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　　1[多選題] 甲公司屬于增值稅一般納稅人，在成立時(shí)接受乙公司作為資本投入的一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，該設(shè)備原值為1200萬(wàn)元，合同約定設(shè)備的價(jià)款是800萬(wàn)元(與公允價(jià)值一致)，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為136萬(wàn)元，假定不考慮其他因素，甲公司的會(huì)計(jì)處理，正確的有( )。

　　A.固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為1200萬(wàn)元

　　B.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”借方發(fā)生額為136萬(wàn)元

　　C.實(shí)收資本增加936萬(wàn)元

　　D.資本公積增加136萬(wàn)元

　　參考答案：B,C

　　參考解析：該設(shè)備應(yīng)該按照合同價(jià)值入賬，相關(guān)的會(huì)計(jì)處理為： 借：固定資產(chǎn) 800

　　應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 136

　　貸：實(shí)收資本 936

　　材料題根據(jù)下面資料，回答2-6題：

　　2015年度，W公司發(fā)生的部分交易或事項(xiàng)如下：

　　(1)1月1日，W公司收到先征后返的增值稅600萬(wàn)元。

　　(2)9月15日，W企業(yè)為研制某項(xiàng)高新技術(shù)向銀行申請(qǐng)貸款1 000萬(wàn)元，貸款年利率5.5%，該項(xiàng)技術(shù)可以享受政府季利率0.6%的財(cái)政貼息。10月1日，W企業(yè)收到銀行貸款，同時(shí)收到第四季度財(cái)政貼息6萬(wàn)元。

　　(3)10月30日，財(cái)政局撥付W企業(yè)1 600萬(wàn)元補(bǔ)助款用于購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用的新型環(huán)保設(shè)備，并說(shuō)明余款可以由企業(yè)自行支配。2015年11月1日，企業(yè)投入設(shè)備，購(gòu)買(mǎi)價(jià)款1 350萬(wàn)元，增值稅稅額229.5萬(wàn)元。設(shè)備不需要安裝。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，無(wú)殘值。

　　(4)12月31日，在資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)：盤(pán)盈庫(kù)存現(xiàn)金0.2萬(wàn)元，盤(pán)虧原材料1萬(wàn)元(管理不善)，增值稅稅額0.17萬(wàn)元。經(jīng)批準(zhǔn)后全部轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。

　　2[不定項(xiàng)選擇題] 企業(yè)在收到與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助時(shí)，可能貸記的科目是( )。

　　A.預(yù)收賬款

　　B.遞延收益

　　C.投資收益

　　D.營(yíng)業(yè)外收入

　　參考答案：B,D

　　參考解析：與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，可能計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入科目，也可能通過(guò)“遞延收益”科目分期計(jì)入當(dāng)期損益。

　　3[不定項(xiàng)選擇題] 企業(yè)收到的先征后返的增值稅應(yīng)當(dāng)計(jì)入( )。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)

　　B.投資收益

　　C.其他業(yè)務(wù)收入

　　D.營(yíng)業(yè)外收入

　　參考答案：D

　　參考解析： W公司收到先征后返的增值稅應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

　　4[不定項(xiàng)選擇題] 10月1日，W企業(yè)針對(duì)收到的政府貼息，以下做法正確的有( )。

　　A.借：銀行存款 6 貸：遞延收益 6

　　B.借：銀行存款 6 貸：營(yíng)業(yè)外收入 6

　　C.借：遞延收益 2 貸：營(yíng)業(yè)外收入 2

　　D.借：遞延收益 6 貸：營(yíng)業(yè)外收入 6

　　參考答案：A,C

　　參考解析： W企業(yè)收到的財(cái)政貼息是10，11和12月份的，所以應(yīng)當(dāng)首先計(jì)入遞延收益，然后按月攤銷(xiāo)，所以選項(xiàng)AC正確。

　　5[不定項(xiàng)選擇題] 針對(duì)購(gòu)入的環(huán)保設(shè)備，以下w企業(yè)在2015年正確的會(huì)計(jì)分錄有( )。

　　A.借：銀行存款 1600 貸：遞延收益 1 600

　　B.借：固定資產(chǎn) 1350 應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 229.5 貸：銀行存款 1 579.5

　　C.借：制造費(fèi)用 22.5 貸：累計(jì)折舊 22.5

　　D.借：遞延收益 53.33 貸：營(yíng)業(yè)外收入 53.33

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析： W企業(yè)2015年應(yīng)計(jì)入遞延收益的金額是1 600÷5÷12=26.67(萬(wàn)元)。

　　6[不定項(xiàng)選擇題] 針對(duì)企業(yè)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)中出現(xiàn)的問(wèn)題，以下分錄處理正確的是( )。

　　A.借：庫(kù)存現(xiàn)金 0.2 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 0.2

　　B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1.17 貸：原材料 1 應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 0.17

　　C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 0.2 貸：營(yíng)業(yè)外收入 0.2

　　D.借：營(yíng)業(yè)外支出 1.17 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1.17

　　參考答案：A,B,C,D

　　7[單選題] 企業(yè)固定資產(chǎn)的盤(pán)虧凈損失，應(yīng)計(jì)入( )。

　　A.管理費(fèi)用

　　B.營(yíng)業(yè)外支出

　　C.資本公積

　　D.銷(xiāo)售費(fèi)用

　　參考答案：B

　　參考解析：企業(yè)固定資產(chǎn)的盤(pán)虧凈損失應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

　　8[判斷題] 已完成銷(xiāo)售手續(xù)但購(gòu)買(mǎi)單位尚未提取的商品，企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為替代品，在代管商品備查簿中進(jìn)行登記調(diào)查。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對(duì)

　　9[單選題] 下列各項(xiàng)中，不會(huì)引起企業(yè)所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是( )。

　　A.股東大會(huì)宣告分派現(xiàn)金股利

　　B.接受投資者以存貨投資

　　C.盈余公積補(bǔ)虧

　　D.回購(gòu)本公司股票

　　參考答案：C

　　參考解析：盈余公積補(bǔ)虧企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄為： 借：盈余公積

　　貸：利潤(rùn)分配-盈余公積補(bǔ)虧

　　該筆分錄是留存收益內(nèi)部的增減變動(dòng)，所以不會(huì)引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變化。

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　　10[多選題] 下列各項(xiàng)中，不會(huì)引起企業(yè)留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的有( )。

　　A.提取法定盈余公積

　　B.提取任意盈余公積

　　C.盈余公積補(bǔ)虧

　　D.盈余公積轉(zhuǎn)增資本

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：留存收益包括盈余公積和未分配利潤(rùn)。盈余公積轉(zhuǎn)增資本會(huì)導(dǎo)致留存收益總額減少，企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄為： 借：盈余公積

　　貸：實(shí)收資本

　　11[單選題] 2014年2月，某企業(yè)發(fā)生自用房地產(chǎn)應(yīng)交房產(chǎn)稅2000元，應(yīng)交增值稅10000元、車(chē)船稅3000元、城鎮(zhèn)土地使用稅1500元、消費(fèi)稅16000元，支付印花稅800元。不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的稅金為( )元。

　　A.5800

　　B.7300

　　C.33300

　　D.26000

　　參考答案：B

　　參考解析：當(dāng)月計(jì)入管理費(fèi)用的稅金=2000(自用房地產(chǎn)房產(chǎn)稅)+3000(車(chē)船稅)+1500(城鎮(zhèn)土地使用稅)+800(印花稅)=7300(元)。

　　12[判斷題] 產(chǎn)品成本是為生產(chǎn)某種產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)的總和，是對(duì)象化的費(fèi)用。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對(duì)

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