境內(nèi)運(yùn)旅客入境

　　C.在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境

　　D.在境外載運(yùn)貨物入境

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：根據(jù)規(guī)定適用零稅率的國際運(yùn)輸服務(wù)有(1)在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境。(2)在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境。(3)在境外載運(yùn)旅客或者貨物。

　　5[不定項(xiàng)選擇題] 甲航空公司當(dāng)月取得下列款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)征增值稅的有( )。

　　A.代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi)200萬元

　　B.代收機(jī)場建設(shè)費(fèi)(民航發(fā)展基金)266.4萬元 。

　　C.特價機(jī)票改簽、變更費(fèi)499.5萬元

　　D.代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款199.8萬元

　　參考答案：C

　　參考解析：航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票 而代收轉(zhuǎn)付的價款。所以不選AB

　　6[不定項(xiàng)選擇題] 計(jì)算甲航空公司當(dāng)月提供國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額中，正確是( )

　　A.(9990+499.5)÷(1+11%)×11%=1039.5萬元

　　B.(9990+499.5+200+266.4)×11%=1205.149萬元

　　C.(9990+499.5+266.4+199.8)×11%=1172.182萬元

　　D.(9990+266.4+199.8)÷(1+11%)×11%=1172.182萬元

　　參考答案：A

　　參考解析：國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的銷售額是職得含增值稅票款收入9990，特價機(jī)票改簽、變更費(fèi)499.5萬，已知交通運(yùn)輸服務(wù)増值稅稅率11%，所以選A

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