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1[單選題] 2014年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動(dòng)合同，約定合同期限1年，試用期1個(gè)月，每月15日發(fā)放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動(dòng)關(guān)系的起始時(shí)間是( )。
A.2014年3月1日
B.2014年3月10日
C.2014年3月15日
D.2014年4月10日
參考答案：B
參考解析：根據(jù)規(guī)定，用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。
2[多選題] 企業(yè)外購的下列經(jīng)營性貨物中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。
A.非正常性損失
B.用于對(duì)外投資
C.用于生產(chǎn)免增值稅項(xiàng)目
D.用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品
參考答案：A,C
參考解析：根據(jù)規(guī)定，外購貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、生產(chǎn)免稅項(xiàng)目等進(jìn)項(xiàng)稅額均不得抵扣。
3[多選題] 下列情形中免征耕地占用稅的有( )。
A.軍事設(shè)施占用耕地
B.學(xué)校占用耕地
C.幼兒園占用耕地
D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
參考答案：A,B,C
參考解析：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。
4[判斷題] 當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，應(yīng)當(dāng)請(qǐng)求人民法院作出裁定。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定或者請(qǐng)求人民法院作出裁定;一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。
5[單選題] 2013年7月2日，賈某初次就業(yè)即到甲公司工作。2015年9月28日，賈某向公司提出當(dāng)年年休假申請(qǐng)。賈某依法可享受的年休假天數(shù)為( )。
A.0天
B.5天
C.10天
D.15天
參考答案：B
參考解析：賈某的累計(jì)工作年限為2年有余，屬于“已滿1年不滿10年”的情形，可以享受的帶薪年休假為5天。
6[單選題] 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位與勞動(dòng)者可以不簽訂書面勞動(dòng)合同的是( )。
A.試用期用工
B.非全日制用工
C.固定期限用工
D.無固定期限用工
參考答案：B
參考解析：非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。
7[多選題] 勞動(dòng)者因用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生勞動(dòng)爭議申請(qǐng)仲裁的，應(yīng)當(dāng)在仲裁時(shí)效期間內(nèi)提出。關(guān)于該仲裁時(shí)效期間的下列表述中，正確的有( )。
A.從用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬之日起1年
B.從用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬之日起2年
C.勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間無仲裁時(shí)效期間的限制
D.勞動(dòng)關(guān)系終止的，自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年
參考答案：C,D
參考解析：勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭議的，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制;但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。
8[多選題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有( )。
A.卷煙
B.成品油
C.白酒
D.小汽車
參考答案：A,C
參考解析：(1)選項(xiàng)AC：卷煙和白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)B：成品油實(shí)行從量定額辦法計(jì)征消費(fèi)稅;(3)選項(xiàng)D：小汽車實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅。
材料題根據(jù)下面資料，回答9-12題：
甲企業(yè)是國家重點(diǎn)扶持的環(huán)保高新技術(shù)企業(yè)，主要從事節(jié)能減排技術(shù)改造，2012年經(jīng)營情況如下：
(1)全年產(chǎn)品銷售收入4000萬元;
(2)全年實(shí)際發(fā)生合理工資200萬元、職工福利費(fèi)34萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬元、按照規(guī)定繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)56萬元;
(3)全年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用400萬元;
(4)當(dāng)年閑置廠房計(jì)提折舊15萬元，未投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊10萬元;
(5)當(dāng)年直接向養(yǎng)老院捐贈(zèng)20萬元;
(6)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬元;(7)購入運(yùn)輸車輛支付價(jià)款20萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
9[不定項(xiàng)選擇題] 計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除( )萬元。
A.18
B.20
C.30
D.12
參考答案：A
參考解析：實(shí)際發(fā)生額的60%=30×60%=18(萬元)，銷售(營業(yè))收入的5‰=4000×5‰=20(萬元)，18萬元<20萬元，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為18萬元。
10[不定項(xiàng)選擇題] 下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予全額在稅前扣除的有( )。
A.職工福利費(fèi)34萬元
B.職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元
C.基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)56萬元
D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬元
參考答案：B,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：職工福利費(fèi)稅前扣除限額=200×14%=28(萬元)，實(shí)際發(fā)生34萬元，超過限額，稅前僅可以扣除28萬元;(2)選項(xiàng)B：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=200×2.5%=5(萬元)，實(shí)際發(fā)生5萬元，準(zhǔn)予全額稅前扣除;(3)選項(xiàng)C：企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予稅前全額扣除;(4)選項(xiàng)D：工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=200 X 2%=4(萬元)，實(shí)際發(fā)生4萬元，準(zhǔn)予稅前全額扣除。
11[不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有( )。
A.閑置廠房計(jì)提折舊15萬元可以扣除
B.發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬元不得扣除
C.直接向養(yǎng)老院捐贈(zèng)20萬元，準(zhǔn)予在利潤總額12%以內(nèi)扣除
D.未投入使用的機(jī)器設(shè)備計(jì)提10萬元折舊不得稅前扣除
參考答案：A,B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)AD：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在稅前扣除;(2)選項(xiàng)B：與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除;(3)選項(xiàng)C：直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)，不得稅前扣除。
12[不定項(xiàng)選擇題] 下列稅收優(yōu)惠中，甲企業(yè)適用的有( )。
A.新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除400萬元
B.享受三免三減半優(yōu)惠政策
C.購入運(yùn)輸車輛20萬元可以享受稅額抵免
D.按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除(本題加計(jì)扣除200萬元);形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。(2)選項(xiàng)B：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅(簡稱“三免三減半”)。(3)選項(xiàng)C：企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備(一般的“運(yùn)輸車輛”不屬于此類設(shè)備)，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。(4)選項(xiàng)D：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
13[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照( )確定收入額。
A.賬面價(jià)值
B.公允價(jià)值
C.賬面原值
D.歷史成本
參考答案：B
參考解析：企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入;非貨幣形式收入應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。
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