1[多選題] 下列案件中，適用《民事訴訟法》的有(　　)。

　　A.公民名譽權(quán)糾紛案件

　　B.企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件

　　C.納稅人與稅務機關(guān)因稅收征納爭議提起訴訟的案件

　　D.勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：選項A屬于因民法、婚姻法、收養(yǎng)法、繼承法等調(diào)整的平等主體之間的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系發(fā)生的民事案件;選項B屬于按照公示催告程序解決的宣告票據(jù)和有關(guān)事項無效的案件;選項D屬于因經(jīng)濟法、勞動法調(diào)整的社會關(guān)系發(fā)生的爭議，法律規(guī)定適用民事訴訟程序?qū)徖淼陌讣缙髽I(yè)破產(chǎn)案件、勞動合同糾紛案件等，均適用于《民事訴訟法》的規(guī)定。選項C適用《行政訴訟法》的規(guī)定。

　　2[多選題] 稅務行政復議期間發(fā)生的下列情形中，具體行政行為可以停止執(zhí)行的有(　　)。

　　A.申請人認為需要停止執(zhí)行的

　　B.行政復議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的

　　C.被申請人認為需要停止執(zhí)行的

　　D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：行政復議期問具體行政行為不停止執(zhí)行。但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：(1)被申請人認為需要停止執(zhí)行的;(2)行政復議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的;(3)申請人申請停止執(zhí)行，行政復議機關(guān)認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的;(4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。

　　3[單選題] 預付卡發(fā)卡機構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立專門用于存放預付資金的賬戶。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)該賬戶的說法中，正確的是(　　)。

　　A.該賬戶屬于臨時存款賬戶

　　B.該賬戶屬于專用存款賬戶

　　C.商務部門負責對該賬戶的開立和使用進行監(jiān)管

　　D.發(fā)卡機構(gòu)負責對該賬戶的開立和使用進行監(jiān)管

　　參考答案：B 您

　　參考解析：(1)選項AB：發(fā)卡機構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立備付金專用存款賬戶存放預付資金。(2)選項CD：發(fā)卡機構(gòu)開立該賬戶應與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督;中國人民銀行負責對該賬戶的開立和使用進行監(jiān)管。

　　4[單選題] 甲設計公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年6月提供設計服務取得含增值稅價款206000元;因服務中止，退還給客戶含增值稅價款10300元。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，甲設計公司當月應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.206000÷(1+3%) ×3%=6000(元)

　　B.206000×3%=6180(元)

　　C.206000-10300)÷(1+3%) ×3%=5700(元)

　　D.206000-10300)×3%=5871(元)

　　參考答案：C

　　參考解析：甲設計公司應繳納的增值稅=(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)。

　　5[多選題] 下列各項中，實行從量定額計征消費稅的有( )。

　　A.白酒

　　B.啤酒

　　C.黃酒

　　D.卷煙

　　參考答案：B,C

　　參考解析：(1)實行從量定額計征消費稅的有：啤酒、黃酒、成品油;(2)實行從價定率和從量定額復合方法計征消費稅的有：白酒、卷煙。

　　6[單選題] 甲公司2015年度企業(yè)所得稅應納稅所得額1000萬元，減免稅額10萬元，抵免稅額20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司當年企業(yè)所得稅應納稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.1000×25%-10-20=220(萬元)

　　B.1000×25%-10=240(萬元)

　　C.1000×25%=250(萬元)

　　D.1000×25%-20=230(萬元)

　　參考答案：A

　　材料題根據(jù)下面資料，回答7-10題：

　　甲企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2014年有關(guān)收支情況如下：

　　(1)取得銷售貨物收入9000萬元、技術(shù)服務收入700萬元、出租設備收入60萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入40萬元。

　　(2)繳納增值稅900萬元、資源稅20萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。

　　(3)發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費1500萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。

　　已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售(營業(yè))收入的15%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因索，分析回答下列小題。

　　7[不定項選擇題] 甲企業(yè)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是( )。

　　A.出租設備收入60萬元

　　B.國債利息收入40萬元

　　C.技術(shù)服務收入700萬元

　　D.出售房產(chǎn)收入400萬元

　　參考答案：B

　　參考解析：選項B：國債利息收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入。

　　8[不定項選擇題] 甲企業(yè)繳納的下列稅費中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是( )。

　　A.增值稅900萬元

　　B.房產(chǎn)稅25萬元

　　C.資源稅20萬元

　　D.城市維護建設稅和教育費附加92萬元

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：在計算企業(yè)所得稅時不得扣除的稅金：(1)增值稅;(2)企業(yè)所得稅。

　　9[不定項選擇題] 甲企業(yè)在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費是( )。

　　A.1356萬元

　　B.1530萬元

　　C.1500萬元

　　D.1464萬元

　　參考答案：D

　　參考解析：扣除限額=當年銷售(營業(yè))收入的15%=(9000+700+60)x 15%=1464(萬元)<實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費1500萬元，準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為1464萬元。

　　10[不定項選擇題] 甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(萬元)

　　B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(萬元)

　　C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(萬元)

　　D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(萬元)

　　參考答案：C

　　參考解析：甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額=9000(銷售貨物收入)+700(技術(shù)服務收入)+60(出租設備收入)+400(出售房產(chǎn)收入)-20(資源稅)-92(城建稅和教育費附加)-25(房產(chǎn)稅)-4100(其他成本和費用)-1464(準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費)=4459(萬元)。

　　11[單選題] 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征車船稅的是( )。

　　A.家庭自用的純電動乘用車

　　B.國有企業(yè)的公用汽油動力乘用車

　　C.外國駐華使領(lǐng)館的自用商務車

　　D.個體工商戶自用摩托車

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項A：純電動乘用車和燃料電池乘用車，不屬于車船稅的征稅范圍(而非免稅);(2)選項C：依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船，免征車船稅。

　　12[單選題] 2014年6月15日，甲公司購買2輛乘用車。已知乘用車發(fā)動機汽缸容量排氣量為2.0升，當?shù)匾?guī)定的車船稅年基準稅額為480元/輛，甲公司2014年應納車船稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.2×480÷12×7=560(元)

　　B.2×480÷12×(6+15÷30)=520(元)

　　C.2×480÷12×6=480(元)

　　D.2×480=960(元)

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)排氣量為2.0升，不屬于節(jié)約能源車輛;(2)車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的“當月”;(3)應納車船稅稅額=2 × 480÷12×7=560(元)。

　　13[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人存在下列情形，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額的有( )。

　　A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的

　　B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的

　　C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：除選項ABCD所述情形外，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額的情形還有：(1)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;(2)發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的。

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