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　　1[多選題] 下列項(xiàng)目中，屬于“營改增”征稅范圍的有(　　)。

　　A.境內(nèi)單位在境內(nèi)提供電信服務(wù)

　　B.境內(nèi)單位在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)

　　C.境內(nèi)單位在境外提供建筑服務(wù)

　　D.境外單位在境外出租不動產(chǎn)

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，境內(nèi)單位在境內(nèi)提供電信服務(wù)、境內(nèi)單位在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)和境內(nèi)單位在境外提供建筑服務(wù)屬于“營改增”征稅范圍，境外單位在境外出租不動產(chǎn)不征增值稅。

　　2[單選題] 根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，職工因工傷死亡，其近親屬享受從工傷保險基金領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金的待遇。其中，喪葬補(bǔ)助金的標(biāo)準(zhǔn)是(　　)。

　　A.1個月的統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工月平均工資

　　B.3個月的統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工月平均工資

　　C.6個月的統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工月平均工資

　　D.12個月的統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工月平均工資

　　參考答案：C

　　參考解析：喪葬補(bǔ)助金的標(biāo)準(zhǔn)為6個月的統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工月平均工資。

　　3[多選題] 王某一次性購買6萬元的預(yù)付卡，下列支付方式中，王某不得使用的有(　　)。

　　A.轉(zhuǎn)賬支票

　　B.現(xiàn)金

　　C.信用卡

　　D.借記卡

　　參考答案：B,C

　　參考解析：(1)選項(xiàng)C：購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡;(2)選項(xiàng)ABD：單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，個人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金。

　　4[判斷題] 票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致;二者不一致的，以中文大寫為準(zhǔn)。 (　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致;二者不一致的，票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不予受理。

　　5[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是( )。

　　A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　B.納稅人銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

　　C.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　D.納稅人進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　參考答案：A

　　參考解析：選項(xiàng)A：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

　　6[判斷題] 設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至本縣的其他機(jī)構(gòu)用于銷售的，視同銷售貨物。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售的，視同銷售貨物，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外。

　　7[單選題] 下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，正確的是( )。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前一律不征收房產(chǎn)稅

　　B.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

　　C.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由業(yè)主委員會代為繳納房產(chǎn)稅

　　D.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，免征房產(chǎn)稅

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)選項(xiàng)A：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅;(2)選項(xiàng)C：。對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅;(3)選項(xiàng)D：產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。

　　8[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)下面資料，回答題：

　　2013年7月18日，孫某到甲公司應(yīng)聘，雙方口頭約定合同期限2年，試用期1個月。8月1日孫某到甲公司上班，8月20日領(lǐng)取當(dāng)月工資。2014年11月孫某因工受傷后，得知公司未為其繳納工傷保險費(fèi)，遂要求甲公司支付工傷保險待遇。甲公司對孫某工傷沒有異議，但以雙方未訂立書面勞動合同為由拒絕支付。雙方遂發(fā)生爭議。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　A.因甲公司未為其繳納工傷保險費(fèi)，孫某無權(quán)享受工傷保險待遇

　　B.因雙方未訂立書面勞動合同，孫某無權(quán)享受工傷保險待遇

　　C.孫某有權(quán)享受工傷保險待遇，由甲公司向其支付一部分，剩余部分由孫某自行承擔(dān)

　　D.孫某有權(quán)享受工傷保險待遇，由甲公司支付

　　參考答案：D

　　參考解析：職工所在用人單位未依法繳納工傷保險費(fèi)，發(fā)生工傷事故的，由“用人單位”支付工傷保險待遇;用人單位不支付的，從工傷保險基金中先行支付，由用人單位償還;用人單位不償還的，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以追償。

　　9[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)下面資料，回答題：

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，每噸收購價3000元，共計支付收購價款120000元，開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;派本企業(yè)車輛將收購的玉米運(yùn)回，途中因管理不善毀損了20%。

　　(2)購進(jìn)一批A貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款450000元、增值稅額76500元;支付給運(yùn)輸單位(增值稅一般納稅人)購貨運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)22500元。本月將已驗(yàn)收入庫的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷售額585000元，20%用于本企業(yè)集體福利。

　　(3)本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件，每件成本價380元(無同類產(chǎn)品市場價格)，全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。

　　(4)處理一批下腳料，取得含稅銷售額35100元。

　　(5)當(dāng)月收取B貨物(非酒類)包裝物押金25740元，沒收B貨物包裝物逾期押金12870元。

　　已知：農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為13%;交通運(yùn)輸服務(wù)適用的增值稅稅率為11%;A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%;生產(chǎn)的新產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，成本利潤率為10%，適用的增值稅稅率為17%，取得的增值稅扣稅憑證均于當(dāng)月認(rèn)證通過。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　A.無需計算銷項(xiàng)稅額

　　B.銷項(xiàng)稅額=380 × 450×17%=29070(元)

　　C.銷項(xiàng)稅額=380 × 450 ×(1+10%)×17%=31977(元)

　　D.銷項(xiàng)稅額=380×450×(1+10%)÷(1+17%)×17%=27330.77(元)

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，應(yīng)當(dāng)作視同銷售處理。(2)新制產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場價格，視同銷售處理時，應(yīng)組成計稅價格進(jìn)行計算;由于該產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，銷項(xiàng)稅額=組成計稅價格×17%=成本×(1+成本利潤率)× 17%。

　　10[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)下面資料，回答題：

　　甲化妝品公司(簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，2016年11月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)委托乙公司(增值稅一般納稅人)加工高檔香水精5噸，甲公司提供的自產(chǎn)原材料不含稅價格為40萬元，乙公司收取不含稅加工費(fèi)8萬元并開具增值稅專用發(fā)票。乙公司加工完畢后，甲公司委托丙運(yùn)輸公司將高檔香水精運(yùn)回甲公司，取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)2萬元。乙公司沒有同類消費(fèi)品銷售價格。

　　(2)外購生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為3萬元，貨款已付并投人生產(chǎn)使用。

　　(3)領(lǐng)用委托乙公司加工收回的高檔香水精2噸，用于生產(chǎn)普通洗發(fā)水，生產(chǎn)的洗發(fā)水于當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額110萬元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)8萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。

　　(4)領(lǐng)用委托乙公司加工收回的高檔香水精3噸，用于生產(chǎn)高檔化妝品，生產(chǎn)的高檔化妝品于當(dāng)月銷售80%，取得含稅收入550萬元，另收取包裝費(fèi)20萬元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值稅22萬元;取得的增值稅專用發(fā)票于當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣;高檔化妝品適用消費(fèi)稅稅率為l5%，交通運(yùn)輸服務(wù)適用的增值稅稅率為11%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　A.銷售洗發(fā)水取得的不含稅銷售收入110萬元，應(yīng)全額列入本月消費(fèi)稅的計稅銷售額

　　B.銷售高檔化妝品取得的含稅銷售收入550萬元及其包裝費(fèi)20萬元，應(yīng)全額列入本月消費(fèi)稅的計稅銷售額

　　C.本月生產(chǎn)領(lǐng)用的5噸高檔香水精，在委托加工環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅可以全部扣除

　　D.本月生產(chǎn)領(lǐng)用的5噸高檔香水精，在委托加工環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅只有3/5可以扣除

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項(xiàng)A：洗發(fā)水不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，銷售洗發(fā)水無需繳納消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)B：550萬元和20萬元均為含稅收入，應(yīng)價稅分離后以不含增值稅金額(而非全部金額)計入銷售額;(3)選項(xiàng)CD：委托加工收回的高檔香水精，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的(3噸)，其對應(yīng)的委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從高檔化妝品消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除。因此，甲公司本月應(yīng)自行申報繳納的消費(fèi)稅=(550+20)÷(1+17%)× 15%一(40+8)÷(1—15%)× 15%×3/5=67.99(萬元)。

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