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　　1[單選題] A公司以一臺甲設(shè)備換入D公司的一臺乙設(shè)備。甲設(shè)備的賬面原價為22萬元，已提折舊3萬元，已提減值準(zhǔn)備3萬元，甲設(shè)備的公允價值無法合理確定，換入的乙設(shè)備的公允價值為24萬元。D公司另向A公司收取補(bǔ)價2萬元。兩公司資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)，A公司換入乙設(shè)備應(yīng)計入當(dāng)期損益的金額為(　　)萬元。

　　A.4

　　B.0

　　C.2

　　D.6

　　參考答案：D

　　參考解析：應(yīng)計入當(dāng)期損益的金額=(24-2)-(22-3-3)=6(萬元)(收益)。

　　2[判斷題] 對以權(quán)益結(jié)算的股份支付和現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，無論是否立即可行權(quán)，在授權(quán)日均不需要進(jìn)行會計處理。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：立即可行權(quán)的股份支付在授予日應(yīng)進(jìn)行會計處理。

　　3[判斷題] 被投資單位分配股票股利的，投資方不作會計處理，但應(yīng)于除權(quán)日備查登記所增加的股數(shù)，以反映股份的變化情況。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　4[判斷題] 在對不具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換進(jìn)行核算時，如果涉及補(bǔ)價，支付補(bǔ)價的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)公允價值加上支付的補(bǔ)價和應(yīng)支付的為換入資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的入賬價(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：在對不具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換進(jìn)行核算時，如果涉及補(bǔ)價，支付補(bǔ)價的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)賬面價值加上支付的補(bǔ)價和應(yīng)支付的為換入資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的入賬價值。

　　5[單選題] 2015年12月31日，甲公司將一棟管理用辦公樓以352萬元的價格出售給乙公司，款項已收存銀行。該辦公樓賬面原價為600萬元，已計提折舊320萬元，未計提減值準(zhǔn)備，公允價值為280萬元，尚可使用壽命為5年，預(yù)計凈殘值為零。2016年1月1日，甲公司與乙公司簽訂了一份經(jīng)營租賃合同，將該辦公樓租回;租賃期開始日為2016年1月1日，租期為3年;租金總額為96萬元，每年年末支付。假定不考慮增值稅等相關(guān)稅費及其他相關(guān)因素，上述 業(yè)務(wù)對甲公司2016年度利潤總額的影響為(　)萬元。

　　A.-88

　　B.-32

　　C.-8

　　D.40

　　參考答案：C

　　參考解析：此項交易屬于售后租回交易形成的經(jīng)營租賃，每年的租金費用相同，售價大于公允價值的部分應(yīng)計入遞延收益，并在租賃期內(nèi)分?jǐn)�。所以上述業(yè)務(wù)使甲公司2016年度利潤總額減少金額=96÷3-(352-280)÷3=8(萬元)。

　　6[判斷題] 企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，一定會影響收到補(bǔ)助當(dāng)期的損益。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：如果資產(chǎn)在當(dāng)期未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，未計提折舊或攤銷，那么遞延收益也不攤銷，因此，不一定影響收到補(bǔ)助當(dāng)期的損益。

　　7[多選題] 下列各項負(fù)債中，其計稅基礎(chǔ)不為零的有(　　)。

　　A.因合同違約確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債

　　B.從銀行取得的短期借款

　　C.因確認(rèn)保修費用形成的預(yù)計負(fù)債

　　D.因稅收罰款確認(rèn)的其他應(yīng)付款

　　參考答案：B,D

　　參考解析：選項A和C，稅法允許在以后實際發(fā)生時稅前扣除，即其計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可以稅前扣除金額=0;選項B不影響損益，計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等;選項D，無論是否支付，稅法均不允許稅前扣除，即其計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間可以稅前扣除的金額0=賬面價值。

　　8[單選題] A公司與B公司均為增值稅一般納稅人，無形資產(chǎn)(商標(biāo)權(quán))和投資性房地產(chǎn)適用的增值稅率分別為6%和11%。A公司以一項無形資產(chǎn)與B公司一項投資性房地產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)置換，資料如下：A公司換出無形資產(chǎn)(商標(biāo)權(quán))的賬面成本為450萬元，已計提攤銷額50萬元，不含稅公允價值為405萬元，并開出增值稅專用發(fā)票，增值稅銷項稅額為24.3萬元;B公司換出投資性房地產(chǎn)的賬面價值為400萬元(其中成本為310萬元，公允價值變動為90萬元)，不含稅公允價值為450萬元，并開出增值稅專用發(fā)票，增值稅銷項稅額為49.5萬元。A公司另向B公司支付銀行存款70.2萬元(其中，支付不含稅補(bǔ)價45萬元)。假定該項交換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量，不考慮相關(guān)稅費，A公司和B公司的會計處理中，正確的是(　　)。

　　A.A公司換入投資性房地產(chǎn)的入賬價值為337.5萬元

　　B.A公司換出無形資產(chǎn)確認(rèn)的處置損益為112.5萬元

　　C.B公司換入無形資產(chǎn)的入賬價值為405萬元

　　D.B公司換出投資性房地產(chǎn)確認(rèn)的處置損益為10萬元

　　參考答案：C

　　參考解析：選項AB，A公司換入投資性房地產(chǎn)的入賬成本=405+45=450(萬元)，或=405+24.3+70.2-49.5=450(萬元)，確認(rèn)無形資產(chǎn)處置損益=405-(450-50)=5(萬元);選項CD，B公司取得的無形資產(chǎn)入賬價值=450-45=405(萬元)，或=450+49.5-70.2-24.3=405(萬元)，確認(rèn)處置損益=450-400=50(萬元)。

　　9[單選題] A公司2015年5月30日將應(yīng)收賬款以不附追索權(quán)的方式出售，賬面價值為100萬元，實際收到價款90萬元，對此事項，A公司應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額是(　　)萬元。

　　A.100

　　B.10

　　C.80

　　D.90

　　參考答案：B

　　參考解析：計入營業(yè)外支出的金額=100-90=10(萬元)

　　10[單選題] A公司從乙銀行取得貸款900萬元，甲公司為其擔(dān)保本息和罰息總額的70%，A公司逾期無力償還借款，乙銀行要求甲公司與被擔(dān)保單位共同償還貸款本息1050萬元，并支付罰息97.5萬元，期末尚未被乙銀行起訴。甲公司估計承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的可能性為90%，且甲公司預(yù)計無法從A公司獲得任何補(bǔ)償，期末甲公司應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債為(　　)萬元。

　　A.900

　　B.0

　　C.803.25

　　D.1032.75

　　參考答案：C

　　參考解析：甲公司應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債=(1050+97.5)×70%=803.25(萬元)

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