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1[單選題] 關(guān)于勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效，下列說(shuō)法中不正確的是( )。
A.一般情況下，勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為1年
B.勞動(dòng)關(guān)系終止的，不受一年仲裁時(shí)效期間的限制
C.勞動(dòng)仲裁時(shí)效，因當(dāng)事人一方向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利，或者向有關(guān)部門請(qǐng)求權(quán)利救濟(jì)，或者對(duì)方當(dāng)事人同意履行義務(wù)而中斷
D.因不可抗力或者有其他正當(dāng)理由，當(dāng)事人不能在仲裁時(shí)效期間申請(qǐng)仲裁的，仲裁時(shí)效中止
參考答案：B
參考解析：勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭(zhēng)議的，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制;但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。
2[單選題] 下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入工資、薪金所得納稅的有( )。
A.職工加班費(fèi)補(bǔ)貼
B.誤餐補(bǔ)助
C.托兒費(fèi)補(bǔ)貼
D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
參考答案：A
參考解析：對(duì)于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，.不予征收個(gè)人所得稅。這些項(xiàng)目包括：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi);(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。
3[判斷題] 用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存1年備查。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存2年備查。
4[單選題] 下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.汽車專賣店銷售小汽車
B.珠寶店進(jìn)口鉆石飾品
C.煙草專賣店零售卷煙
D.酒廠委托加工收回白酒
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：生產(chǎn)銷售小汽車時(shí)，生產(chǎn)廠家應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅;零售小汽車時(shí).汽車專賣店不需要繳納消費(fèi)稅～(2)選項(xiàng)B：珠寶店進(jìn)口鉆石飾品時(shí)，不需要繳納消費(fèi)稅;零售鉆石飾品時(shí)，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納消費(fèi)稅。(3)選項(xiàng)C：卷煙的消費(fèi)稅發(fā)生在生產(chǎn)銷售、委托加工、進(jìn)口和批發(fā)環(huán)節(jié)，零售卷煙不需要繳納消費(fèi)稅。(4)選項(xiàng)D：委托加工白酒，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅;委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。
5[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有( )。
A.農(nóng)技站提供的農(nóng)業(yè)機(jī)耕及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)
B.駕校提供的汽車駕駛培訓(xùn)服務(wù)
C.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)
D.托兒所提供的育養(yǎng)服務(wù)
參考答案：A,C,D
參考解析：選項(xiàng)B：按照“生活服務(wù)——教育醫(yī)療服務(wù)”征收增值稅。
6[多選題] 境內(nèi)單位和個(gè)人提供的下列跨境服務(wù)免征增值稅的有( )。
A.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)
B.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)
C.標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
D.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：免征增值稅的跨境服務(wù)(包括但不限于)：①向境外單位提供的完全發(fā)生在境外的電信服務(wù);②工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù);③會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù);④存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù);⑤標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù);⑥為出口貨物提供的郵政服務(wù)和收派服務(wù);⑦在境外提供的廣播影視節(jié)目(作品)的播映服務(wù)。
7[單選題] 2016年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品200件，不含稅單價(jià)0.1萬(wàn)元，并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬(wàn)元。2016年5月20日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件，6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是( )。
A.2016年5月6日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬(wàn)元
B.2016年5月10日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬(wàn)元
C.2016年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收人12萬(wàn)元
D.2016年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬(wàn)元
參考答案：C
參考解析：(1)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收人;(2)2016年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入12萬(wàn)元，2016年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入8萬(wàn)元。
8[單選題] 居民企業(yè)甲企業(yè)，2016年度計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理的工資總額為500萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)50萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2016年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為( )萬(wàn)元。
A.72.5
B.92.5
C.572.5
D.592.5
參考答案：C
參考解析：(1)工會(huì)經(jīng)費(fèi)：稅前扣除限額=500×2%=10(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額12萬(wàn)元超過(guò)限額，只能按10萬(wàn)元在稅前扣除;(2)職工福利費(fèi)：稅前扣除限額=500×14%=70(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額50萬(wàn)元，未超過(guò)限額，據(jù)實(shí)在稅前扣除;(3)職工教育經(jīng)費(fèi)：稅前扣除限額=500×2.5%=12.5(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額15萬(wàn)元超過(guò)限額，只能按12.5萬(wàn)元在稅前扣除;(4)甲企業(yè)2016年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)=500+10+50+12.5=572.5(萬(wàn)元)。
9[判斷題] 納稅人以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳城市維護(hù)建設(shè)稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
材料題根據(jù)下面資料，回答10-10題：
甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售洗衣機(jī)。2014年3月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為272000元;支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額2750元
(2)購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的稅額為8500元。
(3)銷售A型洗衣機(jī)l000臺(tái)，含增值稅銷售單價(jià)3510元/臺(tái);另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)526500元、包裝物租金175500元。
(4)采取以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)50臺(tái)，舊洗衣機(jī)作價(jià)l l7元/臺(tái)。
(5)向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機(jī)l0臺(tái)，生產(chǎn)成本2106元/臺(tái)。
已知：增值稅稅率為17%，上期留抵增值稅稅額59000元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
10[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于甲公司當(dāng)月向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機(jī)增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是( )。
A.10×2106÷(1+17%)×17%=3060(元)
B.10×3510×17%=5967(元)
C.10×2106×17%=3580.2(元)
D.10×3510÷(1+17%)x 17%=5100(元)
參考答案：D
參考解析：(1)納稅人將自產(chǎn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅。(2)納稅人發(fā)生視同銷售貨物的行為、出現(xiàn)無(wú)銷售額的情況時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列順序核定其銷售額：①按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;②按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;③按組成計(jì)稅價(jià)格確定。在本題中，由于甲公司最近時(shí)期存在A型洗衣機(jī)的銷售行為.并且統(tǒng)一含稅銷售單價(jià)為3510元，因此，無(wú)需組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，甲公司當(dāng)月向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機(jī)的增值稅銷項(xiàng)稅額=10×3510÷(1+17%)×17%=5100(元)。 甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)。2016年2月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)向棗農(nóng)收購(gòu)一批紅棗，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)30000元。該批紅棗一部分用于銷售，一部分無(wú)償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)，一部分用于職工個(gè)人消費(fèi)。
(2)銷售煙酒商品取得含增值稅價(jià)款4095000元，另收取食品袋價(jià)款2340元。(3)將一批自制糕點(diǎn)作為職工福利，成本7020元。
(4)以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租設(shè)備取得不含稅租金收入50000元，支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)3000元，維修人員報(bào)酬5000元。
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