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　　第1題單選

　　某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2017年10月從國外進口一批普通商品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為200萬元。已知進口關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。則該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額為(　　)萬元。

　　A.31.97

　　B.34

　　C.37.4

　　D.43.8

　　答案：C

　　解析：進口貨物應(yīng)納增值稅額，按照組成計稅價格和規(guī)定稅率計算。進口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅稅額=200×10%=20(萬元);進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=(200+20)×17%=37.4(萬元)

　　第2題單選

　　下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是(　　)。

　　A.年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者B.年銷售額為70萬元的從事貨物批發(fā)的其他個人C.年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)D.年銷售額為100萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)

　　答案：B

　　解析：除個體經(jīng)營者以外的其他個人不屬于一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。

　　第3題單選

　　某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬元(含稅)，銷售免稅藥品50萬元，當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應(yīng)納增值稅為(　　)萬元。

　　A.14.73B.12.47C.10.20D.17.86

　　答案：B

　　解析：納稅人兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計÷當月全部銷售額、營業(yè)額，不得抵扣的進項稅額=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(萬元)，應(yīng)納稅額=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬元)

　　第4題單選

　　某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進玉米一批，收購憑證上注明價格為10000元，并支付運費3000元(不含稅)，取得貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;驗收入庫后，因管理不善損失1/4，則該項業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額為(　　)。

　　A.(10000×13%+3000×11%)=1630元B.(10000×13%+3000×11%)×(1——1/4)=1222.5元C.(10000×13%+3000×11%)×1/4=407.5元D.10000×13%×(1——1/4)=975元

　　答案：B

　　解析：購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予按買價的13%計算抵扣進項稅額，支付運費取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額。因管理不善損失的部分，進項稅額不得抵扣。則準予抵扣的進項稅=(10000×13%+3000×11%)×(1——1/4)=1222.5(元)。

　　第5題單選

　　某企業(yè)(一般納稅人)于2017年9月將一輛自己使用過7年的設(shè)備(未抵扣增值稅)，以12萬元的價格售出，應(yīng)納增值稅是(　　)。

　　A.12÷(1+3%)×3%=0.35萬元B.12÷(1+3%)×2%=0.23萬元C.12÷(1+17%)×17%=1.74萬元D.0

　　答案：B

　　解析：本題考核增值稅稅率。根據(jù)規(guī)定，2011年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2011年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，2017年7月1日起執(zhí)行。所以本題應(yīng)納增值稅=12÷(1+3%)×2%=0.23(萬元)。

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