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2[簡(jiǎn)答題]
某企業(yè)2016年的有關(guān)資料如下：
單位：萬(wàn)元
該企業(yè)本年銷售收入為40000萬(wàn)元，銷貨成本為25000萬(wàn)元，購(gòu)貨成本為23750萬(wàn)元(假定一年按360天計(jì)算)。
要求：
(1)根據(jù)以上資料，計(jì)算2016年該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周期和現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期。
(2)如果2017年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期需要控制在90天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期維持在上年水平，假設(shè)2017年的銷售成本水平與上年保持一致，則2017年年末的存貨應(yīng)控制在什么水平上。
參考解析：(1)存貨周轉(zhuǎn)期=存貨平均余額/每天的銷貨成本=[(8125+6875)/2]/(25000/360)=108(天) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款平均余額/每天的銷貨收入=[(4375+3125)/2]/(40000/360)=33.75(天)
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=應(yīng)付賬款平均余額/每天的購(gòu)貨成本=[(2750+2250)/2]/(23750/360)=37.89(天)
經(jīng)營(yíng)周期=108+33.75=141.75(天)
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=141.75-37.89=103.86(天)
(2)90=2017年存貨周轉(zhuǎn)期+33.75-37.89
2017年存貨周轉(zhuǎn)期=94.14(天)設(shè)2017年年末存貨為X萬(wàn)元，則：
2017年年末的存貨應(yīng)控制在6200萬(wàn)元。
4[簡(jiǎn)答題]
丁公司2014年末的長(zhǎng)期借款余額為12000萬(wàn)元，短期借款余額為零。該公司的最佳現(xiàn)金持有量為500萬(wàn)元，如果資金不足，可向銀行借款。假設(shè)：銀行要求借款的金額是100萬(wàn)元的倍數(shù)，而償還本金的金額是10萬(wàn)元的倍數(shù);新增借款發(fā)生在季度期初，償還借款本金發(fā)生在季度期末，先償還短期借款;借款利息按季度平均計(jì)提，并在季度期末償還。
丁公司編制了2015年分季度的現(xiàn)金預(yù)算，部分信息如下表所示：
丁公司2015年現(xiàn)金預(yù)算的部分信息
單位：萬(wàn)元
注：表中“×”表示省略的數(shù)據(jù)。
要求：確定上表中英文字母代表的數(shù)值(不需要列示計(jì)算過(guò)程)。(2015年)
參考解析：A=-7500+6000+2600-52-540=508(萬(wàn)元) B=2600×8%/4=52(萬(wàn)元)
注意：本題已經(jīng)說(shuō)明了利息支付方式，所以不能默認(rèn)為是利隨本清，而是將所有短期借款利息分?jǐn)偟礁骷径龋捎?450萬(wàn)元是季末歸還的，所以第二季度還是歸還原短期借款2600萬(wàn)元一個(gè)季度的利息，也就是與第一季度利息相同。
C-1450-52-540=503，得出C=503+540+52+1450=2545(萬(wàn)元)
D=(2600-1450)×8%/4=23(萬(wàn)元)(道理同B的計(jì)算，1150萬(wàn)元是季度末歸還的，所以第三季度還是要計(jì)算利息，即要計(jì)算本季度初短期借款“2600-1450”萬(wàn)元一個(gè)季度的利息)
-450+E-690-E × 8%/4≥500得出E≥1673.47
銀行要求借款的金額是100萬(wàn)元的倍數(shù)，所以E=1700(萬(wàn)元)。
8[簡(jiǎn)答題]
某公司在2017年1月1日平價(jià)發(fā)行新債券，每張面值1000元，票面利率10%，5年到期，每年12月31日付息。
要求：
(1)2017年1月1日購(gòu)買該債券并持有債券至到期日的內(nèi)部收益率是多少?
(2)假定2018年1月1日的市場(chǎng)利率下降到8%，那么此時(shí)債券的價(jià)值是多少?
(3)假定2018年1月1日的市價(jià)為1040元，此時(shí)購(gòu)買該債券并持有債券至到期日的內(nèi)部收益率是多少?(分別采用插值法和簡(jiǎn)便算法進(jìn)行計(jì)算)
參考解析：(1)平價(jià)購(gòu)入，內(nèi)部收益率與票面利率相同，即為10%。 (2)V=1000 X 10%X(P/A，8%，4)+1000 X(P/F，8%，4)=100 X 3.3121+1000×0.7350=1066.21(元)
(3)插值法：1040=1000×10%X(P/A，i，4)+1000×(P/F，i，4)
i=9%，100×(P/A，9%，4) +1000×(P/F，9%，4)=100×3.2397+1000 X0.7084=1032.37(元)
(i-8%)/(9%-8%) =(1040-1066.21)/(1032.37-1066.21)
i=8.77%
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