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　　初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)已完成0題/共13題　　1[單選題] 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，對國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議的機(jī)構(gòu)是(　　)。

　　A.上一級主管部門

　　B.上一級人民政府

　　C.本級人民政府

　　D.國務(wù)院

　　參考答案：A

　　參考解析：國家稅務(wù)局屬于實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)，對其所做具體行政行為不服，只能向上一級主管部門申請行政復(fù)議。

　　2[多選題] 下列利息中，屬于應(yīng)征稅利息的有(　　)。

　　A.儲蓄存款利息

　　B.公司債券利息

　　C.國家發(fā)行的金融債券利息

　　D.企業(yè)集資利息

　　參考答案：B,D

　　參考解析：儲蓄存款利息目前已免征個(gè)人所得稅，國家發(fā)行的金融債券利息免稅。

　　材料題根據(jù)以下材料，回答3-6題

　　甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2014年有關(guān)收支情況如下：

　　(1)取得銷售貨物收入9000萬元、技術(shù)服務(wù)收入700萬元、出租設(shè)備收入60萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入40萬元。

　　(2)繳納增值稅900萬元、營業(yè)稅20萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。

　　(3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬元。

　　已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。

　　3[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是(　　)。查看材料A.出租設(shè)備收入60萬元

　　B.國債利息收入40萬元

　　C.技術(shù)服務(wù)收入700萬元

　　D.出售房產(chǎn)收入400萬元

　　參考答案：B

　　4[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是(　　)。

　　A.增值稅900萬元

　　B.房產(chǎn)稅25萬元

　　C.營業(yè)稅20萬元

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：增值稅是價(jià)外稅，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予扣除。

　　5[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是(　　)萬元。

　　A.1356

　　B.1530

　　C.1500

　　D.1464

　　參考答案：D

　　參考解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。(9000+700+60)×15%=1464(萬元)，小于1500萬元，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1464萬元。

　　6[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

　　A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(萬元)

　　B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(元)

　　C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(萬元)

　　D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(萬元)

　　參考答案：C

　　參考解析：甲企業(yè)2014年度所得稅應(yīng)納稅所得額=9000(銷售貨物收入)+700(技術(shù)服務(wù)收入)+60(出租設(shè)備收入)+400(出售房產(chǎn)收入)-20(營業(yè)稅)-92(城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加)-25(房產(chǎn)稅)-4100(其他成本和費(fèi)用)-1464(準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi))=4459(萬元)。

　　7[多選題] 下列情形中免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　　)。

　　A.國家機(jī)關(guān)擁有的體育場館

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地

　　C.市政街道、廣場、綠化地帶等公用用地

　　D.油氣長輸管線用地

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、人民團(tuán)體、財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位、居民委員會、村民委員會擁有的體育場館，用于體育活動的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　8[多選題] 2008年張某初次就業(yè)到甲公司工作。2015年初，張某患重病向公司申請病休。關(guān)于張某享受醫(yī)療期待遇的下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.醫(yī)療期內(nèi)，甲公司應(yīng)按照張某病休前的工資待遇向其支付病假工資

　　B.張某可享受不超過6個(gè)月的醫(yī)療期

　　C.公休、假日和法定節(jié)日不包括在醫(yī)療期內(nèi)

　　D.醫(yī)療期內(nèi)，甲公司不得單方面解除勞動合同

　　參考答案：B,D

　　參考解析：(1)選項(xiàng)A：病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%(VS停工留薪期：原工資福利待遇不變);(2)選項(xiàng)B：張某的實(shí)際工作年限小于10年，在甲公司的工作年限為5年以上，其醫(yī)療期為6個(gè)月，按12個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算;(3)選項(xiàng)C：公休、假日和法定節(jié)日包括在醫(yī)療期內(nèi)(VS帶薪年休假：國家法定休假日、休息日不計(jì)入);(4)選項(xiàng)D：職工患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。

　　9[單選題] 職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的規(guī)模為本人繳費(fèi)工資基數(shù)的一定比例。根據(jù)現(xiàn)行社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，該比例為(　　)。

　　A.6%

　　B.8%

　　C.12%

　　D.11%

　　參考答案：B

　　參考解析：從2006年1月1日起，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶。

　　10[多選題] 根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有( )。

　　A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　B.古舊圖書

　　C.外國企業(yè)無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

　　D.直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口儀器和設(shè)備

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：選項(xiàng)C：“外國政府、國際組織”無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備，免征增值稅。

　　11[單選題] 中國公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，已知利息、股息、紅利所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，就該項(xiàng)收入李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.600

　　B.960

　　C.1040

　　D.1200

　　參考答案：D

　　參考解析：李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=6000×20%=1200(元)。

　　12[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)下面資料，回答題：

　　甲公司為居民企業(yè)。2014年有關(guān)收支情況如下：

　　(1)產(chǎn)品銷售收入2500萬元，營業(yè)外收入70萬元。

　　(2)發(fā)生合理的工資薪金150萬元，職工供暖費(fèi)補(bǔ)貼23萬元、防暑降溫費(fèi)20萬元。

　　(3)發(fā)生廣告費(fèi)300萬元，稅收滯納金6萬元、環(huán)保部門罰款5萬元、非廣告性贊助支出16萬元，直接向某希望小學(xué)捐贈10萬元。

　　(4)繳納增值稅125萬元、消費(fèi)稅75萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元和教育費(fèi)附加6萬元。

　　已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出不超過工資薪金總額的14%;廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　A.22.5萬元

　　B.23萬元

　　C.43萬元

　　D.21萬元

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)職工供暖費(fèi)補(bǔ)貼和防暑降溫費(fèi)屬于職工福利費(fèi)，職工福利費(fèi)實(shí)際發(fā)生額=23+20=43(萬元);(2)職工福利費(fèi)稅前扣除限額=150×14%=21(萬元)，實(shí)際發(fā)生額超過了扣除限額，應(yīng)按照限額扣除，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是21萬元。

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