1[判斷題] 年銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，但是不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)應該按小規(guī)模納稅人納稅。()

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

　　2[單選題] 根據(jù)車輛購置稅的征管規(guī)定，下列說法中正確的是()。

　　A.納稅人購置應稅車輛，向購買車輛所在地的稅務機關申報納稅

　　B.納稅人購置應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅

　　C.納稅人受贈應稅車輛，自受贈之日起50日內(nèi)申報納稅

　　D.納稅人進口應稅車輛，自進口之日起90日內(nèi)申報納稅

　　參考答案：B

　　參考解析：納稅人購置應稅車輛，應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報納稅。購買、受贈和進口，均應自取得之日起60日內(nèi)申報納稅。

　　3[多選題] 下列各項中，符合車船稅有關規(guī)定的有()。

　　A.電車，以“自重每噸”為計稅依據(jù)

　　B.商用貨車，以“整備質量每噸”為計稅依據(jù)

　　C.乘用車，以“每輛”為計稅依據(jù)

　　D.機動船舶，以“凈噸位每噸”為計稅依據(jù)

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：車船稅的計稅依據(jù)分別為每輛、凈噸位、整備質量每噸和艇身長度每米，其中(1)以“每輛”為計稅依據(jù)的有乘用車、商用客車和摩托車;(2)以“凈噸位”為計稅依據(jù)的是機動船舶;(3)以“整備質量每噸”為計稅依據(jù)的是商用貨車。

　　4[判斷題] 納稅人以其他單據(jù)或白條代替發(fā)票開具，由稅務機關責令限期改正，可以并處以1萬元以下的罰款。()

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　5[判斷題] 匯票的持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，則承兌人的票據(jù)責任解除。()

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析： 本題考核承兌的效力。持票人未按照法定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。

　　6[多選題] 下列有關單位銀行卡賬戶的資金管理，符合支付結算法律制度的規(guī)定的有()。

　　A.由其基本存款賬戶轉賬存入

　　B.由其一般存款賬戶轉賬存入

　　C.不得辦理現(xiàn)金支取業(yè)務

　　D.不得辦理銀行轉賬業(yè)務

　　參考答案：A,C

　　參考解析： 本題考核單位銀行卡賬戶的資金管理。根據(jù)規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現(xiàn)金。

　　7[判斷題] 居民納稅人從境外取得所得的，應向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務機關申報繳納個人所得稅。()

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　參考解析：本題考核個人所得稅的征收管理。

　　8[判斷題] 用工單位給被派遣勞動者造成損害的，用工單位承擔補充賠償責任。()

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：本題考核勞務派遣的相關法律責任。用工單位給被派遣勞動者造成損害的，勞務派遣單位與用工單位承擔連帶賠償責任。

　　9[判斷題] 自勞動爭議調(diào)解組織收到調(diào)解申請之日起10日內(nèi)未達成調(diào)解協(xié)議的，當事人可以依法申請仲裁。()

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：本題考核勞動調(diào)解程序。自勞動爭議調(diào)解組織收到調(diào)解申請之日起15日內(nèi)未達成調(diào)解協(xié)議的，當事人可以依法申請仲裁。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答10-10題

　　某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2016年10月發(fā)生下列業(yè)務：

　　(1)購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發(fā)票，價款10000元，稅款1700元。

　　(2)從農(nóng)民手中收購大豆一批，稅務機關規(guī)定的收購憑證上注明收購款15000元;支付運輸費，取得貨物運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款500元。

　　(3)從小規(guī)模納稅人處購買生產(chǎn)模具一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票注明價款100000元。

　　(4)銷售以大豆為原料生產(chǎn)的食用植物油，取得含稅收入45200元;銷售淀粉取得含稅收入23400元。

　　(5)購買建材一批用于修繕倉庫，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款20000元，稅款3400元。

　　已知：有關發(fā)票均經(jīng)過認證。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　10[不定項選擇題] 該企業(yè)當期應繳納的增值稅稅額為()元。

　　A.45200+(1+13%)×13%+23400+(1+17%)×17%-5005=3595(元)

　　B.45200+(1+13%)×13%+23400+(1+17%)×17%-7045=1555(元)

　　C.45200+(1+11%)×11%+23400+(1+17%)×17%-6745=1134(元)

　　D.45200+(1+11%)×11%+23400+(1+17%)×17%-4705=3174(元)

　　參考答案：C

　　參考解析：當期銷項稅額=45200+(1+11%)×11%+23400÷(1+17%)×17%=7879(元)，當期應納稅額=7879-6745=1134(元)。

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