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　　1[單選題] 企業(yè)目前信用條件“N/30”，賒銷額為3600萬元，若將信用期延長為“N/60”，預(yù)計(jì)賒銷額將變?yōu)?200萬元，該企業(yè)變動成本率為60%，資金成本率為10%。一年按360天計(jì)算。那么，該企業(yè)應(yīng)收賬款占用資金將增加(　　)萬元。

　　A.3600

　　B.54

　　C.360

　　D.540

　　參考答案：D

　　參考解析：增加的應(yīng)收賬款占用資金=(7200/360)×60×60%-(3600/360)×30×60%=540(萬元)。

　　2[簡答題]

　　B公司是一家上市公司，2009年年末公司總股份為10億股，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤為4億元，公司計(jì)劃投資一條新生產(chǎn)線，總投資額為8億元，經(jīng)過論證，該項(xiàng)目具有可行性。為了籌集新生產(chǎn)線的投資資金，財(cái)務(wù)部制定了兩個籌資方案供董事會選擇：

　　方案一：發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券8億元，每張面值100元，規(guī)定的轉(zhuǎn)換價格為每股10元，債券期限為5年，年利率為2.5%，可轉(zhuǎn)換日為自該可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行結(jié)束之日(2010年1月25日)起滿1年后的第一個交易日(2011年1月25日)。

　　方案二：發(fā)行一般公司債券8億元，每張面值100元，債券期限為5年，年利率為5.5%。

　　要求：

　　(1)計(jì)算自該可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行結(jié)束之日起至可轉(zhuǎn)換日止，與方案二相比，B公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券節(jié)約的利息。

　　(2)預(yù)計(jì)在轉(zhuǎn)換期公司市盈率將維持在20倍的水平(以2010年的每股收益計(jì)算)。如果B公司希望可轉(zhuǎn)換公司債券進(jìn)入轉(zhuǎn)換期后能夠?qū)崿F(xiàn)轉(zhuǎn)股，那么B公司2010年的凈利潤及其增長率至少應(yīng)達(dá)到多少?

　　(3)如果轉(zhuǎn)換期內(nèi)公司股價在8—9元之間波動，說明B公司將面臨何種風(fēng)險(xiǎn)?(2010年)

　　參考解析：(1)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券年利息=8×2.5%=0.2(億元) 發(fā)行一般債券年利息=8×5.5%=0.44(億元)

　　節(jié)約的利息=0.44-0.2=0.24(億元)

　　(2)2010年基本每股收益=10/20=0.5(元/股)

　　2010年至少應(yīng)達(dá)到的凈利潤=0.5×10=5(億元)

　　2010年至少應(yīng)達(dá)到的凈利潤的增長率=(5-4)/4=25%

　　(3)B公司將面臨可轉(zhuǎn)換公司債券無法轉(zhuǎn)股的財(cái)務(wù)壓力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或大額資金流出的壓力。

　　3[多選題] 下列關(guān)于β系數(shù)的說法中，正確的有()。

　　A.13值恒大于0

　　B.市場組合的β值恒等于1

　　C.β系數(shù)為零表示無系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

　　D.β系數(shù)既能衡量系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)也能衡量非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

　　參考答案：B,C

　　參考解析：根據(jù)

　　可知，分子協(xié)方差可能小于0，從而出現(xiàn)β值小于0的情況，所以選項(xiàng)A不正確。β系數(shù)反映系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的大小，選項(xiàng)D不正確。

　　4[判斷題] 管理當(dāng)局的短期經(jīng)營決策行動不能改變其具體數(shù)額的固定成本稱為“經(jīng)營能力成本。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　參考解析：約束性固定成本是管理當(dāng)局的短期經(jīng)營決策行動不能改變其具體數(shù)額的固定成本。如保險(xiǎn)費(fèi)、房屋租金、管理人員的基本工資等，也稱為“經(jīng)營能力成本”。

　　5[多選題] 以市場需求為基礎(chǔ)的定價方法包括( )。

　　A.需求價格彈性系數(shù)定價法

　　B.指數(shù)平滑法

　　C.邊際分析定價法

　　D.德爾菲法

　　參考答案：A,C

　　參考解析：指數(shù)平滑法是銷售預(yù)測的趨勢分析法，所以B不正確;德爾菲法是銷售預(yù)測的定性分析法，所以D不正確。

　　6[判斷題] 在其他條件不變的情況下，權(quán)益乘數(shù)越大則財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　參考解析：權(quán)益乘數(shù)是表示企業(yè)負(fù)債程度的，權(quán)益乘數(shù)越大，資產(chǎn)負(fù)債率越高，負(fù)債程度越高，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大。

　　7[單選題] 下列關(guān)于存貨周轉(zhuǎn)率的表述中，錯誤的是( )。

　　A.存貨周轉(zhuǎn)率的高低與企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)有密切關(guān)系，要注意行業(yè)可比性

　　B.在存貨不變的情況下，銷售成本越高，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越長

　　C.存貨周轉(zhuǎn)率反映存貨整體周轉(zhuǎn)情況，不能說明企業(yè)經(jīng)營各環(huán)節(jié)存貨周轉(zhuǎn)和管理水平

　　D.應(yīng)該結(jié)合應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況和信用政策進(jìn)行分析

　　參考答案：B

　　參考解析：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/存貨平均余額=銷售成本/[(期初存貨+期末存貨)/2];存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)。從上述計(jì)算公式中可以看出B不正確。

　　8[單選題] 下列各種籌資方式中，籌資限制條件相對最少的是(　　)。

　　A.融資租賃

　　B.發(fā)行股票

　　C.發(fā)行債券

　　D.發(fā)行短期融資券

　　參考答案：A

　　參考解析：企業(yè)運(yùn)用股票、債券、長期借款等籌資方式，都受到相當(dāng)多的資格條件的限制，如足夠的抵押品、銀行貸款的信用標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)行債券的政府管制等。相比之下，融資租賃籌資的限制條件很少。所以選項(xiàng)A是答案。

　　9[多選題] 運(yùn)用應(yīng)收賬款余額控制模式進(jìn)行應(yīng)收賬款管理可以發(fā)揮的作用有(　　)。

　　A.預(yù)測公司的現(xiàn)金流量

　　B.預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款的水平

　　C.反映應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)速度

　　D.評價應(yīng)收賬款的收賬效率

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：企業(yè)管理部門通過將當(dāng)前的模式和過去的模式進(jìn)行對比來評價應(yīng)收賬款余額模式的任何變化。企業(yè)還可以運(yùn)用應(yīng)收賬款賬戶余額的模式來計(jì)劃應(yīng)收賬款金額水平，衡量應(yīng)收賬款的收賬效率以及預(yù)測未來的現(xiàn)金流。所以選項(xiàng)ABD是本題答案。

　　10[單選題] 某公司月成本考核例會上，各部門經(jīng)理正在討論、認(rèn)定直接材料用量差異的責(zé)任部門。根據(jù)你的判斷，該責(zé)任部門主要應(yīng)是(　　)。

　　A.生產(chǎn)部門

　　B.銷售部門

　　C.供應(yīng)部門

　　D.管理部門

　　參考答案：A

　　參考解析：產(chǎn)品設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)、原料質(zhì)量、工人的技術(shù)熟練程度、廢品率的高低等都會導(dǎo)致材料用量的差異。材料用量差異的責(zé)任需要通過具體分析才能確定，但主要責(zé)任往往應(yīng)由生產(chǎn)部門承擔(dān)。所以選項(xiàng)A為本題答案。

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