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　　【單項(xiàng)選擇題】某廣告公司為增值稅一般納稅人，2017年2月，取得廣告設(shè)計(jì)不含稅價(jià)款530萬元，延期付款利息5.3萬元;支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )萬元。

　　A.14.8

　　B.15.12

　　C.15.1

　　D.13.3

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=[530+5.3/(1+6%)]×6%-17=15.1(萬元)。

　　【單項(xiàng)選擇題】某家電銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人。2017年6月銷售H型空調(diào)80臺(tái)，每臺(tái)含稅價(jià)款2925元;采取“以舊換新”方式銷售同型號(hào)空調(diào)20臺(tái)，每臺(tái)舊空調(diào)作價(jià)585元，實(shí)際每臺(tái)收取款項(xiàng)2340元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為(　　)元。

　　A.40800

　　B.42500

　　C.47736

　　D.49725

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　(1)納稅人采取以舊換新方式銷售貨物(不含金銀首飾)，應(yīng)當(dāng)按“新貨物”的同期銷售價(jià)格確定銷售額;(2)增值稅銷項(xiàng)稅額=[2925×80÷(1+17%)+(585+2340)×20÷(1+17%)]×17%=42500(元)。

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，不適用簡易辦法計(jì)征增值稅的是(　　)。

　　A.地鐵公司提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)

　　B.快遞公司提供的收派服務(wù)

　　C.搬家公司提供的搬運(yùn)服務(wù)

　　D.廣告公司提供的廣告制作服務(wù)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)(如公共交通運(yùn)輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)等)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

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