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1[單選題] 某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15 日”，其規(guī)范寫(xiě)法是()。
A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日
B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日
C.貳零壹壹年零叁月拾伍日
D.貳零壹壹年叁月拾伍日
參考答案：B
參考解析：為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。
2[多選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，允許個(gè)人使用的有()。
A.支票
B.銀行承兌匯票
C.銀行本票
D.銀行匯票
參考答案：A,C,D
參考解析：根據(jù)規(guī)定，銀行匯票、銀行本票、支票，都是單位與個(gè)人均可使用的票據(jù)。而商業(yè)匯票的出票人，是“在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織”，不能是“個(gè)人”。商業(yè)匯票包括“商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票”。所以答案是ACD。
3[單選題] 某外貿(mào)公司7月從某地板生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)實(shí)木地板50箱用于出口，取得生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，注明共計(jì)支付的價(jià)稅合計(jì)金額118.72萬(wàn)元，支付購(gòu)實(shí)木地板的運(yùn)輸費(fèi)用1.2萬(wàn)元，該批實(shí)木地板出口銷(xiāo)售時(shí)取得金額220.6萬(wàn)元。實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)適用的增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率5%。外貿(mào)公司出口該批實(shí)木地板應(yīng)退的消費(fèi)稅是()萬(wàn)元。
A.3.6
B.5.12
C.4.87
D.5.07
參考答案：B
參考解析：應(yīng)退消費(fèi)稅稅額=118.72÷(1+17%)×5%+1.2÷(1+11%)×5%=5.12(萬(wàn)元)。
4[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于特殊收入的確認(rèn)說(shuō)法中，正確的是()。
A.以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定
D.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或提供勞務(wù)
參考答案：A,B,C,D
5[判斷題] 基本存款賬戶的存款人可以通過(guò)本賬戶辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。()
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：本題考核基本存款賬戶�；敬婵钯~戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取，只能通過(guò)本賬戶辦理。
6[判斷題] 專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行最低開(kāi)票限額管理。()
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：本題考核增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)票限額。專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行最高開(kāi)票限額管理。最高開(kāi)票限額，是指單份專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的銷(xiāo)售額合計(jì)數(shù)不得達(dá)到的上限額度。
7[單選題] 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是()。
A.逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息
B.合理的會(huì)議費(fèi)
C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值
參考答案：C
參考解析：本題考核企業(yè)所得稅的稅前禁止扣除項(xiàng)目。不得扣除的支出項(xiàng)目，包括稅收滯納金;違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門(mén)處以的罰金、罰款;未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等。納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息是可以在稅前扣除的。
8[單選題] 甲、乙兩單位互換經(jīng)營(yíng)性用房，甲換入的房屋價(jià)格為490萬(wàn)元(不含增值稅)，乙換入的房屋價(jià)格為600萬(wàn)元(不含增值稅)，乙支付了差價(jià)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則下列各項(xiàng)中，關(guān)于契稅處理正確的是()。
A.甲繳納14.7萬(wàn)元
B.甲繳納3.3萬(wàn)元
C.乙繳納18萬(wàn)元
D.乙繳納3.3萬(wàn)元
參考答案：D
參考解析：本題考核契稅的計(jì)算。房屋不等價(jià)交換，由多交付資產(chǎn)一方(支付補(bǔ)價(jià)的一方)按價(jià)差繳納契稅，則乙應(yīng)納契稅=(600-490)×3%=3.3(萬(wàn)元)。
9[單選題] 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于競(jìng)業(yè)限制的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是()。
A.勞動(dòng)者違反競(jìng)業(yè)限制約定，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金
B.競(jìng)業(yè)限制期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2年
C.約定競(jìng)業(yè)限制的，在勞動(dòng)關(guān)系解除或終止后，用人單位可以不給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
D.競(jìng)業(yè)限制的人員限于用人單位的高級(jí)管理人員、高級(jí)技術(shù)人員和其他負(fù)有保密義務(wù)的人員
參考答案：C
參考解析：本題考核競(jìng)業(yè)限制的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，用人單位與勞動(dòng)者約定競(jìng)業(yè)限制的，在勞動(dòng)關(guān)系解除或終止后，用人單位必須給予勞動(dòng)者相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
材料題根據(jù)下面資料，回答10-10題
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2016年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車(chē)1部，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為25500元;購(gòu)進(jìn)貨車(chē)用柴油，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為51000元。
(2)購(gòu)進(jìn)辦公室裝修用材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為8500元。
(3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，另收取保價(jià)費(fèi)2220元。
(4)提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元。
(5)提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知：交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)增值稅稅率為11%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
10[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司當(dāng)月提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。
A.116600×(1+6%)×6%=7415.76(元)
B.116600×6%=6996(元)
C.(116600+21200)×6%=8268(元)
D.(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)
參考答案：D
參考解析：銷(xiāo)售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，即為(116500+21200)元。增值稅實(shí)行價(jià)外稅，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，銷(xiāo)售額應(yīng)不含增值稅稅款，即為(116600+21200)÷(1+6%)。因此，甲企業(yè)當(dāng)月提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)。
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