1[判斷題] 克扣或者無故拖欠勞動者工資的，由勞動行政部門責令用人單位支付勞動者的工資報酬、經(jīng)濟補償，并可以責令支付賠償金。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　2[單選題] 2013年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元;接受捐贈收入100萬元，無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費80萬元。2013年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計()萬元。

　　A.294.5

　　B.250

　　C.310

　　D.330

　　參考答案：C

　　參考解析：招待費扣除標準=2000*0.5%=10萬元,小于30*60%=18萬元,所以稅前列支10萬元 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳扣除標準=2000*15%=300萬元,賬載320萬元240萬元+80萬元,可以稅前列支300萬元合計=10+300=310萬元

　　3[多選題] 企業(yè)的下列收入中屬于免稅收入的有(　　)。

　　A.國債利息收入

　　B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　D.符合條件的非營利組織的收入

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

　　4[多選題] 能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的下列各項中，屬于法律行為的有(　　)。

　　A.運輸貨物

　　B.稅務(wù)登記

　　C.爆發(fā)戰(zhàn)爭

　　D.訂立合同

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：選項C：屬于法律事件(相對事件)。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答5-8題：

　　2014年下半年，實行標準工時制的甲公司在勞動用工方面發(fā)生下列事實：(1)9月5日已累計工作6年且本年度從未請假的楊某向公司提出年休假申請。(2)因工作需要，公司安排范某在國慶期間加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天，范某日工資為200元。(3)10月20日尚處于試用期的馬某在上班途中受到非本人主要責任的交通事故傷害，住院治療2個月。(4)11月10日公司通過口頭協(xié)議聘用鄭某從事非全日制用工，試用期1個月;12月29日公司發(fā)現(xiàn)鄭某與乙公司也訂立了非全日制用工勞動合同，便通知鄭某終止用工。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　5[不定項選擇題] 楊某可依法享受的最長年休假期限是(　　)。

　　A.15天

　　B.5天

　　C.20天

　　D.10天

　　參考答案：B

　　參考解析：職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。

　　6[不定項選擇題] 甲公司向范某支付國慶期間加班工資擬采取的下列方案中，符合法律規(guī)定的是(　　)。

　　A.甲公司事后安排范某補休國慶節(jié)3天法定休假日，向其支付1600元的加班工資

　　B.甲公司事后安排范某補休國慶節(jié)3天法定休假日，向其支付400元的加班工資

　　C.甲公司事后未安排范某補休，向其支付2200元的加班工資

　　D.甲公司事后安排范某補休周末休息日，向其支付1800元的加班工資

　　參考答案：C,D

　　參考解析：(1)選項AB：“法定休假日”加班，不得以補休作為補償而減少加班工資的支付，因此，不論甲公司事后是否安排范某補休國慶節(jié)3天法定休假日，甲公司均應(yīng)向范某支付加班工資=200×300%×3=1800(元);(2)選項D：“休息日”加班，可以以補休作為補償而不支付加班工資，因此，如果甲公司事后安排范某補休周末休息日，則甲公司只需向范某支付國慶節(jié)3天的加班工資1800元;(3)選項C：如果甲公司事后未安排范某補休，則甲公司應(yīng)向范某支付的加班工資=200×300%×3+200×200%×1=2200(元)。

　　7[不定項選擇題] 關(guān)于馬某受傷住院治療法律后果，下列表述正確的是(　　)。

　　A.甲公司可按照不低于當?shù)刈畹凸べY標準的80%向馬某支付治療期間的工資

　　B.因在上班途中，馬某此次受傷不能認定為工傷

　　C.因尚處于試用期，馬某此次受傷不能認定為工傷

　　D.甲公司應(yīng)按照雙方在勞動合同中約定的勞動報酬向馬某支付治療期間的工資

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項BC：在上下班途中(不論員工是否尚在試用期)，受到非本人主要責任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的，應(yīng)當認定為工傷;(2)選項AD：在停工留薪期內(nèi)，職工的原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。

　　8[不定項選擇題] 關(guān)于甲公司與鄭某之間非全日制用工勞動關(guān)系，下列表述正確的是(　　)。

　　A.甲公司與鄭某可訂立口頭用工協(xié)議

　　B.鄭某有權(quán)與甲公司和乙公司分別訂立勞動合同

　　C.甲公司可以隨時通知鄭某終止用工

　　D.甲公司與鄭某可約定試用期

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：(1)選項A：非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議。(2)選項B：從事非全日制用工的勞動者可以與一個或者一個以上用人單位訂立勞動合同;但后訂立的勞動合同不得影響先訂立的勞動合同的履行。(3)選項C：非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工。(4)選項D：非全日制用工雙方當事人不得約定試用期。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答9-13題：

　　2010年4月6日，甲公司為履行與乙公司的買賣合同，簽發(fā)一張已經(jīng)由本公司承兌的商業(yè)匯票交付乙公司，匯票收款人為乙公司，到期日為10月6日。4月14日，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。9月8日，丙公司持該匯票向其開戶銀行Q銀行辦理貼現(xiàn)。該匯票到期后，Q銀行向異地的甲公司開戶銀行P銀行發(fā)出委托收款，P銀行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未發(fā)貨為由拒絕付款。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　9[不定項選擇題] 該匯票的付款人是(　　)。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.P銀行

　　D.Q銀行

　　參考答案：A

　　參考解析：商業(yè)匯票的付款人為承兌人。

　　10[不定項選擇題] 下列各項中，屬于轉(zhuǎn)讓背書行為的是(　　)。

　　A.甲公司將匯票交付乙公司

　　B.乙公司將匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司

　　C.丙公司持匯票向Q銀行辦理貼現(xiàn)

　　D.匯票到期Q銀行辦理委托收款

　　參考答案：B,C

　　參考解析：(1)選項A：屬于出票行為;(2)選項C：貼現(xiàn)是票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的“票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為”;(3)選項D：委托收款屬于“非轉(zhuǎn)讓背書”。

　　11[不定項選擇題] 下列當事人中，屬于該匯票債務(wù)人的是(　　)。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.丙公司

　　D.P銀行

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：(1)票據(jù)的出票人(甲公司)、背書人(乙公司、丙公司)、承兌人(甲公司)和保證人對持票人承擔連帶責任，均為持票人的債務(wù)人。(2)P銀行只是委托收款結(jié)算方式中付款人的開戶銀行，并非該商業(yè)承兌匯票的債務(wù)人。

　　12[不定項選擇題] Q銀行為丙公司辦理該匯票貼現(xiàn)時，計算貼現(xiàn)利息的貼現(xiàn)天數(shù)是(　　)。

　　A.28天

　　B.29天

　　C.30天

　　D.31天

　　參考答案：D

　　參考解析：實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前1日的利息計算;承兌人在異地的紙質(zhì)商業(yè)匯票，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算應(yīng)另加3天的劃款日期。在本題中，承兌人甲公司在異地，因此，貼現(xiàn)天數(shù)應(yīng)當在28天(9月8日～10月5日)的基礎(chǔ)上另加3天的劃款日期。

　　13[不定項選擇題] 關(guān)于該匯票付款責任的下列判斷中，正確的是(　　)。

　　A.乙公司未發(fā)貨，甲公司可以拒絕付款

　　B.乙公司應(yīng)當對Q銀行承擔第一付款責任

　　C.Q銀行是善意持票人，甲公司不得拒絕付款

　　D.Q銀行遭拒付后，可從丙公司的存款賬戶直接收取票款

　　參考答案：C,D

　　參考解析：(1)選項A：票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人前手之間的抗辯事由對抗持票人;(2)選項B：已經(jīng)承兌的匯票，由承兌人(甲公司)承擔第一付款責任;(3)選項C：如果持票人是善意的、已付對價的當事人，享有完整有效的票據(jù)權(quán)利;(4)選項D：貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款;不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款;貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。

　　14[單選題] 某服裝廠為增值稅一般納稅人。2016年11月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額200萬元;銷售服裝開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額120萬元。將外購的布料用于集體福利，該布料購進價20萬元，同類布料不含稅銷售價為30萬元。已知。增值稅稅率為17%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當月增值稅銷項稅額為( )萬元。

　　A.46.5

　　B.49.9

　　C.51.6

　　D.54.4

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)將外購的布料用于集體福利，不視同銷售;(2)銷售服裝時不論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應(yīng)計算銷項稅額;(3)該服裝廠當月增值稅銷項稅額=(200+120)÷(1+17%)×17%=46.5(萬元)。

　　15[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)，且承包人、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按( )稅目征收個人所得稅。

　　A.工資、薪金所得

　　B.勞務(wù)報酬所得

　　C.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

　　D.對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得

　　參考答案：A

　　參考解析：個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后：(1)工商登記改變?yōu)閭�體工商戶的，按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目征收個人所得稅。(2)工商登記未改變，仍為企業(yè)的：①承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，按“工資、薪金所得”稅目征收個人所得稅;②承包、承租人按合同(協(xié)議)規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費用，繳納承包、承租費用后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按“對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得”稅目征收個人所得稅。

　　16[多選題] 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于車船稅計稅單位的有( )。

　　A.整備質(zhì)量每噸

　　B.艇身長度每米

　　C.每輛

　　D.凈噸位每噸

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：(1)選項A：商用貨車、專用作業(yè)車和輪式專用機械車，按“整備質(zhì)量每噸”為計稅單位;(2)選項B：游艇以“艇身長度每米”為計稅單位;(3)選項C：乘用車、商用客車、摩托車以“每輛”為計稅單位;(4)選項D：機動船舶、非機動駁船、拖船以“凈噸位每噸”為計稅單位。

　　17[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅主體權(quán)利的有( )。

　　A.申請退還多繳稅款權(quán)

　　B.陳述權(quán)、申辯權(quán)

　　C.要求保密權(quán)

　　D.知情權(quán)

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：納稅主體的權(quán)利包括：(1)知情權(quán)(選項D);(2)要求保密權(quán)(選項C);(3)依法享受稅收優(yōu)惠權(quán);(4)申請退還多繳稅款權(quán)(選項A);(5)申請延期申報權(quán);(6)納稅申報方式選擇概(7)申請延期繳納稅款權(quán);(8)索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利;(9)委托稅務(wù)代理權(quán);(10)陳述權(quán)、申辯權(quán)(選項B);(11)對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán);(12)依法要求聽證的權(quán)利;(13)稅收法律救濟權(quán);(14)稅收監(jiān)督權(quán)。

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