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　　根據(jù)下面資料，回答1-4題

　　作家張某任職于國內(nèi)某軟件公司，2016年取得的收入如下：

　　(1)3月從軟件公司取得基本工資3800元，季度獎3000元，獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼300元，差旅費(fèi)津貼900元。

　　(2)4月起將其一篇長篇小說在報刊上連載，共連載五次，每次取得收入4000元，當(dāng)年8月連載完成。

　　(3)9月將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得收入50000元，通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款15000元。

　　(4)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元;取得A股股息收入1000元(持股滿8個月)。

　　(5)取得市級人民政府頒發(fā)的文化獎金30000元;張某的汽車被盜，獲得保險賠償200000元。

　　已知：(1)稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。

　　(2)特許權(quán)使用費(fèi)所得適用個人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1[不定項(xiàng)選擇題] 張某的下列所得中，應(yīng)計(jì)算繳納個人所得稅的是(　　)。

　　A.基本工資3800元

　　B.季度獎3000元

　　C.獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼300元

　　D.差旅費(fèi)津貼900元

　　參考答案：A,B

　　參考解析：選項(xiàng)CD：獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼不屬于“工資、薪金”性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個人所得稅。參考教材P262。

　　2[不定項(xiàng)選擇題] 張某在報刊上連載長篇小說，取得的稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A.3136

　　B.2240

　　C.448

　　D.2688

　　參考答案：B

　　參考解析：同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個人所得稅。應(yīng)繳納個人所得稅=4000×5×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)。參考教材P278、P281。

　　3[不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于張某將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得收入，計(jì)算繳納個人所得稅的表述中，正確的是(　　)。

　　A.按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目繳納個人所得稅，應(yīng)納稅額=[50000×(1-20%)-12000]×20%=5600(元)

　　B.按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目繳納個人所得稅，應(yīng)納稅額=[50000×(1-20%)-15000]×20%=5000(元)

　　C.按稿酬所得項(xiàng)目繳納個人所得稅，應(yīng)納稅額=[50000×(1-20%)-12000]×20%×(1-30%)=3920(元)

　　D.按稿酬所得項(xiàng)目繳納個人所得稅，應(yīng)納稅額=[50000×(1-20%)-15000]×20%×(1-30%)=3500(元)

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個人所得稅;(2)個人通過非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，在計(jì)算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的應(yīng)納稅所得額中全額扣除;(3)應(yīng)納稅額=[50000×(1-20%)-15000]×20%=5000(元)。參考教材P267、P282。

　　4[不定項(xiàng)選擇題] 張某取得下列收入中，屬于應(yīng)稅收入的是(　　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元

　　B.取得A股股息收入1000元(持股滿8個月)

　　C.取得市級人民政府頒發(fā)的文化獎金30000元

　　D.汽車被盜，獲得保險賠償200000元

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：(1)選項(xiàng)A：個人轉(zhuǎn)讓限售股，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個人所得稅;(2)選項(xiàng)B：個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以上至1年(含)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;(3)選項(xiàng)C：省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅;(4)選項(xiàng)D：保險賠償款屬于免稅收入。參考教材P286。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答5-8題

　　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2016年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)購進(jìn)運(yùn)輸用貨車10輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為255000元;為此向工商銀行貸款100萬元，向工商銀行支付與該筆貸款直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)1萬元。

　　(2)采購人員出差，取得火車票、餐飲發(fā)票注明金額合計(jì)5000元。

　　(3)購進(jìn)客車1輛，專門接送本單位職工子女上學(xué)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。

　　(4)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價款11 10000元，支付給司機(jī)人員工資10000元。

　　(5)提供運(yùn)輸車輛出租服務(wù)，取得含稅租金收入10700元，因車輛損壞而向承租人收取賠償款1000元。

　　(6)提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。

　　已知：有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為1 1%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　5[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)下列支出業(yè)務(wù)中，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是(　　)。

　　A.購進(jìn)運(yùn)輸用貨車的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.向工商銀行支付與該筆貸款直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.購進(jìn)客車的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.取得火車票、餐飲發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)選項(xiàng)B：納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣;(2)選項(xiàng)C：外購客車用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;(3)選項(xiàng)D：購進(jìn)的“旅客”運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。參考教材P196。

　　6[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

　　A.(1110000-10000)× 11%=121000(元)

　　B.1110000×11%=122100(元)

　　C.(1110000-10000)÷(1+11%)×11%=109009.01(元)

　　D.1110000÷(1+11%)×11%=110000(元)

　　參考答案：D

　　參考解析：甲企業(yè)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)支付的人員工資不得從銷售額中扣除，增值稅銷項(xiàng)稅額=1110000÷(1+11%)×11%=110000(元)。參考教材P192。

　　7[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)當(dāng)月提供運(yùn)輸車輛出租服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

　　A.(10700+1000)×17%=1989(元)

　　B.10700×17%=1819(元)

　　C.10700÷(1+17%)×17%=1554.70(元)

　　D.(10700+1000)÷(1+17%)×17%=1700(元)

　　參考答案：D

　　參考解析：向承租方“收取”的賠償款，屬于價外費(fèi)用，應(yīng)并入租金收入，增值稅銷項(xiàng)稅額=(10700+1000)÷(1+17%)×17%=1700(元)。參考教材P193。

　　8[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

　　A.(31800-5300)×6%=1590(元)

　　B.31800×6%=1908(元)

　　C.31800÷(1+6%)× 6%=1800(元)

　　D.(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500(元)

　　參考答案：C

　　參考解析：向客戶“支付”(而非“收取”)的賠償款，不屬于甲企業(yè)的收入，也不得從銷售額中扣除，增值稅銷項(xiàng)稅額=31800÷(1+6%)×6%=1800(元)。參考教材P192。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答9-11題

　　2016年12月10日甲公司成立，為了日常結(jié)算，甲公司在P銀行申請開立基本存款賬戶，并申領(lǐng)單位卡。

　　2017年1月10日甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)了一張金額為200萬元、見票后6個月付款的銀行承兌匯票。乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，以支付所欠租金，丙公司向P銀行提示承兌，P銀行在匯票上作出承兌并簽章。

　　丙公司隨后又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，用于償付貨款，并于票據(jù)上注明：“丁公司按期交貨后則票據(jù)轉(zhuǎn)讓生效”。戊公司為丙公司背書轉(zhuǎn)讓作擔(dān)保，與丁公司簽訂保證合同，但未在票據(jù)上簽章。

　　丁公司按期交貨后請求付款，P銀行以出票人甲公司銀行賬戶資金不足為由拒絕付款。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　9[不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于甲公司申請開立基本存款賬戶和申領(lǐng)單位卡的表述中，正確的是(　　)。

　　A.甲公司申請開立基本存款賬戶，P銀行經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)刂泻税l(fā)開戶許可證后辦理開戶手續(xù)

　　B.甲公司開立基本存款賬戶，自核準(zhǔn)之日起3個工作日后，方可以使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)

　　C.甲公司應(yīng)當(dāng)憑工商部門核發(fā)的工商營業(yè)執(zhí)照申領(lǐng)單位卡

　　D.單位人民幣銀行卡賬戶的資金一律從其基本賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：選項(xiàng)C：凡在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，應(yīng)當(dāng)憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領(lǐng)單位卡。參考教材P100、P101、P112、P113。

　　10[不定項(xiàng)選擇題] 丙公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司時，在票據(jù)上注明：“丁公司按期交貨后則票據(jù)轉(zhuǎn)讓生效”。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.該記載將導(dǎo)致票據(jù)無效

　　B.該記載將導(dǎo)致背書無效

　　C.背書有效，但是，如果丁公司未按期交貨，則丁公司不享有票據(jù)權(quán)利

　　D.背書有效，該記載不具有匯票上的效力

　　參考答案：D

　　參考解析：背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權(quán)利。參考教材P140。

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