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　　1.多選題

　　根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于非營業(yè)活動(dòng)的有( )。

　　A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng)

　　B、單位聘用的員工為本單位提供應(yīng)稅服務(wù)

　　C、個(gè)體工商戶聘用的員工為雇主提供應(yīng)稅服務(wù)

　　D、單位或者個(gè)體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 非營業(yè)活動(dòng)，是指：(1)非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng)。(2)單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)。(3)單位或者個(gè)體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)。(4)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

　　2.多選題

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有( )。

　　A、外購的無形資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B、通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C、自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷年限不得低于10年

　　D、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 本題考核無形資產(chǎn)稅務(wù)處理。選項(xiàng)C，企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用。

　　3.多選題

　　下列資產(chǎn)中，計(jì)提的折舊不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。

　　A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊

　　B、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　C、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 本題考核資產(chǎn)的稅務(wù)處理。下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

　　4.單選題

　　某企業(yè)注冊資本為3000萬元。2008年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬元，發(fā)生借款利息408萬元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為( )萬元。

　　A、408

　　B、360

　　C、180

　　D、90

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核資本弱化規(guī)則。企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：除金融企業(yè)外的其他企業(yè)為2：1。該企業(yè)的注冊資本為3000萬元，關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資不應(yīng)超過3000×2=6000(萬元)，現(xiàn)借款6800萬元，準(zhǔn)予扣除的利息金額是6000萬元產(chǎn)生的利息，即6000÷6800×408=360(萬元)。

　　5.單選題

　　企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清而未取得全額發(fā)票，暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊的，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。該調(diào)整期限是( )。

　　A、固定資產(chǎn)投入使用后3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行

　　B、固定資產(chǎn)投入使用后6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行

　　C、固定資產(chǎn)投入使用后9個(gè)月內(nèi)進(jìn)行

　　D、固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清而未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。

　　6.多選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有( )。

　　A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)自投入使用的次月起計(jì)提折舊

　　B、林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限最低為10年

　　C、生物資產(chǎn)與固定資產(chǎn)計(jì)提折舊方法總是一致的

　　D、通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 固定資產(chǎn)符合條件的可使用加速折舊法，生物資產(chǎn)只能按直線法計(jì)算折舊。

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