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　　第1題不定項(xiàng)

　　根據(jù)下面資料，回答下列問題：

　　甲企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2014年有關(guān)收支情況如下：

　　(1)取得銷售貨物收入9000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入700萬(wàn)元、出租設(shè)備收入60萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入40萬(wàn)元。

　　(2)繳納增值稅900萬(wàn)元、資源稅20萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元。

　　(3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬(wàn)元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。

　　已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因索，分析回答下列小題。

　　甲企業(yè)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是( )。

　　A.出租設(shè)備收入60萬(wàn)元

　　B.國(guó)債利息收入40萬(wàn)元

　　C.技術(shù)服務(wù)收入700萬(wàn)元

　　D.出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元

　　參考答案：B

　　參考解析：選項(xiàng)B：國(guó)債利息收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入。

　　第2題不定項(xiàng)

　　甲企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是( )。

　　A.增值稅900萬(wàn)元

　　B.房產(chǎn)稅25萬(wàn)元

　　C.資源稅20萬(wàn)元

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除的稅金：(1)增值稅;(2)企業(yè)所得稅。

　　第3題不定項(xiàng)

　　甲企業(yè)在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是( )。

　　A.1356萬(wàn)元

　　B.1530萬(wàn)元

　　C.1500萬(wàn)元

　　D.1464萬(wàn)元

　　參考答案：D

　　參考解析：扣除限額=當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%=(9000+700+60)x 15%=1464(萬(wàn)元)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1464萬(wàn)元。

　　第4題不定項(xiàng)

　　甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

　　A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(萬(wàn)元)

　　B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(萬(wàn)元)

　　C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(萬(wàn)元)

　　D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(萬(wàn)元)

　　參考答案：C

　　參考解析：甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=9000(銷售貨物收入)+700(技術(shù)服務(wù)收入)+60(出租設(shè)備收入)+400(出售房產(chǎn)收入)-20(資源稅)-92(城建稅和教育費(fèi)附加)-25(房產(chǎn)稅)-4100(其他成本和費(fèi)用)-1464(準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi))=4459(萬(wàn)元)。

　　第5題不定項(xiàng)

　　根據(jù)以下材料，回答下列問題

　　甲酒廠系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)白酒的生產(chǎn)和銷售，2014年月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)進(jìn)口一輛小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為36萬(wàn)元，關(guān)稅稅率25%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金取得完稅憑證后將小汽車運(yùn)回企業(yè)，將其作為固定資產(chǎn)供管理部門業(yè)務(wù)接待使用。

　　(2)向某商場(chǎng)銷售自產(chǎn)白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入234萬(wàn)元，另收取包裝物押金58.5萬(wàn)元。

　　(3)采取分期收款方式向某單位銷售自產(chǎn)白酒20噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)50萬(wàn)元，本月收取60%的貨款，其余貨款于下月10日收取，由于該單位資金緊張，甲酒廠本月實(shí)際取得價(jià)稅合計(jì)金額23.4萬(wàn)元。

　　(4)將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款25萬(wàn)元、增值稅4.25萬(wàn)元。已知該批白酒的實(shí)際生產(chǎn)成本為1.2萬(wàn)元/噸，最低不含稅銷售價(jià)格為2.2萬(wàn)元/噸，平均不含稅銷售價(jià)格為2.5萬(wàn)元/噸，最高不含稅銷售價(jià)格為3萬(wàn)元/噸。

　　(5)生產(chǎn)一種新型白酒1噸，將其全部贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，已知該種白酒沒有同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為1.5萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%;白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/斤，成本利潤(rùn)率為10%。

　　甲酒廠進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.3.73

　　B.4.45

　　C.10.77

　　D.10.05

　　參考答案：B

　　參考解析：甲酒廠進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅=36×(1+25%)÷(1-9%)×9%=4.45(萬(wàn)元)。

　　第6題不定項(xiàng)

　　甲酒廠采取分期收款方式銷售白酒本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.6

　　B.7.2

　　C.12

　　D.10

　　參考答案：B

　　參考解析：納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。甲酒廠采取分期收款方式銷售白酒本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=20×60%×1000×2×0.5/10000+50×60%×20%=7.2(萬(wàn)元)。

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