1[單選題] 一張商業(yè)承兌匯票金額為20萬元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，對付款人應(yīng)處以的罰款數(shù)額為(　　)元。

　　A.10000

　　B.7500

　　C.1050

　　D.750

　　參考答案：A

　　參考解析：商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款的，按票面金額對其處以5%，但不低于1000元的罰款。所以對付款人應(yīng)處的罰款金額=200000×5%=10000(元)。

　　2[多選題] 引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的下列各項中，屬于法律行為的有(　　)。

　　A.訂立合同

　　B.發(fā)生海嘯

　　C.銷售貨物

　　D.簽發(fā)支票

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：選項B：屬于法律事件(絕對事件)。

　　3[單選題] 根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于可導(dǎo)致訴訟時效中斷的情形是(  )。

　　A.當(dāng)事人提起訴訟

　　B.當(dāng)事人一方提出要求

　　C.當(dāng)事人同意履行義務(wù)

　　D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)

　　參考答案：D

　　參考解析：選項D：屬于訴訟時效中止事由。

　　4[判斷題] 職工參加工傷保險，由用人單位和職工本人共同繳納工傷保險費。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：工傷保險費用由用人單位繳納，職工不繳納工傷保險費。

　　5[單選題] 甲、乙均為國有企業(yè)，甲向乙購買一批貨物，約定采用托收承付、驗貨付款結(jié)算方式。2008年3月1日，乙辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物;3月2日，乙到開戶行辦理托收手續(xù);3月10日，鐵路部門向甲發(fā)出提貨通知;3月14日，甲向開戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時間是(　　)。

　　A.3月2日

　　B.3月3日

　　C.3月11日

　　D.3月15日

　　參考答案：C

　　參考解析：在托收承付中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日起計算。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答6-9題：

　　甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售高檔化妝品。2016年11月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

　　銷售高檔面膜，取得不含增值稅價款300萬元，另收取品牌使用費11.7萬元。(2)受托加工高檔粉餅，收取不含增值稅加工費5萬元，委托方提供的原材料成本80萬元，甲公司無同類產(chǎn)品銷售價格。(3)銷售高檔口紅兩批，第一批不含增值稅單價為0.2萬元/箱，共100箱;第二批不含增值稅單價為0.16萬元/箱，共200箱。(4)將高檔口紅50箱贊助給國內(nèi)某化妝品展銷會。

　　已知：高檔化妝品增值稅稅率為17%.消費稅稅率為15%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　6[不定項選擇題] 關(guān)于甲公司本月銷售高檔面膜應(yīng)繳納的消費稅稅額，下列計算正確的是( )。

　　A.300 × 15%=45(萬元)

　　B.(300+11.7)×15%=46.76(萬元)

　　C.(300+11.7)÷(1+17%) ×15%=39.96(萬元)

　　D.[300+11.7÷(1+17%)]×15%=46.5(萬元)

　　參考答案：D

　　參考解析：甲公司銷售高檔面膜同時收取的品牌使用費應(yīng)當(dāng)作為價外費用，價稅分離后并入銷售額計征消費稅。

　　7[不定項選擇題] 關(guān)于甲公司受托加工高檔粉餅應(yīng)代收代繳的消費稅稅額，下列計算正確的是( )。

　　A.80× 15%=12(萬元)

　　B.(80+5) × 15%=12.75(萬元)

　　C.(80+5)÷(1-15%) × 15%=15(萬元)

　　D.(80+5)÷(1+15%)×15%=11.09(萬元)

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)受托方甲公司無同類產(chǎn)品銷售價格，應(yīng)當(dāng)按組成汁稅價格計算;(2)甲公司應(yīng)代收代繳的消費稅=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率=(80+5)÷(1-15%)×15%=15(萬元)。

　　8[不定項選擇題] 關(guān)于甲公司銷售高檔口紅的增值稅和消費稅處理，下列計算正確的是( )。

　　A.甲公司銷售高檔口紅共應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項稅額=(0.2 ×100+0.16×200)×17%=8.84(萬元)

　　B.甲公司銷售高檔口紅共應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項稅額=0.2×(100+200) ×17%=10.2(萬元)

　　C.甲公司銷售高檔口紅應(yīng)繳納的消費稅=(0.2 ×100+0.16×200)×15%=7.8(萬元)

　　D.甲公司銷售高檔口紅應(yīng)繳納的消費稅=0.2×(100+200) ×15%=9(萬元)

　　參考答案：A,C

　　參考解析：本題是直接進行生產(chǎn)銷售(并非“換投抵”業(yè)務(wù)，或者核定銷售額的情形)，以不含增值稅的銷售額為計稅依據(jù)計征增值稅銷項稅額和消費稅稅額即可。

　　9[不定項選擇題] 關(guān)于甲公司將高檔15紅贊助給國內(nèi)某化妝品展銷會應(yīng)繳納的消費稅，下列計算正確的是( )。

　　A.0.16×50 × 15%=1.2(萬元)

　　B.O.2×50 × 15%=1.5(萬元)

　　C.(0.2+0.16)÷2 × 50×15%=1.35(萬元)

　　D.(0.2×100+0.16×200)÷(100+200)×50 × 15%=1.3(萬元)

　　參考答案：D

　　參考解析：甲公司是將高檔口紅用于“贊助”，而非用于“換投抵”(換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù))，核定銷售額時，應(yīng)按納稅人最近時期同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

　　10[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人擔(dān)任其所任職公司的董事，取得的董事費收入，應(yīng)按( )稅目繳納個人所得稅。

　　A.工資、薪金所得

　　B.勞務(wù)報酬所得

　　C.利息、股息、紅利所得

　　D.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

　　參考答案：A

　　參考解析：個人取得的董事費收入按哪一個稅目征收個人所得稅，關(guān)鍵看其是否在公司任職、受雇： (1)不在公司任職、受雇的，按“勞務(wù)報酬所的”稅目征收個人所得稅;

　　(2)在公司任職、受雇的，按“工資、薪金所得”稅目征收個人所得稅。

　　11[判斷題] 以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，應(yīng)以出租方取得的租金收入為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　參考解析：以房產(chǎn)投資聯(lián)營：(1)投資者參與投資利潤分配、共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅(由被投資方“從價計稅”);(2)收取固定收入，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，實際上是以聯(lián)營名義取得租金，應(yīng)以出租方取得的租金收入為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅(由投資方“從租計征”)。

　　12[判斷題] 納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不需辦理納稅申報。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

　　材料題根據(jù)以下材料，回答13-13題

　　設(shè)立于某工礦區(qū)的某家用電器制造廠為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權(quán)，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)向外地銷售分公司發(fā)運電視機100臺用于銷售，開出增值稅專用發(fā)票，每臺售價2500元，并支付發(fā)貨運雜費30000元，運輸單位開具的發(fā)票上注明運費20000元，建設(shè)基金5000元，裝卸費3000元，保險費2000元;(2)向外地一商貿(mào)公司銷售電視機100臺，每臺不含稅售價2500元;合計收取運費12870元，為運送該商品而支付汽油費和車輛修理費，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款2000元，稅款340元;(3)采用分期收款方式向本地一家電商場銷售電視機80臺，每臺不含稅售價2500元，合同約定款項與當(dāng)年六月底和七月底分兩期平均收取，已向該商場開具全額的增值稅專用發(fā)票;(4)領(lǐng)取新型號A電視機5臺，給本廠幼兒園使用，該型號電視機每臺生產(chǎn)成本2000元;(5)采取以舊換新方式銷售新型號B電視機100臺，每臺不合稅售價3000元，收回舊電視機已入庫，每臺折價150元;(6)從外省購進電視機零部件一批，取得的增值稅專用發(fā)票上價款200000元，稅款34000元，貨物已驗收入庫，但款項尚未支付。取得運輸單位開具的運輸貨票上注明運費20000元，建設(shè)基金1000元;(7)購進生產(chǎn)用原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1500000元，貨款已全額支付，但本月貨物尚未到達;(8)出口電視機一批，離岸價格50萬美元，外匯牌價1：6.8;(9)從國內(nèi)某企業(yè)免稅購進原材料20萬元(上月有留抵稅額9萬元，電視機的出口退稅率13%，征稅率17%;電視機成本利潤率為8%;取得的合法抵扣憑證當(dāng)月均已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證)。

　　13[不定項選擇題] 該企業(yè)當(dāng)月進項稅額為(　　)萬元。

　　A.233350

　　B.222350

　　C.292560

　　D.286560

　　參考答案：C

　　參考解析：當(dāng)月進項稅=(20000+5000)×7%+340+34000+(20000+1000)×7%+1500000×17%=292560(元)

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