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1[單選題] 下列合同中屬于有效勞動(dòng)合同的是( )。
A.雇傭方脅迫被雇傭方簽訂的勞動(dòng)合同
B.違反勞動(dòng)安全衛(wèi)生法的勞動(dòng)合同
C.依法規(guī)定由雙方共同協(xié)商訂立的勞動(dòng)合同
D.違反雙方當(dāng)事人的意志訂立的勞動(dòng)合同
參考答案：C
參考解析：勞動(dòng)合同的訂立，必須遵循合法、公平、平等自愿、協(xié)商一致和誠實(shí)信用的原則，A、D兩項(xiàng)違反了平等自愿原則，B項(xiàng)違反了合法原則，因此都是無效合同。
2[單選題] 根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)外購下列已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其已繳納的消費(fèi)稅稅款不能從應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額中抵扣的是( )。
A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
B.用外購的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)
C.外購已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品
D.外購已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)的汽油、柴油
參考答案：B
參考解析：納稅人用外購的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。
3[單選題] 下列行政責(zé)任形式中，屬于行政處罰的是( )。
A.降級(jí)
B.記大過
C.撤職
D.沒收違法所得
參考答案：D
參考解析：選項(xiàng)ABC：屬于行政處分。
4[多選題] 用人單位與勞動(dòng)者終止勞動(dòng)合同的下列情形中，用人單位需要支付勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的有( )。
A.用人單位被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動(dòng)合同的
B.用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照而終止勞動(dòng)合同的
C.用人單位被責(zé)令關(guān)閉而終止勞動(dòng)合同的
D.用人單位決定提前解散而終止勞動(dòng)合同的
參考答案：A,B,C,D
參考解析：選項(xiàng)ABCD均屬于“不營業(yè)”，用人單位應(yīng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
5[單選題] 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，一次性工亡補(bǔ)助金，為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的()。
A.5倍
B.10倍
C.15倍
D.20倍
參考答案：D
參考解析：一次性工亡補(bǔ)助金，為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。
6[單選題] 王女士在尚潔化妝品公司工作期間，因工作嚴(yán)重失誤將貨架中的多瓶香水打碎，造成公司直接經(jīng)濟(jì)損失10000元。公司行政部門與王女士協(xié)商后，決定從王女士工資中扣除一定金額以賠償上述損失。已知王女士工資為2000元/月，當(dāng)?shù)芈毠ぷ畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1620元/月。根據(jù)我國勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，公司最多可從王女士工資中每月扣除( )。
A.2000元
B.1620元
C.400元
D.380元
參考答案：D
參考解析：因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可以按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失;經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%，若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)刈畹驮鹿べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低月工資標(biāo)準(zhǔn)支付。在本題中，因2000—2000×20%=1600(元)，低于最低月工資標(biāo)準(zhǔn)1620元，公司至少應(yīng)向王女士發(fā)放工資1620元，相應(yīng)地，每月從王女士發(fā)放的工資中扣除的最高金額=2000-1620=380(元)。
7[判斷題] 小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
8[判斷題] 出口貨物適用零稅率，是指在貨物出口環(huán)節(jié)不征收增值稅，但在國內(nèi)已經(jīng)繳納的增值稅不進(jìn)行退還;其實(shí)際效果相當(dāng)于免稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：出口貨物免稅僅指在出口環(huán)節(jié)不征收增值稅;而零稅率是指對(duì)出口貨物除了在出口環(huán)節(jié)不征增值稅外，還要對(duì)該產(chǎn)品在出口前已經(jīng)繳納的增值稅進(jìn)行退稅。
9[多選題] 有關(guān)我國車輛購置稅的特點(diǎn)，下列表述正確的有( )。
A.車輛購置稅采用比例稅率
B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)中不包括增值稅稅款
C.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度
D.車輛購置稅由地方稅務(wù)局征收
參考答案：A,B,C
參考解析：選項(xiàng)D：車輛購置稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。
材料題根據(jù)下面資料，回答10-10題：
甲企業(yè)為中國境內(nèi)居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售液晶電視機(jī)。2016年部分財(cái)務(wù)資料如下：
(1)銷售液晶電視機(jī)取得不含稅收入8600萬元，與之配比的銷售成本5660萬元;
(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元;
(3)出租機(jī)器設(shè)備取得不含稅租金收入200萬元：
(4)接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅稅額8.5萬元;
(5)取得國債利息收入30萬元，取得未上市居民企業(yè)股息收入20萬元;
(6)期間費(fèi)用共計(jì)2580萬元，不涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用，其中管理費(fèi)用850萬元，包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用320萬元;
(7)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬元、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：
10[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲企業(yè)支出的工資、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的企業(yè)所得稅處理，下列說法正確的是( )。
A.甲企業(yè)已計(jì)人成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資無需納稅調(diào)整
B.甲企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4.2萬元
C.甲企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額6.4萬元
D.甲企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4.5萬元
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除;(2)稅法規(guī)定的撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=540×2%=10.8(萬元)，實(shí)際撥繳額超過限額，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=15-10.8=4.2(萬元);(3)稅法規(guī)定的職工福利費(fèi)扣除限額=540×14%=75.6(萬元)，實(shí)際發(fā)生額超過限額，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=82-75.6=6.4(萬元);(4)稅法規(guī)定的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=540× 2.5%=13.5(萬元)，實(shí)際發(fā)生額超過限額，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=18-13.5=4.5(萬元)。
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