四、計算分析題(本類題共4小題，每小題5分，共20分，凡要求計算的項目，除題中有特殊要求外，均須列出計算過程;計算結果有計量單位的，應予以標明，標明的計量單位應與題中所給計量單位相同;計算結果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)，百分比指標保留百分號前兩位小數(shù)。)

　　46 [簡答題]

　　C公司現(xiàn)著手編制2016年第四季度的現(xiàn)金收支計劃。預計2016年10月月初現(xiàn)金余額為100萬元，2016年相關資料如下：

　　資料一：預計每個季度實現(xiàn)的銷售收入均以賒銷方式售出，其中50%在本季度內收到現(xiàn)金，其余30%要到下一季度收訖，20%在再下一季度收訖，假定不考慮壞賬因素。2016年有關銷售收入的數(shù)據(jù)如表1所示：

　　表12016年銷售收入

　　資料二：預計每個季度所需要的直接材料均以賒購方式采購，其中50%于本季度內支付現(xiàn)金，其余50%需要到下個季度付訖，假定不存在應付賬款到期現(xiàn)金支付能力不足的問題。部分與直接材料采購的有關數(shù)據(jù)如表2所示：

　　表2

　　資料三：季度內以現(xiàn)金支付工資5000萬元;本季度制造費用等間接費用付現(xiàn)13000萬元;其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出12000萬元;購買設備支付現(xiàn)金800萬元。

　　資料四：企業(yè)現(xiàn)金不足時，可向銀行申請1年期的短期借款，借款利率為10%，銀行要求貼現(xiàn)法付息，假設企業(yè)目前沒有借款，并且如果借款必須是1萬元的整數(shù)倍，要求年末現(xiàn)金余額不低于100萬元。

　　要求：

　　(1)根據(jù)資料一計算第四季度經(jīng)營現(xiàn)金收入合計;

　　(2)根據(jù)資料二計算第四季度材料采購現(xiàn)金支出合計;

　　(3)根據(jù)資料一和資料二，計算預算年度應收賬款和應付賬款的年末余額;

　　(4)根據(jù)資料一、二和三確定第四季度余缺額;

　　(5)計算第四季度的借款額及借款的實際利率。

　　參考解析：

　　(1)第四季度經(jīng)營現(xiàn)金收入合計=80000×50%+120000×30%+100000×20%=96000(萬元)

　　(2)第四季度材料采購現(xiàn)金支出合計=78000×50%+75000×50%=76500(萬元)

　　(3)應收賬款年末余額=80000×50%+120000 ×20%=64000(萬元)

　　應付賬款年末余額=78000×50%=39000(萬元)

　　(4)現(xiàn)金余缺額=100+96000-76500-5000-13000-12000-800=-11200(萬元)

　　(5)余缺額+資金籌措-資金運用=期末余額

　　-11200+借款額-借款額× 10%=100

　　借款額=(1 1200+100)/(1-10%)=12556(萬元)

　　借款的實際利率=10%/(1-10%)=11.11%。

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