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　　1[判斷題] 勞動爭議當(dāng)事人對仲裁裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起十五日內(nèi)向人民法院提起訴訟。一方當(dāng)事人在法定期限內(nèi)不起訴又不履行仲裁裁決的，另一方當(dāng)事人可以申請人民法院強制執(zhí)行。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　2[多選題] 下列關(guān)于投資資產(chǎn)的成本敘述中正確的有(　　)。

　　A.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除

　　B.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，不得扣除

　　C.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本

　　D.通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本

　　參考答案：C,D

　　參考解析：企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

　　3[單選題]

　　根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿的保存期限是(　　)。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.15年

　　參考答案：B

　　參考解析：已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。

　　4[單選題] 根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是(　　)。

　　A.確認(rèn)適用稅率

　　B.收繳發(fā)票

　　C.確認(rèn)計稅依據(jù)

　　D.加收稅收滯納金

　　參考答案：B

　　參考解析：根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議中，復(fù)議前置的納稅爭議只有以下四種情形：(1)稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為;(2)不予審批減免稅或者出口退稅;(3)不予抵扣稅款;(4)不予退還稅款;其他稅務(wù)具體行政行為，都是可以直接提起行政訴訟，也可以先申請行政爭議。

　　5[判斷題] 職工跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其失業(yè)保險關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費年限累計計算。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　6[單選題] 趙某日工資為160元，某年5月份單位安排其加班，且無法安排其補休，加班情況如下：(1)5月1日加班8小時;(2)5月17、18日(周一、周二)晚上加班共計4小時;(3)5月25日(周日)加班6小時。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，5月份單位應(yīng)當(dāng)向趙某支付加班工資共計(　　)元。

　　A.680

　　B.720

　　C.840

　　D.1080

　　參考答案：C

　　參考解析：單位應(yīng)當(dāng)向趙某支付的加班工資=160×300%+160÷8×4×150%+160÷8×6×200%=840(元)。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答7-10題：

　　甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2015年2月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

　　(1)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元;購進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元;支付包裝設(shè)計費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元;購進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。

　　(2)銷售袋裝食品取得含稅價款702000元，另收取合同違約金58500元。

　　(3)采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價款117000元，合同約定分三個月收取貨款，本月應(yīng)收取含稅價款46800元。

　　(4)贈送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2340元，同類乳制品含稅價款3510元。

　　已知：本題涉及的所有貨物適用的增值稅稅率均為17%，成本利潤率為10%;取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　7[不定項選擇題] 下列甲食品廠當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是( )。

　　A.購進(jìn)辦公設(shè)備的進(jìn)項稅額8500元

　　B.購進(jìn)用于集體福利的食用油的進(jìn)項稅額2600元

　　C.購進(jìn)生產(chǎn)用原材料的進(jìn)項稅額26000元

　　D.支付包裝設(shè)計費的進(jìn)項稅額1200元

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：選項B：購進(jìn)貨物用于集體福利、個人消費的，對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得抵扣。

　　8[不定項選擇題] 甲食品廠當(dāng)月銷售袋裝食品增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.702000÷(1+17%)×17%=102000(元)

　　B.(702000+58500)×17%=129285(元)

　　C.(702000+58500)÷(1+17%)×17%=110500(元)

　　D.[702000+58500÷(1+17%)]×17%=127840(元)

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)銷售貨物收取的合同違約金屬于價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額一并計稅，選項A未考慮價外費用，予以排除。(2)本題“702000元”按題目交待屬于含稅價款，價外費用“58500元”亦屬于含稅價款，均應(yīng)作價稅分離處理，選項C正確;選項B對二者均未作價稅分離，錯誤;選項D僅對“58500元”作價稅分離處理，錯誤。

　　9[不定項選擇題] 甲食品廠當(dāng)月銷售飲料增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.46800×17%=7956(元)

　　B.46800÷(1+17%)×17%=6800(元)

　　C.117000÷(1+17%)×17%=17000(元)

　　D.117000×17%=19890(元)

　　參考答案：B 您的答案：未作答收藏本題糾錯收起解析

　　試題難度：統(tǒng) 計：本題共被作答39次 ，正確率74% ，易錯項為B,C 。參考解析：(1)采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間原則上為合同約定的收款日期的當(dāng)天;在本題中，本月發(fā)生納稅義務(wù)的是合同約定本月應(yīng)收款項的46800元，排除選項CD。(2)題目明確交待“46800元”為含稅價款，應(yīng)當(dāng)作價稅分離處理，選項B正確，選項A錯誤。記憶難度：容易(0)一般(0)難(0)筆 記：記筆記查看網(wǎng)友筆記 (8)10[不定項選擇題] 甲食品廠當(dāng)月贈送自產(chǎn)瓶裝乳制品增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。查看材料A.2340÷(1+17%)×17%=340(元)

　　B.3510÷(1+17%)×17%=510(元)

　　C.2340×(1+10%)×17%=437.58(元)

　　D.3510×17%=596.7(元)

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)將自產(chǎn)的貨物用于贈送，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物處理。(2)由于該項業(yè)務(wù)無銷售額，應(yīng)核定銷售額。(3)核定銷售額時，應(yīng)按下列順序進(jìn)行：①按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;②按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;③按組成計稅價格確定。在本題中，該批乳制品有同類乳制品價格，應(yīng)按同類乳制品價格核定銷售額，而非直接組成計稅價格進(jìn)行計算(選項AC錯誤);另外，題目明確交待“3510元”為含稅價款，應(yīng)當(dāng)作價稅分離處理(選項D錯誤)。

　　11[判斷題] 增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過5萬元的，免征增值稅。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：增值稅小規(guī)模納稅人(小微企業(yè))，月銷售額不超過3萬元的(含3萬元)，免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。

　　12[多選題] 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，以下屬于車船稅征稅范圍的有( )。

　　A.用于耕地的拖拉機

　　B.用于接送員工的客車

　　C.用于休閑娛樂的游艇

　　D.供企業(yè)經(jīng)理使用的小汽車

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：選項A：專用作業(yè)車和輪式專用機械車等(不包括拖拉機)屬于車船稅的征稅范圍。

　　13[多選題] 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于契稅征稅范圍的有( )。

　　A.房屋買賣

　　B.房屋交換

　　C.房屋租賃

　　D.房屋贈與

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：選項C：房屋租賃并未使房屋產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于契稅征稅范圍。

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